WordPress

Псн налоговые льготы

Псн налоговые льготы - картинка 1
Важная информация: "Псн налоговые льготы" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Какие изменения ожидают ПСН с 2020 года: нюансы

Откуда берутся предположения об отмене патента для ИП с 2020 года

Разговоры о планируемой отмене патента для ИП то в 2019-м, то в 2020 году связаны, скорее всего, с общей тенденцией на ужесточение условий применения спецрежимов. Некоторые отменяются вовсе (ЕНВД), по остальным добавляются ограничения.

На форуме НН вообще была высказана интересная мысль — постепенный отказ от массового применения спецрежимов связан с тайными планами законодателей отменить ИП. Но поскольку подобная инициатива, заявленная прямо, понимания в народе не встретит, используются «обходные пути». Развивается проект с самозанятостью (без регистрации в качестве ИП), одновременно усложняется применение спецрежимов для ИП. Почитать и порассуждать об этом можно здесь.

Успокоим пока ИП, применяющих патент: официальная отмена ПСН в 2020 году не планируется. Однако изменения в законодательстве 2019 года не позволят по-прежнему широко применять патентную систему по некоторым направлениям деятельности. Речь о законе «Об изменениях в НК РФ» от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Законом № 325-ФЗ введены дополнительные ограничения на применение ПСН начиная с 01.01.2020. Этим же законом изменены и некоторые технические моменты применения спецрежима.

Явные изменения — в порядке расчета стоимости патента и лимита наемных работников. Но есть и не такие явные, но при этом существенные перемены в законах. О них далее.

Нерозничная продажа – утрата права на ПСН

Новая редакция ст. 346.45 НК РФ (по закону № 325-ФЗ) предусматривает «слет» ИП с патента, если ИП в течение налогового периода продал товар, который не относится к товарам розничной торговли.

Напомним, что налоговым периодом для патента является срок действия патента — либо год, либо период, на который выдан патент короче года. То есть читать новую редакцию статьи нужно так: «если ИП на патенте продал что-то, что нельзя продавать на патенте, он потерял право на патент».

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Никаких уточнений о том, как быть ИП, торгующим одновременно на ПСН и на другой совмещаемой системе, новая версия НК РФ пока не содержит. Скорее всего, будут официальные разъяснения чиновников и ответы на вопросы запутавшихся в новых правилах предпринимателей. Но пока этого тоже нет.

Зато есть перечень товаров, которые для целей применения ПСН не относятся к рознице (то есть их нельзя продавать ИП на ПСН, чтобы не потерять право на патент). И перечень этот такой же, как для ЕНВД.

Это означает, что с 01.01.2020 в список запрещенных для розничной продажи товаров для ПСН попадут все товары, подлежащие обязательной маркировке.

Во-первых, следует упомянуть лекарственные препараты. С 01.01.2020 все лекарства должны быть маркированы, следовательно, их продажа перестает считаться розницей для ПСН.

Продавать лекарственные препараты, находясь на ПСН, с 01.01.2020 нельзя будет даже в рамках другой деятельности, переведенной на патент. Например, медицинской или фармацевтической.

Во-вторых, с декабря 2019 года попадает под маркировку целый список товаров повседневного пользования — от одежды до парфюмерии, которые тоже часто продают на ПСН.

Таким образом, ПСН с 2020 года не отменят, но последние новости таковы, что применять патент в 2020 году сможет гораздо меньшее количество ИП, чем, например, в 2019-м.

[1]

Короткие патенты подешевеют в начале года и подорожают в конце

По новым правилам с 29.09.2019 стоимость патента на срок меньше года предлагается считать так:

Псн налоговые льготы - картинка 2

ПВН – потенциально возможная налоговая база, сумма дохода, которую ИП может получить за год по выбранному виду деятельности в выбранном регионе.

Ранее ПВН следовало делить на 12 месяцев и умножать на срок действия патента в месяцах.

Вроде бы понятно, но не совсем.

Дело в том, что законодатели не указали, какие именно дни имеются в виду? Календарные или рабочие? А поскольку поправки внесены в НК РФ, то по норме ст. 6.1 НК РФ, если специально не указано, что дни календарные, следует считать рабочие.

При расчете по-новому — по рабочим дням — и при расчете по-старому — по календарным месяцам — результат явно будет отличаться.

Мы попробовали посчитать стоимость патента на первое и на второе полугодия 2020 года. Пусть условный ПВН — 1 млн руб., ставка 6%.

Стоимость патента с 01.01.2020 по 30.06.2020:

По-старому: 1 000 000 / 12 × 6 × 6% = 30 000

По-новому: 1 000 000 / 248 × 6% × 117 = 28 306

Стоимость патента с 01.07.2020 по 31.12.2020:

По-старому: 30 000

По-новому: 1 000 000 / 248 × 6% × 131 = 31 694

То есть в начале года оформлять короткий патент будет выгоднее, чем во второй половине.

Если, конечно, отсутствие указания на календарные дни не является допущенной законодателями неточностью и эта неточность не будет в ближайшее время устранена.

Итоги

2020 год принесет дополнительные ограничения для ПСН. Основное коснется розничной торговли на патенте. Со вступлением в силу изменений в НК РФ и вводом обязательной маркировки товаров будет утрачиваться возможность применять ПСН во многих сегментах розничных продаж.

Кроме того, возможно, изменится стоимость патента в зависимости от того, в каком полугодии он приобретается. Это произойдет, если не будет изменена или разъяснена формулировка для нового порядка расчета стоимости патента. Сейчас она не содержит указания «календарные дни», а это значит, что расчет по НК РФ следует производить в рабочих днях.

http://nalog-nalog.ru/psn/kakie-izmeneniya-ozhidayut-psn-s-2020-goda-nyuansy/

Изменения ПСН в 2020 году

Псн налоговые льготы - картинка 4ПСН — один из наиболее популярных режимов налогообложения среди российских предпринимателей. Патент отличается оптимальной налоговой и административной нагрузкой, а потому выглядит привлекательно для представителей малого бизнеса. ПСН ежегодно подвергается различным изменениям, связанным с изменением допустимых видов деятельности, введением или отменой льгот, и т. п. О том как получить и работать на патенте в 2020 году, мы писали ранее. А в нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие произойдут изменения ПСН в 2020 году.

Но сначала напомним о базовых принципах этой системы налогообложения.

Работать на ПСН в 2020 году могут только ИП, соответствующие следующим требованиям:

  • применение ПСН строго для тех видов деятельности, которые перечислены в ст. 346.43 п. 2;
  • количество наемных сотрудников до 15 человек;
  • годовой доход до 60 миллионов рублей.

Запланированные изменения в ПСН в 2020 году

А теперь давайте выясним, что изменится в этой системе налогообложения с 2020 года.

Изменение количества видов деятельности, доступных для ПСН

На 2020 год запланировано расширение перечня видов предпринимательской деятельности, осуществляя которые, ИП может применять ПСН. Новые виды деятельности относятся связаны с сельским хозяйством:

  • животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
  • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

При этом часть видов деятельности, доступных для ПСН в прошлые годы, с 2020 года окажется недопустима для этой системы. Так, уже с 1 января 2020 года ПСН нельзя будет применять для торговли товарами, подлежащими обязательной маркировке.

В настоящий момент маркировке подлежат десять групп товаров, среди которых обувь, одежда, меховые изделия, лекарственные средства. И судя по всему, перечень этих товаров будет расширяться. При этом даже всего лишь одна обнаруженная ИФНС продажа подобного товара автоматически приведет к утрате права применения ПСН.

Патент можно будет купить на часть месяца

Напомним, в прошлые годы патент выдавался на срок, кратный месяцам. Это было неудобно для многих предпринимателей, занимающихся сезонными видами бизнеса. В 2020 году патент можно будет купить на срок от одного дня. В новой ст. 346.51 НК РФ говорится следующее:

Если ИП покупает патент на срок менее одного года, для расчета налога необходимо разделить потенциально возможный доход данного ИП на количество дней в этом году и умножить полученный результат на налоговую ставку и количество дней, на которые куплен патент.

Таким образом, патент теперь можно будет на любой срок в течение одного календарного года. При этом действие купленного патента не может продлеваться на следующий календарный год.

Местные законодатели смогут вводить собственные ограничения

А теперь про, пожалуй, самое неприятное изменение ПСН в 2020 году. Будут расширены полномочия местных органов законодательной власти. Теперь региональные депутаты смогут на свое усмотрение ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств.

Например, местные депутаты могут запретить применение патента для торговых объектов площадью более 50 квадратных метров или для предпринимателей с количеством транспортных средств более пяти и т. д. Чтобы узнать конкретные ограничения в своем регионе, предпринимателю необходимо будет дополнительно изучать местное законодательство, посвященное ПСН.

Изменения для всех ИП с 2020 года

Отдельно следует рассказать о важных изменениях, которые затронут всех предпринимателей, в том числе, предпринимателей, применяющих ПСН.

Повышение размера МРОТ

С 1 января 2020 года произойдет традиционное повышение размера МРОТ. Он будет увеличен на 850 рублей и составит 12 130 рублей. Напомним, МРОТ в 2019 году составлял 11 280 рублей.

Хотя теперь для определения размера страховых взносов ИП за себя МРОТ не имеет значения, его значение остается важным. В частности, заработная плата работников не может быть ниже действующего МРОТ.

Повышение размера страховых взносов ИП за себя

Но, пожалуй, еще более существенным для многих ИП станет традиционное повышение фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы ИП за себя в 2020 году будут повышены следующим образом:

до 40 874 рублей в год на обязательное пенсионное страхование (при годовом доходе менее 300 000 рублей*);

до 8 426 рублей на обязательное медицинское страхование.

* — если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, необходимо будет заплатить дополнительно 1% от суммы превышения 300 000 рублей.

Заключение

Мы написали про изменения ПСН 2020 года, которые известны на момент публикации данной статьи. Мы следим за изменениями законодательства и в случае любых иных нововведений в эту статью будут внесены соответствующие изменения.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Официальный производственный календарь на 2020 год: перечень праздников .

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2020 .

Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .

Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 .

Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2019 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

http://tbis.ru/ip/izmeneniya-psn-2020

Что нужно знать про патент в 2020 году

Коррективы в патенте 2020-2021 года

Данный раздел предназначен для тех, кто уже применяет ПСН или достаточно свободно в ней ориентируется. Речь пойдет об изменениях, которым подверглась патентная система налогообложения в 2020 году. Внесены они были Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Маркированные товары на ПСН

Самое значительное изменение касается розничной торговли. Её понятие в целях применения ПСН изложено в новой редакции (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). К рознице больше не относится:

ЧТО НЕ ОТНОСИТСЯ К РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕКОГДА НАЧИНАЕТ ДЕЙСТВОВАТЬ ИЗМЕНЕНИЕ
Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке (запрещена и по видам деятельности – медицинская и фармацевтическая)01 июля 2020 года
Реализация обуви
Реализация предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха01 января 2020 года

Торговать указанными товарами и применять по данному виду деятельности ПСН недопустимо, начиная с указанных в таблице сроков. Для индивидуального предпринимателя самый логичный выход из сложившейся ситуации – переходить на УСН.

Порядок расчета ПСН

Патент может быть выдан на срок не более 1 календарного года.

Допустим, патент выдан менее, чем на год. В новой редакции Налогового кодекса установлен расчет такого патента, исходя из дней его действия (п. 1 ст. 346.51 НК РФ). В предыдущем варианте расчет производили, исходя из количества месяцев.

Таким образом, патент теперь может быть выдан на любое количество дней в пределах календарного года, но не менее, чем на 1 месяц (письмо ФНС от 02.03.2020 № СД-4-3/3560).

Аналогичным образом теперь исчисляют патент, который закрыли раньше срока его окончания. Так, при перерасчете патента сумма к уплате может как уменьшиться, так и увеличиться. Если у налогоплательщика получилась переплата, то ее можно вернуть согласно правилам Налогового кодекса (ст. 78). В случае недоплаты ее необходимо закрыть не позднее 20-го дня после снятия налогоплательщика с учета по ПСН.

Функции субъектов РФ

Регионы устанавливают на своих территориях размеры потенциально возможного к получению дохода на единицу физического показателя (например, количества работников, транспортных средств или площади торгового зала). Их аппетиты ограничены Налоговым кодексом (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Также субъекты вправе устанавливать ограничения по применению патента, исходя из общего количества физического показателя.

Вычет по онлайн-кассе

Повальный переход на онлайн-кассы, который был вызван поправками к Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ, сильно ударил по карману мелкого бизнеса. Для смягчения этого удара налогоплательщикам на ЕНВД и ПСН было разрешено принять к вычету стоимость новомодной ККТ в размере, не превышающем 18 000 рублей. То есть, можно было уменьшать налог (ЕНВД или ПСН) на цену кассы и сопутствующих услуг при соблюдении определенных правил (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Данная возможность распространялась на 2018 и 2019 год. В 2020 году использовать вычет уже нельзя.

Поправки, ожидаемые в 2021 году

Никаких иных значительных изменений в патентной системе налогообложения пока не предвидится. То есть, на текущий момент отмены рассматриваемого спецрежима в ближайшее время не ожидается.

Условия применения ПСН

Здесь рассмотрим основные условия ограничений по патентной системе налогообложения.

Субъекты Российской Федерации могут вносить коррективы данного спецрежима на своих территориях, но лишь в рамках, установленных Налоговым кодексом. Поэтому, прежде чем применять ПСН, необходимо внимательно ознакомиться с региональным законодательством в части ПСН. Например, стоимость патента в Москве и в Краснодаре на один и тот же вид деятельности может существенно отличаться.

Кто может применять патент

Основное условие спецрежима – патент для ИП. Организации не имеют права применять данный налоговый режим. А вот клиентами ИП на патенте могут быть как физические, так и юридические лица (письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-11-11/74156).

Однако здесь есть нюансы. Например, розничная торговля, которая является одним из разрешенных видов деятельности, в своем определении содержит указание на то, что её осуществляют по розничным договорам купли-продажи, то есть только с физлицами. Причем, это может быть как наличный, так и безналичный расчет. Поэтому важно внимательно продумать, какой патент покупать, и не получится ли так, что его нельзя будет применять к осуществляемой деятельности. Здесь есть повод задуматься о совмещении режимов.

С чем можно совмещать патент

На патент переводится определенный вид деятельности. Это происходит по желанию налогоплательщика. Поэтому предпринимателю следует четко понимать, что даже если никакой иной деятельности, кроме деятельности, переведенной на патент, он не ведет, все равно он одновременно с патентом находится на иной системе налогообложения:

  • УСН – если ИП подавал уведомление о ее применении;
  • ОСНО – если такое уведомление подано не было.

Таким образом, можно совмещать патент со следующими системами налогообложения по разным видам деятельности:

Псн налоговые льготы - картинка 8

Если помимо ПСН предприниматель ведет деятельность по иным системам налогообложения, он обязан вести раздельный учет доходов и расходов.

Виды деятельности для применения патента

Итак, патент применим лишь для некоторых видов деятельности. Они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Список является исчерпывающим. То есть придумать свой вид деятельности и подогнать его под патент нельзя.

Приведем некоторые виды деятельности, которые разрешены для патента:

Псн налоговые льготы - картинка 9

Показатели деятельности ИП для применения патента

ИП на патенте имеет право нанимать работников, как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым. Чтобы сохранять право на патент, надо отслеживать среднюю численность работников. Если это количество превысило 15 человек за налоговый период, то ИП теряет право на патент. Эти люди должны быть задействованы в деятельности, подпадающей под патент.

Нельзя совмещать патент с договором простого товарищества и договором доверительного управления имуществом.

ИП не может находиться на патенте, если его доход от патентной деятельности с начала года превысил 60 млн рублей. Если имеет место совмещение УСН и ПСН, то для контроля лимита учитывают совокупный доход по обеим системам налогообложения. Применяя ПСН и УСН, нужно ориентироваться на лимит в 60 млн рублей для всех видов деятельности. Как только предприниматель заработает в сумме больше 60 миллионов в пределах одного года, право на патент он теряет.

Регионы устанавливают ограничения по физпоказателям. Например, по площади сдаваемых помещений, количеству автотранспортных средств, по общему количеству объектов общественного питания.

Обобщим условия применения патента:

Псн налоговые льготы - картинка 10

Правила применения ПСН

Допустим, ИП принял решение применять патент в отношении некоего вида своей деятельности. Он выполнил все условия применения патента, описанные в прошлом разделе. Теперь рассмотрим, какие правила следует соблюдать, применяя патент.

Налоги, которые должен уплачивать ИП на ПСН

Так как патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, значит, он предполагает освобождение от некоторых налогов для ИП (п. 10 ст. 346.43 НК РФ):

К уплате у ПСН-щика – лишь сумма патента. О порядке ее расчета и уплаты поговорим ниже.

Страховые взносы за себя ИП на патенте уплачивает на общих основаниях. Патент также не освобождает от уплаты всех налогов и взносов, связанных с нанятым персоналом.

Отчетность и учет ИП на ПСН

По общему правилу ИП не обязан вести бухгалтерский учет, на какой бы системе налогообложения он не находился. Однако для этого он должен вести учет доходов и расходов в соответствии с применяемой системой налогообложения. Это позволяет контролировать лимит по доходам для возможности применения ПСН.

Таким образом, у ИП на патенте учет достаточно прост:

Псн налоговые льготы - картинка 11

Если ИП работает не только на патенте, но и по иным системам налогообложения, он сдает отчетность и ведет учет по этим другим системам.

Касса-онлайн для патентщика

Подавляющее большинство хозяйствующих субъектов, которые рассчитываются наличными или работают с физлицами, должно применять онлайн-кассы. Но законом предусмотрены и освобождения от их использования. Рассмотрим этот вопрос в разрезе ИП на патенте (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):

Псн налоговые льготы - картинка 12

Как начать применять патент

Предприниматель может начать применять патент с момента регистрации или перейти на ПСН с иной системы налогообложения. Он может получить несколько патентов: на разные виды деятельности или по разным территориям.

Переход с иной системы налогообложения

Напомним, что на патент переводится определенный вид деятельности. Это важно для понимания механизма смены систем налогообложения.

Так, находясь на ОСНО, предприниматель может в любой момент года подать заявление на получение патента. Но УСН и ЕНВД содержат ограничения на сроки перехода с них. Добровольно, при отсутствии нарушения лимитов спецрежимов, уйти с ЕНВД и УСН можно только с начала следующего года. То есть сменить УСН или ЕНВД на ПСН по одному и тому же единственному виду деятельности в середине года нельзя.

Что надо сделать, чтобы получить патент

Предприниматель должен направить заявление на получение патента в налоговый орган не позднее 10 дней до начала применения патента (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544.

Далее по прямой ссылке можно бесплатно скачать бланк заявления .

Субъект РФ может устанавливать территорию действия патента. Заявление следует подать в налоговую того региона, где планируете вести деятельность. При предоставлении удаленных услуг через Интернет (например, разработка программ для ЭВМ и баз данных) территорией оказания данных услуг может считаться место нахождения налогоплательщика. То есть, такие услуги могут оказываться заказчикам и из других регионов.

В течение 5 дней налоговый орган выдаст налогоплательщику или патент, или отказ в его предоставлении.

Отказать в патенте могут по следующим причинам:

Псн налоговые льготы - картинка 14

Сроки применения патента

Срок применения патента налогоплательщик выбирает самостоятельно, но со следующими ограничениями:

Псн налоговые льготы - картинка 15

Выдают патент на 1 год или меньше. Но срок действия патента не может быть меньше 1 месяца.

Уплата патента: сумма, сроки, правила

Удобство патентной системы налогообложения заключается в том, что стоимость патента исчисляет налоговая инспекция. В выданном патенте прописана сумма к уплате, а также сроки, в которые необходимо ее перечислить в бюджет. От налогоплательщика требуется минимум усилий и действий. Но для проверки патента – верно ли рассчитана его стоимость – нелишним будет знать правила расчета налога при ПСН.

Псн налоговые льготы - картинка 16

В 2020 году региональные власти могут уменьшать ставку налога до 0% для некоторых категорий индивидуальных предпринимателей.

Как мы уже говорили, чтобы узнать, сколько патент стоит, если он приобретен менее, чем на 1 год, нужно рассчитать его стоимость пропорционально количеству дней действия патента.

Псн налоговые льготы - картинка 17

Уплату патента производят в налоговый орган в зависимости от срока его действия:

Псн налоговые льготы - картинка 18

Псн налоговые льготы - картинка 17

Подводим итоги

Патентная система налогообложения проста в применении и выгодна для налогоплательщиков. Доступна она только для ИП.

В 2020 году произошли значительные изменения в ПСН: запретили торговать лекарствами, обувью и мехами и применять при этом ПСН.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/psn/patent-v-2020-godu.html

ЕНВД, ПСН, УСН, НПД: что изменится в 2020-ом

Псн налоговые льготы - картинка 20

Со следующего года бухгалтеры столкнутся со многими новшествами.

В этом материале подробнее остановимся на изменениях, которые касаются специальных налоговых режимов — ЕНВД, ПСН, УСН, НПД.

1. Маркировка

Важное изменение, которое касается вмененщиков — это запрет на применение ЕНВД при розничной торговле товарами, подлежащими маркировке.

Реализация трех групп таких товаров в целях применения ЕНВД с 2020 года не относится к розничной торговле.

Речь идет о меховых изделиях, обувных товарах и лекарствах.

Как сообщает Минфин в письме от 13.11.2019 № 03-11-11/87500, при розничной торговле этими товарами, надо будет применять другой режим налогообложения (УСН или ОСНО), а при остальные товары можно будет продолжать продавать в рамках ЕНВД.

2. Отмена ЕНВД

Следующий год будет последним годом существования ЕНВД. С 2021 года ЕНВД отменяется. Минфин уже высказался, что продления не будет. Вмененщикам надо настроиться на это и выбрать для себя другой режим налогообложения.

На сайте ФНС работает калькулятор по выбору режима налогообложения.

Ограничения на применение ЕНВД и ПСН — одна из тем семинара, который пройдет 26 декабря.

1. Маркировка

[2]

По ПСН изменения при торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке, аналогичны поправкам в главу НК по ЕНВД.

2. Права местных властей

Региональные власти получили право ограничивать применение ПСН в зависимости от количества транспортных средств, сдаваемых площадей, объектов торговли и пр.

То есть если региональная власть решит, что применять ПСН по перевозкам могут только ИП с одним автомобилем, предприниматели с пятью машинами уже патент купить не смогут.

Некоторые регионы уже успели воспользоваться новшеством и внесли изменения в свои законы.

3. Расчет численности

При расчете численности сотрудников (для целей ограничения применения ПСН) теперь совершенно точно не надо учитывать сотрудников, задействованных в деятельности в рамках других режимов.

Законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 были внесены соответствующие поправки в НК.

4. Срок патента

С 2020 года можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года. Но по-прежнему срок патента не может «перешагивать» через 1 января.

1. Налоговые каникулы

Регионам дали право вводить налоговые каникулы еще для одного вида деятельности. Ранее ставка 0 % по УСН для ИП устанавливалась для деятельности в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Этот список дополнили. Туда включили услуги по предоставлению мест для временного проживания.

2. Переходный период

Пока еще не приняли, но планируют принять закон о переходном периоде потери права на УСН.

Эту потерю хотят сделать менее болезненной. Перед слетом на общий режим налогоплательщик сначала сможет применять ту же УСН, но с повышенными ставками.

Новый переходный налоговый режим введут для субъектов МСП, утративших право на применение УСН, в случае если максимальный размер выручки субъекта МСП находится в пределах от 150 млн до 200 млн рублей и (или) средняя численность работников — от 100 до 130 человек. В проекте закона также предлагается увеличение налоговых ставок. Налоговую ставку для УСН «доходы» предлагается поднять с 6 до 8 %, а для УСН «доходы минус расходы», — с 15 до 20 %.

Правда, не исключено, что эти нормы пересмотрят, так как бизнес-сообщества выступают за более низкие ставки и более высокий предел выручки.

3. Декларация

Разработан проект по отмене декларации по УСН с объектом «доходы» с 1 июля 2020 года. Новшеством в добровольном порядке смогут воспользоваться те налогоплательщики, которые применяют онлайн-кассы.

Налоговики сами будут считать налог за таких налогоплательщиков. По итогам налогового (отчетного) периода налогоплательщику через личный кабинет будет направляться уведомление о сумме налога (авансовых платежей по налогу), подлежащего уплате.

Что нового ждет бизнес в применении УСН, расскажут на семинаре, тема которого — Новшества для бухгалтера — 2020.

Приходите, будет интересно. Программа семинара очень насыщеннаяя, так как нового в 2020 будет более чем достаточно.

На днях подписан Федеральный закон, который распространяет налог на профессиональный доход еще на 19 регионов.

Таким образом, с 01.01.2020 это режим могут применять самозанятые из 23 регионов.

Планируется, что в июле 2020 этот режим распространят на всю Россию.

На семинаре 26 декабря, в том числе, будет обсуждаться тема о том, как работать с самозанятыми, какие нюансы учесть.

http://www.klerk.ru/blogs/osvb/493832/

Все о патенте для ИП на 2020 год – разрешенные виды деятельности, правила применения и отчетности

Псн налоговые льготы - картинка 22В целях снижения налоговой нагрузки и упрощения отчетности для индивидуальных предпринимателей была разработана патентная система налогообложения (ПСН). Её использование во многом может оказаться более выгодным, но не для любого частного бизнеса такой вариант доступен. Можно ли работать с патентом, в первую очередь зависит от вида деятельности ИП.

Чтобы решить, переходить или нет на ПСН, необходимо ознакомиться с выгодами, условиями и ограничениями применения этой системы налогообложения.

Что такое патент

Патент – это вариант упрощенной системы налогообложения, который имеет свои принципиальные отличия от всех прочих вариантов:

  • Патент распространяется только на один вид деятельности.
  • Период действия патента ограничен: от 1 до 12 месяцев.
  • Уплата налога происходит в форме покупки патента, а не в виде отчета за налоговый период.

Стоимость патента определяется законодательно. Налогом в размере 6% облагается не фактическая прибыль предпринимателя, а вмененный доход, соответствующий конкретному виду деятельности в определенном субъекте РФ. Такой же принцип применяется при ЕНВД, но в одном и том же регионе и относительно одного рода занятий прописанный в нормативных документах ожидаемый доход может отличаться в зависимости от системы налогообложения.

Псн налоговые льготы - картинка 23

Кому интересен патент

Использовать патент могут только физические лица, то есть индивидуальные предприниматели. Как самая простая и понятная система налогообложения, она наиболее интересна тем, кто делает свои первые шаги в бизнесе, и начинает с какого-то одного вида деятельности.

При ПСН возможно выбрать продолжительность работы сроком менее года, соответственно, и налог будет уменьшен пропорционально периоду. Это делает патент привлекательным при сезонной деятельности.

Удобна градация сроков и в том смысле, что можно за первые несколько месяцев проверить свою бизнес-идею, и не продлять период действия патента, если она себя не оправдала, не неся убытки весь оставшийся год.

Виды деятельности для ПСН

Существует федеральный список видов деятельности, при которых разрешено применять патент. Он изложен в налоговом кодексе РФ: статья 346.43, пункт 2. Периодически список обновляется. На начало 2020 года в нем перечислено 63 вида деятельности, характеризующиеся небольшими объемами производства или направленностью на оказание частных услуг физическим лицам.

Псн налоговые льготы - картинка 24

В каждом регионе список может быть дополнен видами деятельности, развитие которых необходимо дополнительно стимулировать на данной территории.

Отдельное внимание стоит обратить на включение в список розничной торговли и организацию общественного питания. Применение патента возможно, только если речь идет о малых объемах этих видов деятельности.

Так, не допускается ведение торговли с использованием огромных торговых залов. Предполагается отсутствие зала вообще, или максимальная площадь каждого объекта ограничивается 50 кв. метрами. Те же требования действуют и к залу для посетителей в сфере общественного питания.

Условия применения патента

Вид деятельности – не единственный критерий, по которому должен подходить предприниматель для использования патента.

  • Количество наемных сотрудников у ИП (задействованных во всех видах деятельности) не должно быть больше 15 человек.
  • Деятельность может осуществляться только на той территории, где был куплен патент. И в соответствии с последними поправками, это не целый регион, а отдельное муниципальное образование.
  • Годовой доход не превышает сумму в 60 миллионов рублей, но может быть дополнительно ограничен местными властями.

Патент применим к одному конкретному виду деятельности. Для разных видов услуг или производств должен быть оплачен соответствующий патент. Или к остальным видам деятельности следует применять другую систему налогообложения, например, УСН.

Псн налоговые льготы - картинка 25

Как перейти на ПСН

Чтобы начать работать по патенту, сначала нужно удостовериться, что род занятий соответствует виду деятельности, представленному в списке. Если ИП был ранее зарегистрирован, нужно обратиться в органы ФНС с заявлением о переходе на ПСН. Иначе, несмотря на оплаченный патент, обязательства по действующей до этого системе налогообложения не будут сняты.

Заявление на патент должно быть подано за 10 дней до начала деятельности. Исключением является ситуация первой регистрации ИП с изначально выбранным режимом налогообложения ПСН. Тогда патент выдается по истечению 5 дней.

Важно учитывать, что патент может действовать от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. То есть, если предприниматель обращается за патентом в октябре, в заявлении он должен указать срок действия 2 месяца (остаются только ноябрь и декабрь).

Если ИП приобрел патент, но в период его действия нарушил условия, заявил о прекращении действия патента, вовремя не продлил, новое заявление о работе по ПНС будет принято только на следующий календарный год.

Оплата и отчетность при использовании патента

В отличие от других вариантов налогообложения, при использовании патента не нужно подавать налоговую декларацию, не требуется почти никакая отчетность, и не платится никаких налогов, помимо уплаты стоимости самого патента. По факту эта стоимость и является налогом, но сумма фиксированная, не зависит от реальной прибыли, и не привязана к налоговому периоду, вносится заранее.

Стоимость патента определяется законодательно и исчисляется по формуле, в которой учтены установленные федеральный и региональный коэффициенты, показатели, определяющие вероятный доход в конкретной деятельности, и действующая ставка налогообложения 6%. Субъект РФ вправе варьировать размер вмененного дохода как в большую, так и в меньшую сторону, применяя свой коэффициент.

Оплатить патент нужно в момент подачи заявления, то есть за 10 дней до начала применения. Если срок действия патента менее 6 месяцев, обязательно внести всю сумму сразу. Если период более полу года, сначала достаточно оплатить треть стоимости. Остальную сумму необходимо внести до конца действия патента. При необходимости продлить патент, новое заявление и оплата должны поступить так же за 10 дней. В случае отсутствия продления патента в должные сроки, ИП автоматически переходит на основную систему налогообложения со всеми вытекающими последствиями.

Единственный отчетный документ ИП на ПСН – книга учета доходов и расходов, которая должна вестись по каждому патенту отдельно, если их у ИП несколько. Это необходимо органам ФНС для контроля превышения лимита прибыли в 60 млн. руб. Но сдавать документ в налоговую инспекцию не требуется.

Часто предприниматели используют патент в отношении какого-то одного занятия, при этом работают и в других сферах. В такой ситуации нельзя забывать об обязательствах по другим применяемым системам налогообложения.

Псн налоговые льготы - картинка 26

Преимущества и недостатки ПСН

Для предпринимателя, имеющего небольшой опыт ведения бизнеса, и занимающегося деятельностью, связанной с оказанием услуг или с производством в малых объемах (сравнимым с ремесленничеством), патентная система налогообложения может стать самым подходящим вариантом:

  • ИП освобождается от уплаты иных налогов (НДС, НДФЛ и т.д.)
  • 6% – это самая низкая действующая процентная ставка
  • Нет необходимости вести бухгалтерский учет
  • Не требуется предоставление налоговой декларации
  • Не обязательно использование кассового аппарата
  • Полученная сверхприбыль не влияет на выплаты
  • Возможен выбор срока действия патента

Псн налоговые льготы - картинка 27

Но несмотря на значительные преимущества, ПСН пока не имеет большой популярности. Ограничение территории, на которой применим патент, лимит по сотрудникам, риски, связанные с преждевременным прекращением действия патента, могут являться причинами отказа от ПСН. Кроме того, при таком варианте налогообложения не возможен налоговый вычет за счет страховых выплат, который доступен при УСН или ЕНВД.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как
решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Москва и область: +7 (499) 455-09-71
Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-78-95

Все регионы РФ: 8 (800) 550-92-58
Консультация бесплатна!

[3]

Каждый предприниматель выбирает наиболее комфортную для него систему налогообложения. Чтобы максимально экономить на уплате налогов, но не ограничивать тем самым развитие своей деятельности, нужно просчитать ожидаем прибыль и издержки. Для некоторых видов деятельности патент может стать самым выгодным вариантом. Тем более в 2020 году продолжают действовать “налоговые каникулы” для ИП, выбравших ПСН.

http://www.law-education.ru/business/patent-dlya-ip-2020-vidy-deyatelnosti/

Литература

  1. Краев, Н. А. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный) / Н.А. Краев, А.Н. Борисов. — М.: Деловой двор, 2015. — 160 c.
  2. Воробьев, А. В. Теория адвокатуры / А.В. Воробьев, А.В. Поляков, Ю.В. Тихонравов. — М.: Грантъ, 2015. — 496 c.
  3. Сырых, В. М. Теория государства и права / В.М. Сырых. — М.: Юстицинформ, 2011. — 704 c.
  4. История политических и правовых учений. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 472 c.
  5. Микешина, Людмила Диалог когнитивных практик. Из истории эпистемологии и философии науки / Людмила Микешина. — М.: Российская политическая энциклопедия, 2010. — 576 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях