WordPress

Социальные льготы по ндфл

Социальные льготы по ндфл - картинка 1
Важная информация: "Социальные льготы по ндфл" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Социальные льготы по ндфл 2020

регламентируются статьей 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет – это часть дохода физического лица, которая не облагается подоходным налогом (НДФЛ) и которая направляется на социальные цели, в частности, лечение, обучение, формирование пенсии, благотворительные нужды.

[3]

На социальный налоговый вычет могут рассчитывать не только рядовые граждане, но и фирмы, работающие в рамках индивидуального предпринимательства (ИП) и выплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ) вместо налога на прибыль.

Важно. C 1 января 2020 года физические лица смогут реализовать свое право на получение социальных налоговых вычетов непосредственно у работодателя.

Такое право им предоставлено п. 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 6.04.15 г. № 85-ФЗ.

Виды социальных налоговых вычетов

Виды социальных налоговых вычетов определены п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ:

социальный налоговый вычет на благотворительные цели;

социальный налоговый вычет на обучение;

социальный налоговый вычет на лечение;

социальный налоговый вычет на пенсионное обеспечение — уплату расходов по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;

социальный налоговый вычет на накопительную пенсию – добровольную уплату взносов на накопительную пенсию.

Рассмотрим особенности каждого из этих видов социальных налоговых вычетов

Социальный налоговый вычет на благотворительные цели

регламентируется п.п. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на благотворительные цели в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;

некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Социальный налоговый вычет на благотворительные цели предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

При этом фактические расходы на благотворительные цели для получения социального налогового вычета не должны предполагать встречное получение благ, поскольку под благотворительностью понимается только безвозмездная помощь.

Такой социальный налоговый вычет предоставляется только в налоговой инспекции путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.

Для получения социального налогового вычета на благотворительные цели к налоговой декларации необходимо приложить следующие документы:

платежные документы (например, квитанции к приходному ордеру),

письма организаций с просьбой оказать благотворительную помощь,

справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Социальный налоговый вычет на обучение

регламентируется п.п. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде:

за свое обучение в образовательных учреждениях, а также

за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет,

подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.

Например, таким подтверждающим статус учебного заведения документом может быть устав бизнес-школы.

(письмо Минфина России от 15.04.10 г. № 03-04-05/7-203).

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск.

Социальный налоговый вычет на обучение имеет ряд ограничений:

в части обучения детей (подопечных) – социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося;

в части собственного обучения и обучения братьев и сестер — социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в размере не более 120 000 рублей в год с учетом предоставленных социальных налоговых вычетов на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

До 2016 года социальные налоговые вычеты на обучение и на лечение работники получали по окончании года в налоговой инспекции.

После 1 января 2016 года работник получил право обратиться за получением этих видов социальных налоговых вычетов в свою бухгалтерию (ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Размер социальных налоговых вычетов на обучение и на лечение с 1 января 2016 года не изменился.

Максимальный размер по социальному налоговому вычету на обучение не установлен. Однако общая сумма социальных налоговых вычетов в 2020 году не может быть более 120 000 рублей.

Действует и прежнее ограничение по расходам на обучение детей. Сумма социальных налоговых вычетов на образование не может превышать 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей. Если, например, за год один родитель потратил на образование ребенка 60 000 руб., а другой — 70 000 руб., общий социальный налоговый вычет на обучение будет равен только 50 000 руб. Родители сами решают, кто из них будет получать социальный налоговый вычет на обучение.

Если обучение длится больше года, имеет смысл, чтобы работник оплачивал его частями. Социальный налоговый вычет на обучение можно предоставить за тот год, в котором прошла оплата. Перенести остаток на следующий год нельзя.

Например, в 2016 году сотрудница заключила с институтом договор на оказание платных образовательных услуг и сразу оплатила учебу дочери за три года. Стоимость обучения составила 210 000 руб.

Правильное решение в этом случае будет следующее:

в 2016 году бухгалтер предоставит социальный налоговый вычет на обучение в размере 50 000 руб.

остаток — 160 000 рублей (210 000 руб. – 50 000 руб.) на следующие годы перенести нельзя.

Документы для получения социального налогового вычета на обучение по месту работы

Чтобы предоставить работнику социальный налоговый вычет на обучение, бухгалтеру нужны два документа :

— заявление работника на налоговый вычет в произвольной форме (образец приведен ниже);

— уведомление из налоговой инспекции по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], подтверждающее право работника на социальный налоговый вычет на обучение.

Социальный налоговый вычет на лечение

регламентируется п.п. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов расходов:

за оказанные медицинские услуги, в том числе за дорогостоящее лечение;

на приобретение лекарств;

на уплату страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию.

При этом медицинские услуги должны быть оказаны медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность и имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности согласно перечню медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ.

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в части расходов на приобретение работником лекарственных препаратов согласно перечню лекарственных средств, утвержденному Правительством РФ, назначенных им лечащим врачом, а также на сумму страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования.

Договоры медицинского страхования должны предусматривать оплату только медицинских услуг, за исключением лечения в зарубежных клиниках.

(письмо Минфина России от 1.02.10 г. № 03-04-06/6-5).

Социальный налоговый вычет на лечение может быть предоставлен:

[1]

его супругу (супруге);

[2]

детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет;

подопечным в возрасте до 18 лет.

По социальному налоговому вычету на лечение также установлен ряд ограничений на его получение:

в части дорогостоящих видов лечения социальный налоговый вычет принимается в размере полной суммы фактически понесенных расходов;


в части расходов
на медицинские услуги, за исключением дорогостоящих услуг,
на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования

социальный налоговый вычет предоставляется в размере не более 120 000 рублей в год

с учетом предоставленных социальных налоговых вычетов на обучение (за исключением расходов на обучение детей и подопечных),
на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, а также
на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

В настоящее время перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, лекарственных средств, в целях получения социального налогового вычета утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 г. № 201.

И если тот или иной медицинский препарат не указан в данном Перечне, то работник не имеет право на получение социального налогового вычета.

(письмо УФНС России по г. Москве от 1.06.10 г. № 20-14/4/[email protected]).

Для справки. Данный Перечень утвержден более 10 лет назад, а к настоящему времени появились новые лекарственные средства, поэтому физическое лицо ограничено в выборе лекарственных средств, по которым можно заявить социальный налоговый вычет.

В отношении дорогостоящей медицинской услуги вычет может быть заявлен в размере 100 000 руб.

Социальный налоговый вычет на пенсионное обеспечение

— уплату расходов по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни

регламентируется п.п. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении следующих видов договоров:

негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с негосударственным пенсионным фондом;

добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;

добровольного страхования жизни, заключенного со страховой организацией на срок не менее 5 лет.

Данная норма действует с 1 января 2015 г.

При этом уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения может осуществляться в пользу:

членов его семьи и (или) близких родственников
(супруга, родителей и детей, в том числе усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

При этом уплата страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования может осуществляться в пользу:

супруга
(в том числе, вдовы, вдовца, родителей, в том числе усыновителей, детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой).

При этом уплата страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни может осуществляться в пользу:

  • самого работника;
  • супруга
    (в том числе вдовы, вдовца, родителей, в том числе усыновителей, детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой).

Социальный налоговый вычет на пенсионное обеспечение ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника, рассмотренными выше.

Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию

– добровольную уплату взносов на накопительную пенсию

регламентируется п.п. 5 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию предоставляется в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.08 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника, рассмотренными выше.

Внимание. Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию можно получить за три предшествующих года.

В последующих материалах будут более подробно рассмотрены особенности получения каждого из видов социальных налоговых вычетов.

http://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/765-vidy-sotsialnykh-nalogovykh-vychetov-s-1-yanvarya-2016-goda

Базовые налоговые льготы по НДФЛ в 2020 году

Социальные льготы по ндфл - картинка 6

В Российской Федерации предусмотрены в 2020 году такие базовые льготы по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц), как полное освобождение от обязанности его уплачивать и денежные компенсации в форме налоговых вычетов.

Налогом не облагаются следующие доходы: стипендии, выплаты матерям с детьми, пособия для неработающих граждан, малообеспеченных и многодетных семейств, алименты, компенсации за командировки, гранты на развитие фермерского хозяйства, разовая (в течение 12-месячного срока) помощь в объеме до 4 тыс. руб. и некоторые другие (217-я ст. действующего Налогового Кодекса РФ).

Среди налоговых вычетов выделяют стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные, речь о которых пойдет дальше.

Льготы по НДФЛ в 2020 году для пенсионеров, чернобыльцев, участников и ветеранов боевых действий

К этой категории относятся вычеты, распространяющиеся на конкретные группы физлиц. Их специфика – стабильная, закрепленная на законодательном уровне для каждой категории «привилегированных» граждан сумма. Это значит, что размер вычета стандартного типа не изменяется в зависимости от того, какое соотношение доходов и расходов было у гражданина в течение того или иного периода. Для таких скидок действует ежемесячный порядок применения.

Вычеты данной категории могут применяться в одном из двух вариантов: непосредственно на самого плательщика налога или же на его ребенка (детей). В первом случае имеются в виду следующие «бонусы»:

  • 3 тыс. руб./мес. – это льготы по НДФЛ в 2020 году для участников боевых действий, которые получили инвалидность первой – третьей групп в результате боевых ранений при защите СССР и РФ. Имеют право на эти льготы по НДФЛ в 2020 году ветераны боевых действий времен ВОВ, а также инвалиды ВОВ. Аналогичные льготы по НДФЛ предоставляются в 2020 году чернобыльцам.
  • 0,5 тыс. руб./мес. – привилегии, гарантированные героям Союза ССР, России, полным кавалерам ордена Славы, бывшим узникам концентрационных лагерей и блокадникам, инвалидам первой – второй групп, инвалидам детства, донорам костного мозга, людям, пострадавшим от радиационного воздействия при ядерных испытательных операциях. Такая же скидка полагается и родителям, супругам погибших госслужащих, военных, воинов-интернационалистов, гражданам, которые исполняли свои интернациональные обязанности на территории зарубежных государств. Льготы по НДФЛ пенсионерам в 2020 году тоже подразумевают скидку в этом размере.

Размер льгот опекунам на вычет из НДФЛ за ребенка в 2020 году

Норма льготы по НДФЛ на детей в 2020 году определяется таким образом: если мать и отец (родные, приемные), опекуны, усыновители имеют на иждивении одного или двух несовершеннолетних детей или детей-студентов очных отделений ВУЗов в возрасте до 24 лет, то скидка составляет 1,4 тыс. руб./мес. на каждое чадо. В то время как на третьего и всех следующих детей сумма вычета возрастает до 3 тыс. руб./мес. на каждого.

Если дети являются инвалидами, то имеет место следующая градация льгот на вычет из НДФЛ за одного ребенка в 2020 году:

  • 12 тыс. руб./мес. – для родителей, усыновителей;
  • 6 тыс. руб./мес. – для приемных родителей, опекунов, попечителей.

Одинокому родителю (родному, приемному), усыновителю, опекуну льгота по НДФЛ в 2020 году предоставляется в двойном размере до того момента, пока он официально не оформит брачные отношения. Если родителей, усыновителей, опекунов двое, то скидку получает каждый. Если один из них напишет заявление на рабочем месте о том, что он отказывается от налогового вычета, тогда второй имеет право на своем месте официального трудоустройства по заявлению получать двойной «бонус».

Льготы на НДФЛ в 2020 году для родителей детей-инвалидов

Независимо от того, есть в семье здоровый ребенок или ребенок-инвалид, в 2020 году по НДФЛ льготы родителям (родным, приемным), усыновителям, опекунам предоставляются исключительно до того момента, пока их суммарный среднемесячный доход не превысит 350 тыс. руб.

Важно учитывать: если налогоплательщик, согласно закону, имеет право на получение нескольких стандартных вычетов, поскольку его жизненная ситуация позволяет его отнести более чем к одной категории льготников одновременно, то в любом случае ему будет предоставлена только одна скидка (можно выбрать ту из них, размер которой больше).

Социальные льготы по НДФЛ для граждан РФ в 2020 году

Социальные льготы по НДФЛ в 2020 году гарантированы в тех ситуациях, в которых плательщик налога подвергает свой личный бюджет расходам социального характера – осуществляет благотворительные взносы, тратится на медикаменты, лечение, делает отчисления в пенсионный фонд негосударственного типа или же оформляет добровольное пенсионное страхование.

В 2020 году размер льгот НДФЛ, которые относятся к категории социальных вычетов, определяется таким образом:

  • если человек осуществил пожертвование в пользу учреждения неторгового типа, он может получить компенсацию в виде вычета, размер которого равняется объему его расходов, но не больше, чем ¼ от общей суммы дохода, который был получен в течение налогового периода;
  • если осуществлены траты на личную (а также родной сестры / брата) учебу в ВУЗе, тогда можно вернуть полную сумму расходов, если она не выше 120 тыс. руб./год. В отношении обучения детей вычет также равняется объему затрат, но не может превышать 50 тыс. руб./год на каждого ребенка суммарно на мать и отца (опекунов, попечителей). Скидки не будет, если ребенок учится за средства, полученные в качестве материнского капитала;
  • за растраты на лечение (собственное, несовершеннолетних детей – родных и усыновленных, матери / отца, супруга / супруги) можно вернуть полную сумму расходов, если она не выходит за пределы 120 тыс. руб./год;
  • затраты на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды возвращаются в полном объеме, если они не выходят за рамки 120 тыс. руб./год;
  • деньги, потраченные на формирование накопительной части пенсии, можно вернуть в полном объеме, если размер расхода составляет до 120 тыс. руб./год.

Введены в 2020 году налоговые льготы по НДФЛ для граждан, которые понесли затраты на оплату оценки своего квалификационного уровня специалистами-экспертами. Данная статья расходов предусмотрена в ФЗ «О независимой оценке квалификации» от 03.07.2016 № 238-ФЗ: «Независимая оценка квалификации проводится в форме профессионального экзамена центром оценки квалификаций в порядке, установленном Правительством РФ. Экзамен проводится по инициативе соискателя за счет средств соискателя, иных физических и юридических лиц либо по направлению работодателя за счет средств работодателя в порядке, установленном трудовым законодательством». Когда человек прошел такую проверку, оплатил ее из собственных средств, то, написав соответствующее заявление, он может компенсировать потраченные деньги за счет вычета из НДФЛ.

Вычеты имущественной категории

Вычеты имущественной категории – это льготы по НДФЛ, в 2020 году применяемые только в отношении одной из трех описанных в НК РФ ситуаций:

  1. Если была продана частная собственность, доля в структуре уставного капитала учреждения или совершена уступка права согласно договору об участии в долевом строительстве, возможны такие «бонусы». Когда речь идет о недвижимости, которая пребывала в собственности плательщика налога не менее трех лет и имела стоимость, не превышающую 1 млн. руб., тогда сокращение налогооблагаемой базы происходит на сумму дохода, полученного от ее продажи. Что касается иного имущества, то вычет не превышает 250 тыс. руб.
  2. В случае сооружения или приобретения жилья, земли предел для начисления льготы по НДФЛ в 2020 году – 2 млн. руб., а при погашении процентов по займу, который был использован в этих целях – 3 млн. руб.
  3. Если у плательщика налогов имущество выкупается на муниципальные или госнужды, тогда налоговый вычет будет равен выкупной сумме.

Вычет нельзя получить повторно. Если он использован не в полном объеме, то остаток будет перенесен на дальнейшие периоды.

Профессиональные и инвестиционные вычеты

К профессиональным вычетам относятся те, которые гарантируются в ответ на документально подтвержденные расходы, понесенные в процессе трудовой деятельности. Они полагаются для таких категорий плательщиков налогов, как:

  • предприниматели и лица, которые имеют частную практику;
  • лица, оказывающие услуги на основании гражданско-правовых соглашений;
  • творческие личности, являющиеся авторами произведений искусства, литературы, научных открытий и проч.

Инвестиционные вычеты появились лишь с начала 2020 года и предоставляются в объеме:

  • «плюсового» финрезультата, который получил плательщик налога по факту реализации ценных бумаг, находившихся в его собственности не менее чем три года;
  • средств, которые плательщик налога внес на персональный инвестсчет;
  • дохода, который был получен плательщиком налогов в результате совершения операций, учитывающихся на персональном инвестсчете.

Льготы не вступают в силу автоматически: чтобы их получить, необходимо обратиться к налоговому агенту (работодателю) или непосредственно в налоговый орган по месту проживания, написать заявление и предоставить список требуемых бумаг. Подробнее о пакете документов для каждого частного случая необходимо узнавать в налоговой инспекции.

http://progavrichenko.ru/lgoty-posobiya-pensii/bazovye-nalogovye-lgoty-po-ndfl-v-2017-godu.html

Литература

  1. Англо-русский юридический словарь с транскрипцией / ред. И.В. Миронова. — М.: СПб: Юридический центр Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2015. — 697 c.
  2. История политических и правовых учений / В.Г. Графский и др. — М.: Норма, 2003. — 944 c.
  3. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2016. — 352 c.
  4. Торвальд, Ю. Век криминалистики; М.: Прогресс, 2011. — 325 c.
  5. Чучаев, А. И. Нотариальная деятельность как объект уголовно-правовой охраны (de lege lata и de lege ferenda) / А.И. Чучаев, О.В. Филипова. — М.: Проспект, 2016. — 116 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях