WordPress

Виды льгот по земельному налогу

Виды льгот по земельному налогу - картинка 1
Важная информация: "Виды льгот по земельному налогу" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Существуют ли льготы по земельному налогу для пенсионеров?

Виды льгот по земельному налогу - картинка 2​Земельный налог, как и налог на имущество, является местным и полностью зачисляется в бюджет муниципального образования (далее м/о).

Налоговые ставки, порядок исчисления и льготы по земельному налогу устанавливаются правовым актом м/о, в котором расположен земельный участок (далее з/у). В данной статье мы подробно разберем льготы пенсионерам по земельному налогу, их виды и условиях предоставления.

Если после прочтения статьи у вас останутся вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно на них ответить.

Виды льгот

Льготы по налогу на землю делятся на федеральные и местные.

Федеральные льготы устанавливаются Налоговым кодексом и применяются по всей территории РФ.

Перечень данных преференций, однако, довольно узок, и, в отличие от налога на имущество, пенсионеры в него не включены.

Полностью от уплаты земельного налога освобождаются только коренные жители Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также их общины (по тем участкам, которые используются ими для национального промысла и традиционного образа жизни).

Правом на уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. обладают:

  • Герои Советского союза, Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
  • Инвалиды первой и второй группы инвалидности;
  • Лица, пострадавшие от радиации и перенесшие лучевую болезни, вследствие аварии на атомных и ядерных объектах, а также при испытании ядерного оружия.

Таким образом, только как пенсионер, гражданин федеральную льготу получить не сможет. Однако, если он является инвалидом, героем Советского Союза или РФ, или пострадавшим от радиации, он сможет воспользоваться преференцией, предоставленной ему федеральным законодательством.

Рассмотрим далее есть ли льгота по земельному налогу пенсионерам, предоставляемая местными органами власти.

Местные преференции

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В отличие от федеральных льгот местные устанавливаются властями м/о, в которых находится земля налогоплательщика и перечень их не ограничен. Но, стоит отметить, что местные власти не стремятся освобождать от налогообложения основную часть налогоплательщиков, к которым относятся пенсионеры. Поэтому, в большинстве м/о такая льгота гражданам пенсионного возраста не предоставляется. В тех регионах, где данная преференция существует, имеются определенные условия для ее получения.

Как узнать относятся ли пенсионеры к льготникам в вашем регионе

Для того, чтобы получить информацию о льготах в регионе, где расположен з/у можно:

  1. Сделать запрос в налоговый орган (или обратиться лично) по месту нахождения земли о льготах, действующих на подотчетной ему территории;
  2. Воспользоваться специальным сервисом, предоставляемым Федеральной налоговой службой.

[1]

Виды льгот по земельному налогу - картинка 4

Для того чтобы получить необходимую информацию нужно указать субъект РФ и м/о, в котором находится з/у, а также выбрать период, за который будет предоставлена информация.

Какие условия могут устанавливать местные власти для пенсионеров

Рассмотрим вкратце ряд условий, которые устанавливают местные органы власти для своих пенсионеров, и какую льготу они готовы им предоставить.

  1. Льгота не предоставляется пенсионерам вообще, вне зависимости от условий (например, в г. Москве, Кирове и т.д.);
  2. Право на уменьшение налоговой базы (далее НБ) на 40 000 руб. имеют пенсионеры г. Омска при условии, что они не имеют других трудоспособных членов семьи;
  3. Уменьшить НБ на 300 000 руб. могут граждане г. Липецка, достигшие пенсионного возраста и получающие пенсии в отношении з/у, на котором расположен жилой дом;
  4. Право уменьшить площадь з/у на 600 кв.м. при расчете земельного налога имеют пенсионеры, г. Астрахани, получающие пенсии;
  5. Пенсионеры г. Санкт-Петербурга освобождаются от уплаты налога полностью по одному участку, если его площадь не превышает 2500 кв.м.;
  6. Получить освобождение от уплаты налога на 50% имеют право пенсионеры г. Пушкино Московской области, при условии, что их доход составляет менее 2-х прожиточных минимумов, установленных на тот момент, когда гражданин вышел на пенсию.

Как видно из списка перечень условий для получения льготы по земельному налогу от местных властей довольно разнообразен и может различаться даже для двух поселков, расположенных рядом друг с другом.

Как получить льготу по налогу на землю

Если в соответствии с местным законодательством гражданин имеет право на льготу, как пенсионер, он должен предоставить в налоговый орган по месту нахождения з/у заявление о применении льготы и документы, подтверждающие право на данную преференцию (в зависимости от условий, которые необходимо соблюсти для ее получения).

Рекомендуемую форму заявления, которую необходимо сдать в налоговую инспекцию можно скачать здесь.

Стоит отметить, что на практике подтверждать льготу, скорее всего, придется ежегодно, так как очень часто налоговые инспекции попросту теряют данную информацию и продолжают начислять налог без учета преференции.

http://law03.ru/finance/article/lgoty-pensioneram-po-zemelnomu-nalogu

Льготы по земельному налогу в 2020 году: какие есть и кому положены

Своевременная уплата государственных сборов в полном объёме — неотъемлемая часть гражданских обязанностей каждого человека, получающего доходы или владеющего налогооблагаемым имуществом. К последнему относятся, как указано в статье 388 Налогового кодекса Российской Федерации, находящиеся в собственности земельные участки; в том же законодательном акте ( статья 391 ) приведён список лиц, имеющих право на федеральные льготы по земельному налогу.

Какие категории граждан входят в это перечень и предусмотрено ли освобождение от государственных сборов для юридических лиц, будет рассказано в настоящей статье.

Порядок начисления земельного налога

Виды льгот по земельному налогу - картинка 5Как ясно из самого названия, этот сбор должен выплачиваться субъектами российского законодательства (простыми гражданами, индивидуальными предпринимателями и различного рода организациями) за право владения или пользования земельным участком.

Согласно статье 389 Налогового кодекса, указанный налог относится к региональным: его начисление производится субъектами страны, имеющими необходимую законодательную базу; регионами определяется и процентная ставка налогообложения.

Государством установлен лишь максимальный процент: согласно принятому 6 октября 2003 года Федеральному закону №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», ставка в общих случаях не может превышать 1,5% от облагаемой базы, а в специально предусмотренных — 0,3% от базы.

Согласно вышеупомянутому кодексу, из-под налогообложения полностью выведены:

  • земли, временно или на постоянной основе исключённые из оборота;
  • участки, предназначенные под лесозаготовительные работы;
  • территории под многоквартирными жилыми домами.

Минимальная ставка, не более 0,3% предусмотрена для:

  • земель, выделенных под сельскохозяйственные, животноводческие, садоводческие работы, а также гражданам — под личное подсобное хозяйство;
  • участков, предназначенных для возведения жилых сооружений или лежащих под уже построенными домами (этажность и количество помещений в здании роли не играет).

И для физических лиц, и для организаций на федеральном уровне предусмотрен единый порядок начисления земельного налога — в виде процента от кадастровой стоимости (на 1 января — начало налогового периода) находящегося в собственности/пользовании плательщика участка. Такой порядок прописан в статье 390 вышеназванного кодекса.

Хотя размер ставки кажется незначительным, в связи с особенностями оценки земель по кадастру налогоплательщику, не заявившему своего права на получение льготы, придётся каждый год отчислять в региональный бюджет существенные суммы.

Если кадастровая стоимость участка равна 2 миллионам рублей, а принятая ставка — 1%, сумма государственного сбора в текущем году составит 20 тысяч рублей, а в дальнейшем, с очередным пересмотром кадастровой стоимости, ещё увеличится.

В связи с этим необходимо помнить, что право на использование льготы — заявительное: Федеральная налоговая служба не обязана (и не будет) применять её по собственной инициативе.Физическому лицу, индивидуальному предпринимателю или организации необходимо самостоятельно представить в отделение ФНС заявление вместе с документами, подтверждающими возможность предоставления ему налогового послабления или полного освобождения от уплаты сбора.

Но прежде налогоплательщику необходимо уточнить, относится ли он лицам, располагающим правом на льготу. Сделать это можно, ознакомившись с приведёнными ниже списками.

Льгота для граждан

Согласно статье 391 Налогового кодекса Российской Федерации, на федеральном уровне правом на уменьшение облагаемой земельным сбором базы на 10 тысяч рублей обладают:

  1. Граждане, имеющие звание Героя России/СССР.
  2. Кавалеры всех степеней ордена Славы — всего их три, согласно Указу Президиума Верховного Совета Союза Советских Социалистических Республик от 08.11.1943 года.
  3. Ветераны/инвалиды боевых действий, проводимых и признанных СССР/РСФСР/Российской Федерацией.
  4. Инвалиды:
  • первой, второй и третьей группы с ограниченной трудоспособностью;
  • первой и второй группы без ограничений, если решение БМСЭ было вынесено не позднее 31 декабря 2003 года;
  • с детства — вне зависимости от группы.
  1. Лица, подвергшиеся радиационному облучению вследствие аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк».
  2. Ликвидаторы аварий, вызванных сбоями в эксплуатации ядерных установок, а также участники испытаний оружия, принцип действия которого заключается в ядерном распаде или синтезе.

Если кадастровая стоимость площади составляет менее 10 тысяч рублей, облагаемая база, согласно пункту 7 той же статьи, считается равной нулю: в противном случае регионам пришлось бы доплачивать гражданам, имеющим право на льготу, что в условиях действующего законодательства нереализуемо.

Как напрямую следует из пункта 1, подпункта 7 статьи 395 указанного кодекса, полностью выводятся из-под налогообложения земли, используемые малочисленными коренными народами российского Севера, сибирских и дальневосточных территорий:

  • в промысловых целях;
  • для ведения подсобного хозяйства;
  • для сохранения этнических традиций и развития собственной культуры.

Федеральных льгот по земельному налогу для пенсионеров не предусмотрено; их назначение и разработка входят в компетенцию местных органов управления.

Именно поэтому перед выплатой налога рекомендуется уточнить свои права и возможности в отделении налоговой инспекции: вполне может оказаться, что гражданин, на протяжении многих лет исправно плативший указанный сбор, может уменьшить его размер или быть целиком от него освобождённым.

Заявление вместе с подтверждающими право документами должно быть подано не позднее 31 октября соответствующего года; в противном случае льгота за расчётный период не предоставляется. Кроме того, согласно пункту 9 статьи 391 вышеупомянутого документа, после указанного срока налогоплательщик не может вносит в уже поданный документ уточнений и исправлений.

Льготы для организаций

Как следует из статьи 395 ранее упомянутого кодекса, в стопроцентном объёме от уплаты государственного сбора, при условии использования выделенных земель по назначению, должны быть освобождены:

  • ведомственные организации (ФСИН, МВД и так далее);
  • зарегистрированные в принятом порядке религиозные организации;
  • общероссийские организации инвалидов (обязательная квота лиц с ограниченными возможностями — 80% от списочного состава);
  • организации, число работников-инвалидов в которых — не менее половины состава, а суммарный объём оплаты их труда — не менее четверти от ФОТ;
  • учреждения лечебно-оздоровительной, социальной или культурной направленности, всё имущество в которых принадлежит общероссийским организациям инвалидов;
  • организации, занятые сохранением, возрождением и развитием традиционных художественных промыслов;
  • участники особых экономических зон — на пять лет с момента регистрации;
  • управляющие компании научного центра «Сколково»;
  • юридические лица, входящие в свободную экономическую зону.

Как и в случае с простыми гражданами, право на льготу для организаций — заявительное: юридическое лицо должно само известить налоговую службу о желании получить послабление.

На региональном уровне для компаний предусмотрены дополнительные возможности; налогоплательщику, прежде чем подавать декларацию и осуществлять перевод средств, лучше всего заблаговременно осведомиться о своих правах — это позволит сократить обязательные расходы как в текущем году, так и в следующих налоговых периодах.

http://pravoved365.ru/nalogi/lgoty-po-zemelnomu-nalogu

Земельный налог в 2019-2020 годах — льготы, расчет, ставки

Земельный налог – это платеж за землю, поступающий в местные бюджеты. Из чего он складывается, кто должен его рассчитывать и уплачивать? На эти и многие другие вопросы вы найдете ответы в нашей рубрике, посвященной этому налогу.

Кто платит налог на землю

По ст. 388 НК РФ субъектами земельного налога являются:

  • физлица и юрлица, обладающие земельными участками (признаваемыми объектами налогообложения по ст. 389 НК РФ) на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;
  • управляющие компании (в отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд).

Однако существуют виды прав на землю, которые дают возможность земельный налог не уплачивать. Вы найдете их перечень в данном материале.

[3]

Отметим, что с начала 2015 года земельный налог перестал «задваиваться», как это было раньше (из-за его параллельной оплаты и старым, и новым собственниками за календарный месяц передачи прав). Это стало возможным благодаря правкам, внесенным в ст. 396 НК РФ, в которой появилось ограничение по оплате налога в зависимости от даты перехода собственности. Так, при реализации объекта до 15 числа новый пользователь земельный налог подсчитывает с месяца появления прав, старый же перечисляет земельный налог без переходного месяца. Если права сменились после 15 числа, то покупатель земельный налог уже платить не должен, а продавец этот месяц включает в свой расчет.

Льготы по земельному налогу

В ст. 395 НК РФ прописаны льготы для следующих юр- и физлиц по земельному налогу:

  • для уголовно-исполнительных органов по землям, задействованным в выполнении ими их функций;
  • для компаний, имеющих в штате инвалидов от 80% общей численности, по землям, участвующим в непредпринимательской сфере;
  • для прочих лиц (их исчерпывающий список перечислен здесь).

Помимо этих льгот по земельному налогу НК РФ также выделяет земельные участки, по которым не нужно считать налог:

  • земли под многоквартирными постройками;
  • земельные участки, занятые лесами;
  • прочие объекты по земельному налогу (подробности – в статье «Объект налогообложения земельного налога»).

Как рассчитать земельный налог в 2018-2019 годах

Земельный налог в 2016-2017 годах (а также в 2018 году) компания определяет либо в целом за год, либо поквартально (при наличии в регионе отчетного периода). Порядок расчета земельного налога регламентирован ст. 396 НК РФ, сумма налога находится перемножением налоговой базы и ставки земельного налога.

Расчет земельного налога зачастую требует учесть корректировку на коэффициенты, которые возникают по землям:

  • для строительства;
  • находящимся в пользовании менее года;
  • льготным.

Варианты расчета земельного налога с применением коэффициентов смотрите в публикации.

С примером расчета земельного налога предлагаем вам ознакомиться в этом материале.

Что касается предпринимателей, то они не занимаются самостоятельным подсчетом налога и оформлением декларации по нему: земельный налог они платят по уведомлению налоговиков. Т. е. в отношении этого платежа ИП приравниваются к физлицам как субъектам земельного налога (подробности – здесь).

Как Земельный кодекс связан с земельным налогом

Земельный налог регулируется НК РФ и законами РФ. Сами же правоотношения, возникающие одновременно с появлением и утратой прав на землю, сопровождаются нормами Земельного кодекса (далее – ЗК РФ). Кроме того, ЗК РФ указывает на основной элемент налогообложения по земельному налогу – налоговую базу, которая выражена в кадастровой стоимости (ст. 65 ЗК РФ).

Как учитывать при расчете земельного налога изменение кадастровой стоимости из-за перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования, узнайте здесь.

О чем глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса

Правила в отношении расчета и уплаты налога отражает гл. 31 «Земельный налог», в которой НК РФ прописывает следующие составляющие земельного налога:

  • объект;
  • ставку;
  • налоговую базу;
  • налоговый период;
  • налоговые льготы;
  • порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Однако поскольку земельный налог относится к местным налогам, он также регулируется и актами местных органов. В частности, они определяют, какая в конкретном населенном пункте действует ставка земельного налога, т. к. НК РФ устанавливает только границы этих ставок.

Подробнее о ставках земельного налога читайте в этой публикации.

НК РФ для юридических лиц определяет срок представления декларации по земельному налогу до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Местный законодатель конкретизирует точную дату подачи отчета. Правильно заполнить отчет поможет наша статья «Подаем налоговую декларацию по земельному налогу (бланк)».

О действующей декларации по земельному налогу и планах по ее изменению узнайте по ссылке.

С нюансами расчета земельного налога вас познакомит наш материал.

Сдать декларацию в ИФНС можно как на бумаге, так и по ТКС или через сайт ФНС. Актуальные рекомендации по отправке отчета вы найдете в статьях:

Местные законы могут также предусматривать наличие промежуточных периодов по налогу, определять сроки оплат, а также льготы (подробности – здесь).

ВАЖНО! Срок, выделенный для оплаты земельного налога физлицами, поменялся. Обновленные даты вы найдете в статье.

В какой бюджет поступает земельный налог с организаций

Земельный налог нужно платить по месту расположения земельного участка. Поэтому очень значимым реквизитом является ОКТМО – код, в соответствии с которым можно определить территориальную принадлежность земли. О прочих важных реквизитах, которые характеризуют земельный налог, читайте в этом материале.

Задача по оплате земельного налога возложена не только на юридических лиц, но и физлиц, а это значит, что понимать механизм исчисления налога необходимо всем землевладельцам. Разобраться во всех налоговых тонкостях вам поможет наша рубрика «Земельный налог».

http://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/

Льготы

Льготой по уплате ЗН является частичное или полное освобождение каких-то физических или юридических лиц от уплаты этого налога.

В соответствии с ЗК РФ за использование земельного участка (ЗУ) надо платить земельный налог (ЗН). Но в ряде случаев для некоторых организаций и физических лиц (ФЛ) закон предусматривает льготы.

Что такое льготы по ЗН?

Вопросы налогообложения владельцев ЗУ рассмотрены в гл. 31 НК. В соответствии со ст. 388 налог на землю должны выплачивать ФЛ и организации, которые являются владельцами ЗУ. При этом, такое владение может быть основано как на праве собственности, так и на правах пожизненного владения или бессрочного пользования.

ЗН налагается на ЗУ, находящиеся на территориях муниципалитетов или городов федерального подчинения.

[2]

Виды льгот по земельному налогу - картинка 7Льготой по уплате ЗН является частичное или полное освобождение каких-то физических или юридических лиц от уплаты этого налога.

Различным видам льгот по ЗН посвящены несколько статей НК. В одной из статей (ст. 395) приведены прямые льготы, состоящие в полном освобождении организаций и физических лиц от ЗН, в другой статье (ст. 391) льготы могут быть получены путем сокращения налоговой базы, а в третьей (ст. 394) — с помощью сокращения налоговой ставки.

Виды льгот

Обычно ЗН рассчитывается в соответствии с формулой:

ЗН=НБ*НС*М/12, где


  • ЗН — земельный налог, руб.;
  • НБ — налоговая база, руб.;
  • НС — налоговая ставка, %;
  • М — время владения землей.

Из этой формулы видно, что ЗН можно уменьшить путем сокращения НБ или НС.

В НК (ст. 391) перечислены лица, для которых НБ, в качестве которой выступает кадастровая стоимость ЗУ, уменьшается на 10000 руб.

Виды льгот по земельному налогу - картинка 11В НК указаны верхние границы НС, которая составляет 0,3 процента для земель, предназначенных для с/х угодий, жилищ, садоводства и огородничества, дач, обеспечения обороны и безопасности страны. Для остальных земель НС лежит в пределах 1,5 процента. Уменьшение НС может быть произведено местными властями через свои постановления или законы (для городов федерального подчинения).

Примером различного подхода местных властей к установлению ЗН может служить Подмосковье, где для дачников и садоводов действуют различные НС. В одних районах дачники платят максимальный ЗН (НС= 0,3% ) а в других — не платят вовсе (НС=0).

Кому положены льготы?

От уплаты ЗН освобождаются:Виды льгот по земельному налогу - картинка 12

  • учреждения УИС;
  • организации с участием инвалидов;
  • религиозные организации;
  • организации, связанные с народными промыслами;
  • различные организации, работающие в особых экономических зонах. Освобождение от ЗН дается им на 3 года или на 5 лет;
  • компании, работающие в инновационном центре «Сколково»;
  • судостроительные организации, работающие в особой экономической зоне.

Освобождаются эти компании от ЗН на 10 лет.

Льготой по уменьшению налоговой базы могут пользоваться герои, инвалиды первой и второй групп, ветераны войн и боевых действий. Льготу по сокращению НБ на 100000 рублей могут получить чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиоактивному облучению на предприятиях и полигонах при производстве и испытаниях ядерного оружия.

Например, в столице РФ нет никаких льгот по ЗН на дачный участок. В северной столице собственники ЗУ не платят ЗН, если площадь их участка не больше 2500 м². В Саратове не платят ЗН владельцы ЗУ площадью до 600 м², если их ЗУ не используется для предпринимательства.

http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/lgoty

Литература

  1. Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2009. — 160 c.
  2. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.
  3. Тихомиров, М. Ю. Незаконное увольнение. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 673 c.
  4. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.
  5. Медведев, М. Ю. Аукционы. Проведение, участие, судебные споры. Справочник инвестора / М.Ю. Медведев, А.М. Насонов. — М.: Юстицинформ, 2013. — 224 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях