WordPress

Плюсы и минусы налоговых льгот

Плюсы и минусы налоговых льгот - картинка 1
Важная информация: "Плюсы и минусы налоговых льгот" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Вся, правда про ИИС и налоговые льготы! Инвестиции и пассивный доход

Индивидуальный инвестиционный счет – что это за инструмент, каковы особенности его функционирования? Нюансы открытия ИИС, какие организации предоставляют возможность открытия ИИС. В данной статье мы рассмотрим все вопросы, касающиеся ИИС и особенностей работы со счетом. Какие ценные бумаги допускаются для приобретения на счет? Стоит ли выбирать ДУ вместе с инвестиционным счетом? В данной статье мы рассмотрим индивидуальный инвестиционный счет: плюсы и минусы. Более того пройдемся по самым популярным вопросам относительно использования ИИС.

Что такое ИИС?

Это разновидность брокерского счета со специальным налоговым режимом, который действует для резидентов РФ. ИСС можно открыть с 2015 года, и он набирает обороты популярности. В России открыто свыше 1 млн счетов. Чаще всего ИИС выбирают в качестве замены банковского депозита, когда ставка постоянно снижается.

Необходимо отметить, что на одного человека можно открыть 1 инвестиционный счет. Открывая второй, первый на протяжении месяца нужно закрыть. При этом параллельно с наличием ИСС у одного брокера, можно иметь неограниченное число брокерских счетов в других фирмах. Это не запрещено. Плюс индивидуального инвестиционного счета, если сравнивать с классическим депозитом у брокера – наличие прав на налоговые вычеты, которые представлены двумя типами.

А или вычет на взнос

В рамках данного вычета можно получить от государства 13% уплаченного НДФЛ до 52 тыс. рублей в год. Для получения максимального объема вычета нужно за календарный год пополнить баланс на 400 тыс. рублей, при этом выплатить НДФЛ на 52 тыс. рублей. Эти деньги не дарятся, а возвращаются, поскольку они были оплачены пользователем государству. Помните, что больше выплаченной суммы НДФЛ за 12 месяцев получить нельзя. Некоторые думают, что достаточно ежегодно пополнять ИСС на 400 тыс. рублей и получать 52 тыс. рублей на халяву. Это не так, если не было пополнения за календарный год, помните, вы не вернете больше, чем уплатили НДФЛ за год.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Преимущество этого вычета – отложенное налогообложение, налог с прибыльных операций будет рассчитываться только после деактивации счета, а не ежегодно как на стандартном счете брокера. И данные средства можно инвестировать.

Декабрь отличный период открытия счета, поскольку можно успеть пополнить счет до конца года на сумму до 400 тыс. рублей для получения максимального вычета. В начале января подать документы на получение вычета и весной деньги придут на руки.

Чтобы подать документы не требуется посещать офис, нужно перейти на сайт налоговой. Предстоит оформить электронную подпись в ближайшем МФЦ, собираете нужные документы у брокера, загружаете весь пакет на сайт налоговой. Учтите, что этот вариант не позволяет получить налоговую ставку с дивидендов.

Б – вычет на доход

Освобождает от выплаты НДФЛ доход, который получен на финансовых рынках в рамках вашего индивидуального счета. Налог с дивидендов и купонов будет уплачен. Относительно получения такого вычета:

  1. В налоговой нужно взять справку, что по данному ИИС не было получен вычет типа А.
  2. Справка предоставляется брокеру.
  3. В период закрытия счета брокерская организация не взимает НДФЛ при транзакциях в плюс на счете.

Клиент может самостоятельно выбрать тип счета, сделать это можно не сразу. Можно подождать 3 года, отталкиваясь от выплаченной суммы налога, денег на балансе и доходности выбрать наиболее оптимальный вариант. Как правило, вычет типа А считается самым идеальным, если нет космической доходности. Ждать с выбором больше 3 лет не рекомендуется. Поскольку выбрав схему А, вернуть его совокупно можно за последние три года, что было то сгорает.

Помните, что изменить схему вычета в процессе невозможно. Учтите, что пополнение ИИС допускается на сумму в 1 млн рублей ежегодно.

[1]

Недостатки ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет в Сбербанке или любом другом финансовом учреждении должен просуществовать три года, чтобы на основе законодательства пользователь имел право на получение налоговых вычетов. Вывести деньги раньше нельзя, на практике можно, но он автоматически закрывается, и право на получение вычета теряете.

Представим, что открывается ИИС индивидуальный инвестиционный счет 28 декабря 2019 года нужно продержать деньги до 28 декабря 2022 года. 29 декабря можно выводить со счета, закрывать его, при этом право на налоговую льготу сохраняется. Учтите, что при деактивации счета раньше установленного срока, и получении налоговых вычетов, предстоит возвратить все средства. Плюс заплатить пени – 0, 003 ставки Центрального банка РФ от возвращаемого налога за ежедневное пользование данными деньгами.

Частый вопрос – ИИС прожил 3 года, теперь можно вывести деньги или часть, затем закинуть их и снова воспользоваться вычетом? Нет, нельзя. На любом году жизни ИИС любой вывод денег со счета – это автоматическое закрытие счета. Полностью, частично выводить деньги нельзя.

Индивидуальный инвестиционный счет пополняется только деньгами, не активами. То есть нельзя перебросить акции с брокерского счета стандартного на ИИС. Более того, пополнение допускается только рублями, иностранная валюта не подходит.

Открытие ИИС

Достаточно подобрать брокерскую компанию. Лучше всего выбирать из ТОП 5-10 самых крупных организаций на территории РФ. При выборе обращайте внимание на:

  • размер комиссии за совершение сделки;
  • наличие ежемесячной оплаты за использование счета. Если вы долгосрочный, пассивный инвестор совершается операции несколько раз в год, при этом ежемесячно будет, списываться абонентская плата, для клиента то не выгодно;
  • уточните перечень предоставленных активов. Согласно законодательству разрешается покупка иностранной валюты, акций зарубежных компаний торгующиеся на СПб бирже, но такая опция доступна не у всех брокеров;
  • доступна ли опция перечислять дивиденды и купоны на карту банка. Поскольку с карты можно забросить их обратно на счет и это будет считаться новым пополнением.

Среди преимуществ данного типа счета можно отметить удаленное открытие. Достаточно использовать сайт компании с идентификацией через Госуслуги. Второй вариант обращение в офис фирмы.

Важно уточнить, как закрывается ИИС, есть брокеры, которые позволяют открывать онлайн, закрыть не позволяют. Возможно, потребуется посетить другой город для закрытия счета. Можно выполнить перенос счета с одной компании в другую, счет не потребуется закрывать.

Индивидуальный инвестиционный счет и ДУ – практично?

При открытии счет клиенты не обязан пополнять индивидуальный счет. Можно держать пустым сколько угодно лет. Очень часто особенно компании Сбербанк, Альфабанк предлагают открыть ИСС с доверительным управлением. Сразу при этом требуют пополнение счета на определенную сумму. Прежде чем согласится, важно тщательно взвесить все за и против. В такой ситуации открытие индивидуального счета берет на себя организация. Клиент самостоятельно ничего не делает. Для новичков этот вариант привлекательный. Отсутствует необходимость управлять средствами самому из-за отсутствия опыта – это нормальный вариант. Но, по факту УК не дает гарантии на прибыльность, и ежегодно будет забирать пару процентов от капитала. Вычитаться даже в случае убытка по итогам работы по счету.

Самые распространенные вопросы

  1. Открытие ИИС госслужащими или военнослужащими допускается? В законах не прописаны ограничения, но нужно учитывать, что не все активы можно купить. Для некоторых госслужащих выставлены ограничения на покупку иностранной валюты. Не допускается покупка при появлении конфликта интересов. Если нельзя приобретать у брокера какие-то активы, можно воспользоваться услугами ДУ.
  2. Страхуются ли деньги? Нет. АСВ пока что не покрывает этот тип счетов страховкой. Но, этот вопрос обсуждается.
  3. Нужно ли закрывать ИИС через 3 года, можно ли в дальнейшем получать вычеты? Можно, отсутствуют какие-то ограничения в сроке и автоматически счет не закрывается. Существует только минимальный срок в 3 года.

Если вы индивидуальный предприниматель или пенсионер, отсутствует основание согласно законодательству РФ получение средств согласно схеме А, если отсутствуют другие источники заработка облагаемые налогом. При этом ИП и пенсионер при желании могут завести счет и рассчитывать на возврат по схеме Б. Когда нет белой зарплаты, клиент может оказаться в ситуации когда вычет А возможен:

  • сдача квартиры в аренду, при декларации прибыли с недвижимости. Поскольку уплачен НДФЛ;
  • продажа квартиры, с суммы также оплачивается налог.
  1. Возможно ли совмещение нескольких типов вычета? Например, вычет социальный и имущественный. В теории можно, ограничений нет. Не забывайте, что государство не вернет больше денег, чем оплачено налогами. Поэтому если на протяжении года оплачено 32 тыс. НДФЛ, больше данного лимита клиент получить не сможет. Когда имеется имущественный вычет и ИИС, лучше сразу использовать второй вариант, после имущественный. Поскольку имущественный можно задействовать на протяжении всего срока вашей жизни.

В России присутствует 3-я льготная программа на владение ЦБ. На стандартном счете у брокерской организации, если клиент, покупая активы, держит их три года и более, налог с прибыли не вычитается. Многие думают что льготу на долгое владение с вычетом А можно скомбинировать, заработав на этом. Но, эти две льготы между собой не сочетаются. Существует лайфхак, можно завести ИИС, купить активы, которые вы будете держать на данном счете, не продавая/покупая. На протяжении трех лет пользователь получает возврат средств согласно схеме А. Потом активы переводятся на обычный счет брокера с ИИС, тогда когда активы пребывают на стандартном БС, можно воспользоваться льготой на долгосрочное владение. Срок при этом отсчитывается с момента покупки, то есть когда актив был на ИИС.

Нужно тщательно изучать договор ИИС, в нем прописывается на каких условиях, осуществляется этот перевод. Возможно, данная услуга платная или взимается повышенная комиссия. Особенно нужно быть аккуратными при работе с иностранными бумагами эмитентов.

Какие активы можно покупать на индивидуальном счете?

Этот показатель изменяется в зависимости от брокерской компании. В целом спектр широкий:

  • акции (редко, но доступны иностранные);
  • валюты;
  • облигации.

Все что доступно на https://www.moex.com/. С какой суммой лучше открывать ИИС? Его следует открывать даже при отсутствии средств. Постепенно можно закидывать туда средства. Если капитал не большой, тогда учтите, чтобы у компании была низкая комиссия. С каких инструментов лучше начать? Для новичков оптимальный вариант – облигации федерального займа. Прибыльность по ним не самая выгодная, но это лучше чем деньги будут бездействовать на счете. Будьте осторожны, когда брокеры продают идею открыть ИИС, указывают что клиент будет получать доход по ОФЗ и 13% НДФЛ вернете. В реальности это не так. В самые первые 12 месяцев можно получить такой процент доходности, но на последующий год вернуть получится процент не со всей сумме. Например, с новых 400 тыс., а не с 800 тыс. на балансе.

Будьте внимательные при выборе ИИС, обязательно изучайте условия сотрудничества с выбранным брокером, прежде чем подписывать пользовательское соглашение.

http://investfuture.ru/edu/articles/vsja-pravda-pro-iis-i-nalogovye-lgoty-investitsii-i-passivnyj-dohod

6 налоговых льгот, которые вы все равно можете получить как более высокий заработок — Отставка — 2020

Теперь, когда налоговая реформа стала реальностью, бесчисленное количество американцев с нетерпением ждут, когда они выйдут победителями или проигравшими по новым правилам. И одна группа, которая может быть особенно на грани, это не кто иной, как более высокооплачиваемые.

Исторически сложилось так, что более высокооплачиваемые лица теряли ключевые налоговые льготы и вычеты из-за того, что зарабатывали слишком много. А так как ряд ключевых налоговых льгот только что ушел в соответствии с новыми законами, для более высоких заработков естественно задаться вопросом, как они в конечном счете будут жить. К счастью, есть и хорошие новости: если вы зарабатываете больше, вы все равно можете воспользоваться множеством налоговых льгот, которые все еще очень живы и здоровы. Вот некоторые, чтобы думать об этом году.

Плюсы и минусы налоговых льгот - картинка 3

1. Безналоговые пенсионные взносы

Независимо от вашего дохода, важно начать сберегать для выхода на пенсию в течение всех ваших рабочих лет, и в этом отношении IRS бросит вам кость, даже если вы более высокий заработок. Если вы вносите деньги в традиционный пенсионный план, эти деньги подлежат вычету в случае IRA или будут облагаться налогом в случае 401 (k). Кроме того, в то время как годовые лимиты взносов IRA в этом году оставались неизменными (5500 долл. США для работников моложе 50 лет и 6500 долл. США для лиц старше 50 лет), предельные годовые взносы для 401 (k) человек получили повышение в 2018 году. Теперь вы можете сократить до 18 500 долларов в год, если вам меньше 50 лет, или до 24 500 долларов, если вам больше 50 лет.

2. Вычет процентов по ипотечным кредитам

Хотя вычет процентов по ипотечным кредитам претерпел некоторые изменения в результате налоговой реформы, он все еще очень доступен. Раньше вы могли списывать проценты, которые вы платите по ипотечному кредиту на сумму до 1 миллиона долларов, но в соответствии с новыми законами этот порог был снижен до 750 тысяч долларов. Тем не менее, это оставляет достаточно места для маневра для покупателей жилья с более высоким доходом и ценовым диапазоном. Кроме того, это изменение касается только новых ипотечных кредитов. Если вы подписали ипотечный кредит на сумму 900 000 долларов в прошлом году, вы по-прежнему имеете право полностью удержать его проценты.

3. Соль

Многие более высокооплачиваемые работники бунтуют из-за изменений в вычете ОСВ (штатов и местных налогов). Принимая во внимание, что этот вычет раньше был неограниченным, сейчас он ограничен 10 000 долларов в год, что является плохой новостью для тех, кто зарабатывает больше, в штатах, где подоходный налог и налог на имущество являются чрезмерными. С другой стороны, вычет в 10 000 долларов лучше, чем вообще никакого.

4. Вычет благотворительных взносов

Хотя благотворительность не должна сводиться к защите денег от IRS, трудно игнорировать тот факт, что чем больше вы щедры, тем больше вы готовы получать выгоду от налогов. Если вы более доходный человек, который может позволить себе пожертвовать приличную сумму денег в этом году, вы должны знать, что вычет благотворительных взносов остается неограниченным. Тем не менее, будьте осторожны с тем, что вы утверждаете, потому что, если ваш общий вычет кажется непропорциональным вашему годовому доходу, вы увеличите свой риск аудита.

5. Детский налоговый кредит

Вплоть до недавнего времени Детский налоговый кредит предлагал 1000 долларов лицам, подающим заявление на получение льгот для детей в возрасте до 17 лет. Проблема, однако, заключалась в том, что этот кредит начал постепенно сокращаться с 75 000 долларов США для подателей единого налога и 110 000 долларов для пар, подающих налоги совместно.

Однако, согласно новым законам, Налоговый кредит на детей не только удваивается до 2000 долларов за каждого подходящего ребенка, но и становится доступным и для более высокооплачиваемых детей. Это связано с тем, что лимиты дохода, при которых он начинает постепенно сокращаться, увеличились до 200 000 долл. США для одиноких заявителей и 400 000 долл. США для супружеских пар, которые подают совместные декларации. Кроме того, в отличие от вычетов, которые работают, освобождая часть вашего дохода от налогов, налоговый кредит — это прямое сокращение вашего налогового счета в долларах за доллар, что означает, что он действительно может иметь большое значение.

6. Снижение налогов на долгосрочные инвестиции

Каждый раз, когда вы зарабатываете деньги на инвестициях, IRS имеет право получить скидку (если только эти инвестиции не хранятся на пенсионном счете с льготным налогообложением). Но если вы хотите сохранить свои инвестиции в течение по крайней мере года и дня до их продажи, вы сохраните большую часть своей прибыли для себя. Это потому, что ваш прирост капитала попадет в долгосрочную категорию, и вы будете облагаться гораздо более низкой налоговой ставкой, чем та, которую вы платили бы при краткосрочной прибыли.

Как и в прошлые годы, краткосрочные доходы от прироста капитала в настоящее время облагаются налогом как обычный доход, и хотя в результате вышеупомянутых изменений большинство отдельных налоговых скобок были снижены, они все еще выше, чем текущий долгосрочный капитал. скобки прибыли, которые составляют 0%, 15% или 20% для лучших игроков. Другими словами, если вы терпеливо относитесь к продаже инвестиций, вы можете получить дополнительную экономию на налогах.

[3]

Тот факт, что вы зарабатываете больше, не означает, что вы не сможете получить скидку на свои налоги. Правильно разыграйте свои карты, и вы сможете удержать больше своих с трудом заработанных денег, когда будут действовать новые налоговые законы.

http://rus.paceinvestmentclub.com/6-tax-breaks-you-can-still-get-113562

Льготы. Плюсы и минусы

Плюсы и минусы налоговых льгот - картинка 4

Налоговая льгота – это предоставленная государством возможность снизить отчисления в бюджет. Когда льгота является правом, а когда обязанностью налогоплательщика? И почему многие фирмы принимают решение ее не использовать?

Отношение к использованию льгот сильно разнится у чиновников, разрабатывающих законы о преференциях, и налоговиков, следящих за их практическим применением. Генеральный директор компании «КЦ «ЮрАудит» Елена Кашпорова: «Государство, устанавливая льготы, преследует различные социальные или экономические цели».

Позиция ревизоров на местах серьезно отличается. Они воспринимают льготу как возможность занизить отчисления в бюджет. Фискалы знают, что привилегии используются и с нарушением закона. В лучшем случае бухгалтер делает ошибку, в худшем – компания выстраивает незаконную схему осознанно.

Контроль за применением

Многие компании предпочитают не пользоваться предоставленными льготами, опасаясь проверочных мероприятий. Считается, что применение преференции дает повод для проведения ревизии. Елена Кашпорова рассказывает: «Компании, пользующиеся привилегией, заявляют ее в налоговой декларации. Контроль за применением привилегии осуществляется в ходе камеральной проверки (п. 6 ст. 88 НК). К такому виду ревизии бухгалтеру нужно должным образом подготовиться».

Многие решают вовсе не пользоваться льготой, ибо это усложняет ведение учета. Елена Кашпорова поясняет: «Компания обязана вести раздельный учет в случае, если она осуществляет операции, подлежащие налогообложению и освобождаемые от него (п. 4 ст. 149 НК). Это значительно увеличивает трудозатраты предприятий».

Уязвимые места

Инспекторами проверяются практически все операции, в которых компания использует сниженную ставку налога или взноса, или пользуется любой другой привилегией. Однако есть «излюбленные» и хорошо известные ситуации, к ним фискалы присматриваются особо: это те преференции, документальному подтверждению которых специалисты учета часто не уделяют достаточно внимания.

Распространенный пример – заключение с физическим лицом договора подряда вместо трудового договора. Елена Кашпорова рассказывает: «С выплаты сотруднику не отчисляются взносы в ФСС (пп. 2 п. 3 ст. 9 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ). Это не является льготой, но позволяет компании экономить суммы страховых взносов. Также, если это прямо не предусмотрено в договоре с работником, не уплачиваются взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 5 ФЗ от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ)».

Фискалы часто переквалифицируют договор подряда в трудовой. Основанием для этого может послужить то, что, к примеру, трудоустроенный таким образом работник подчиняется правилам трудового распорядка, он ежемесячно получает вознаграждение, находится на территории офиса ежедневно весь рабочий день. Инспекторы доначислят компании не только взносы с выплат этому сотруднику, но и оштрафуют ее. «Причем штрафов в такой ситуации будет два: один – за неуплату взносов на случай временной нетрудоспособности и второй – «на травматизм»» – поясняет Елена Кашпорова.

Другой достаточно уязвимой преференцией является налоговая льгота на инвалидов, которая предоставляется как самому сотруднику с ограниченными возможностями, так и компании, где он трудится. Сложность состоит в том, что специалисты этой категории должны подтверждать свою группу инвалидности ежегодно. Бухгалтеры не всегда отслеживают обновление документов, и организация теряет право на применение преференций.

Незаконные схемы

Активные проверки правильности применения преференций налоговиками связаны еще и с тем, что возможность сэкономить на отчислениях приводит к организации незаконных схем. Те же льготы для инвалидов активно применяются для получения необоснованной налоговой выгоды. Кроме этого недобросовестные плательщики создают целые сети из «белой» компании и «однодневок», проведение операций через которые позволяет получать от государства льготу. Секрет кроется в том, что определенные фирмы в цепочке контрагентов пользуются привилегиями и уплачивают меньше налогов.

Большинство схем налоговикам уже известны. Их легко обнаружить по нескольким признакам. Устранение неправомерного использования преференций положительно сказывается на добросовестных налогоплательщиках. Ведь чем больше честных организаций пользуется льготами, тем меньше подозрений возникает у инспекторов.

http://www.raschet.ru/articles/44/7165/

Проблемы налоговых льгот

Сущность и признаки налоговых льгот

Государственная власть производит финансирование собственных нужд через систему налогообложения, которая представляет собой установление и взимание обязательных безвозмездных платежей с населения и предпринимательства.

Основным инструментом взаимодействия между субъектами налогового права выступают налоги и сборы. По своей экономической сути они представляют выплаты налогоплательщиков через налоговых агентов в пользу государства. Однако, разница между ними заключается в том, что сбор в отличие от налога дает плательщику определенные преференции. Налог представляет собой обязательство.

Налоговая система страны являет собой совокупность всех процессов, относящихся к налогообложению.

Через применение налогов и сборов, а так же через гибкое изменение законодательства, государство может влиять на определенные процессы экономики. Предоставление налоговых льгот является одним из инструментов стимулирования и контроля за развитием определенных хозяйственных видов деятельности.

Готовые работы на аналогичную тему

Особое преимущество плательщика перед другими плательщиками в части налоговых выплат называется налоговой льготой.

Важно понимать, что налоги не подразумевают применение льгот. Они направлены на формирование достаточности государственного бюджета. Льготы приводят к финансовым потерям бюджета. Основной функцией налоговых преимуществ является стимулирование определенных экономических процессов. Получается, что льготы снижают доходность бюджета в текущем временном отрезке. Однако, при выполнении своей функции, они могут повысить его финансирование в долгосрочном будущем.

Основными признаками льгот являются:

  • Законность и обоснованность их применения. Плательщик должен подтвердить свое право на пользование льготами.
  • Отсутствие дискриминационного подхода в предоставление льгот.
  • Ликвидация индивидуального подхода при назначении налоговых преимуществ.

Разработка и внедрение новых видов льгот должно отвечать вышеперечисленным признакам, тогда эффективность от их действия будет выше.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Формы и способы применения налоговых льгот

Плательщик имеет право пользоваться налоговыми льготами. Он может приостановить применение налоговых преимуществ на определенный период времени. Полная отмена льгот возможна только при изменении законодательства, согласно постановлению Конституционного суда РФ, а так же по добровольному отказу самого плательщика.

Льготы могут подразделяться относительно областей и объектов применения. Так выделяют преимущества предоставляемые гражданам, а так же юридическим лицам, являющимся резидентами. Льготы могут иметь экономический или социальный характер, в зависимости от целей их применения. Отдельно выделяют льготы для стимулирования процессов во внешнеэкономической деятельности страны.

Для отечественной практики характерно применение следующих форм налоговых льгот:

  1. Изъятие части объекта налогообложения из общей суммы уплаты. Оно может применяться относительно имущества и финансового результата деятельности. Необлагаемый минимум формируется благодаря изъятию.
  2. Скидки снижают базу налогового исчисления. Например, для организаций, занимающихся общественно значимой деятельностью, предоставляется уменьшение уплаты налога с прибыли. Скидки могут быть лимитированными и общими.
  3. Налоговое освобождение является льготой, уменьшающей ставку или окладную сумму. Сюда так же относят рассрочку, отсрочку, налоговый кредит и налоговую амнистию. Первые три вида льгот имеют схожую природу, они дают срок на выплату налога, первые два на шесть месяцев, а кредит на год. Налоговая амнистия может способствовать возврату всей или части суммы ранее произведенной выплаты.

Налоговые льготы являются инструментом налоговой политики. В зависимости от экономических целей, производится предоставление налоговых преимуществ определенным категориям граждан или предпринимателей.

Проблемы налоговых льгот

Если на Западе механизм налоговых льгот достаточно проработан и является гибким инструментом реагирования на изменения в экономике, то в России все обстоит иначе. Налоговые преимущества дают возможность снизить налоговое бремя на плательщиков, однако, не выполняют своих прямых функций. Рассмотрим причины данного процесса.

В законодательстве России приведен большой перечень льгот. При этом они могут назначаться региональными и муниципальными органами управления. Все это приводит к неясностям в определении полного перечня преимуществ, относящихся к определенному налогу.

Отсутствие упорядоченности выражается в широком списке граждан и предпринимателей, имеющих право на льготы. Возникает непонимание разделения причин и оснований для применения льгот. Такая ситуация усложняет налоговые институты, кроме того, влияет на снижение дохода и сложности определения источников потерь.

Возникают ситуации, когда льготы применяются не целевым образом. То есть, они предоставляются тем, кто в них не нуждается. Изменения в законодательстве полностью не решили этой проблемы. До сих пор пользуются спросом услуги налоговых консультантов, помогающих легально снизить налоговые выплаты, путем использования налоговых льгот.

Неэффективность льгот выражается в низкой функции стимулирования плательщиков. Например, уменьшение выплаты налога на доходы физических лиц не соизмеримо всей суммы выплат, производимых плательщиком за год. Поэтому данный вид льгот не выполняет своей основной функции в силу незаинтересованности граждан.

Особо стоит выделить эффективность социальных льгот, которые по данным статистики попадают лишь к 20% малообеспеченных людей. В итоге не выполняется функция по выравниванию социального положения граждан. Дифференциация доходов населения настолько различается, что ее показатели равны показателям бедных стран.

Стимулирование определенных отраслей народного хозяйства через механизм налоговых льгот приводит к подавлению других сфер деятельности. Здесь государству необходим объективный подход к назначению льгот.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

http://spravochnick.ru/nalogi/nalogovye_lgoty/problemy_nalogovyh_lgot/

Плюсы и минусы новых налоговых льгот

Немногие организации могут похвастаться возможностью на законных основаниях не платить налоги. И это несмотря на то, что с 2006 года количество льгот по такому налогу, как НДС, например, увеличилось. А к числу тех, кто может пользоваться льготами по налогу на имущество, относятся теперь резиденты особой экономической зоны. В теории это выглядит хорошо, но на практике организации, пользующиеся льготами, сталкиваются с определенными проблемами. О новых льготах и о том, когда целесообразно их применять, читайте конспект семинара.

Руководителю
ИФНС России № 3 по ЦАО г. Москвы

Пользуясь правом, предоставленным пунктом 5 статьи 149 Налогового кодекса РФ, сообщаем, что ООО «Ждамп» отказывается от применения льготы, которая предусмотрена подпунктом 25 пункта 3 статьи 149 Налогового Кодекса РФ, на период с сентября 2006 года по 1 сентября 2007 года.

Генеральный директор ООО «Ждамп» О.М. Петров

Но прежде чем отказаться от льготы вы должны взвесить все «за» и «против». Так например, если затраты на необлагаемые НДС товары не превышают пяти процентов от общей величины производственных расходов, то согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ раздельный учет вам можно не вести. Тогда к вычету принимается весь входной НДС, и использование льготы дополнительных трудностей не привносит.

О раздельном учете нужно упомянуть в учетной политике
В абзаце четвертом пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ сказано о том, что порядок ведения раздельного учета должен быть установлен учетной политикой в целях налогообложения. Соответственно, если вы видите, что у вас появились льготируемые операции, и, как следствие, необходимость вести такой учет, не забудьте внести соответствующее дополнение к налоговой учетной политике. Как составить это дополнение? На мой взгляд, в нем можно прописать саму пропорцию, которая используется для разделения сумм входного налога. О том как ее считать – как раз сказано в пункте 4 статьи 170 кодекса. Там, правда, не уточнено, какую стоимость продукции нужно брать в расчет: покупную или продажную. На мой взгляд, речь идет о стоимости продаж без учета НДС. Ведь в статье 154 Налогового кодекса РФ под стоимостью товаров (работ, услуг) понимается именно цена их реализации. Однако вы вправе распределять «входной» НДС и пропорционально покупной стоимости отгруженных товаров.
Кроме того, я рекомендую прописать в учетной политике перечень расходов, которые есть у предприятия и которые будут подвергаться раздельному учету.

[2]

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Новые и старые льготы

Нет эксплуатации – нет и льготы
О том, можно ли применять льготу по имуществу, которое не используется, организации уже давно спорят с инспекторами. Нередко такие споры перерастают в тяжбы и заканчиваются в арбитражных судах. Так, недавно судьи поддержали налоговиков по аналогичному спору – постановление ФАС Северо-Западного округа от 19 июня 2006 г. по делу № А05-10326/2005-18. Они признали правомерным действие инспекторов, отказавшим организации в применении льготы в отношении имущества пионерского лагеря, числящегося на балансе. Причина отказа – то, что объект социально культурной сферы (в рассматриваемом случае пионерлагерь) не использовался для нужд культуры и искусства.

Кстати, с 1 января 2006 г. из статьи 381 Налогового кодекса РФ был исключен ряд льгот по налогу на имущество. Утратили силу пункты 6, 7 и 16. Соответственно отменены льготы по объектам жилищного фонда, которые частично или полностью финансировались за счет бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Также теперь придется платить налог по объектам социально-культурной сферы и по имуществу, которое используется научными организациями для научно-исследовательской деятельности.
Но прежде чем начислять налог, советую обратиться к региональному закону, который действует на вашей территории. Дело в том, что льготы, отмененные федеральным законом, можно применять, если они утверждены законом субъекта РФ.
Например, на территории г. Москвы сохраняется льгота по налогу на имущество для научных организаций российских академий наук, а также в отношении объектов жилищного фонда.
Также хотелось бы вам напомнить, что если организация не платит налог, она все равно должна заполняет декларацию и представлять ее в налоговую инспекцию. Поскольку отсутствие у налогоплательщика суммы налога к уплате не освобождает его от этой обязанности. Так решили судьи ВАС в пункте 7 своего информационного письма от 17 марта 2003 г. № 71.

Льготы для инвалидов

Льготы по ЕСН установлены статьей 239 Налогового кодекса РФ. Прежде всего, они касаются организаций, имеющих сотрудников-инвалидов 1, 2, 3-й группы, если их доход не превышает 100 000 рублей в течение налогового периода.
Здесь нужно помнить эта льгота не распространяется на страховые взносы по обязательному пенсионному обеспечению.

Поэтому, несмотря на освобождение от ЕСН, пенсионные взносы с выплат инвалидам все равно нужно начислять. На это обращают внимание и налоговики в письме УФНС по г. Москве от 14 мая 2005 г. № 21-11/34174.
Отмечу, что эта льгота предоставляется только организациям. Поэтому предприниматели, имеющие в штате инвалидов, должны платить ЕСН полностью.
Также хочу коснуться некоммерческих организаций, на которых распространяются льготы подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса РФ. Речь идет об учреждениях, созданных для образовательных, культурных и иных социальных целей, собственниками имущества которых выступают общество инвалидов. Иногда возникают вопросы, какими документами нужно подтверждать льготы в данном случае.
Для этого организации достаточно иметь учредительные документы, из которых четко видно, кто является собственником имущества. Также там должна быть запись о том, что учреждение создано для достижения образовательных, культурных и иных социальных целей и оказания помощи инвалидам.
Кстати нарушив требования подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Налоговый кодекс РФ, организация теряет право на льготу. Например, реализовав в каком-то месяце подакцизные товары. Тогда, начиная с этого месяца, она должна уплачивать ЕСН в полном объеме.

Вопросы после лекции

Вопросы записала редактор журнала Ирина СТРИЖОВА

– Наша организация занимается гарантийным ремонтом телевизоров. Мы пользуемся льготой по НДС, предусмотренную подпунктом 13 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Для подтверждения права на льготу мы делаем копии актов выполненных работ и гарантийных талонов. Но у некоторых заказчиков нет фирменных гарантийных талонов. Каким тогда документом можно подтвердить, что товар находиться на гарантии?
– Законодательство не определяет конкретный перечень документов, которыми подтверждается факт гарантийного срока и гарантийного ремонта товара. Это не предусмотрено ни главой 21 Налогового кодекса РФ, ни Гражданским кодексом РФ, ни законом «О защите прав потребителей». Поэтому свою льготу в этом случае можно любым документом, в котором прописаны гарантийные обязательства. Это может быть договор купли-продажи, паспорт, техническая документация, сервисная книжка и т.д.

– На балансе организации учитываются памятники культуры. Какими документами можно подтвердить льготу по налогу на имущество, предусмотренную пунктом 5 статьи 381 НК РФ?
– Если организация владеет памятниками культуры, то она должна иметь охранное обязательство, оформленное в порядке, установленном законодательством РФ. Это документ и будет основанием для применения льготы. Об этом говорится в письме УФНС по г. Москве от 1 декабря 2005 г. № 18-11/1/88144. В письме также отмечено, что при передаче такого имущества в аренду, льгота сохраняется.

– Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию для подтверждения льготы по налогу на имущество в отношении судов? Это новая льгота, вы про нее уже сегодня рассказывали. Предусмотрена она пунктом 18 статьи 381 Налогового кодекса РФ.
– При регистрации судов в Российском международном реестре выдается свидетельство о праве плавания под Государственным флагом РФ. Этого документа будет вполне достаточно, чтобы подтвердить свое право на применение этой льготы по налогу на имущество.

– На балансе нашей организации числятся тепловые сети и здания тепловых пунктов. Имеем ли мы право на льготу по налогу на имущество по этим объектам?
– Да, имеете. Такое право предусмотрено пунктом 11 статьи 381 Налогового кодекса РФ. На основании этого пункта предоставляется льгота, в частности, в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, которое относится к этим объектам, утвержден постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 504. Так как коды ОКОФ ваших объектов присутствуют в этом перечне и описание объектов есть в примечании, то налог на имущество по ним платить не надо.

– У нас работает инвалид 2-й группы. С ним заключен гражданско-правовой договор.
Вправе ли мы использовать льготу по ЕСН?
– Да, вы имеете такое право. С 1 января 2005 г. льгота по статье 239 Налогового кодекса РФ стала распространяться на инвалидов, работающим как по трудовым, так и по гражданско-правовым и авторским договорам. Это подтверждают и налоговики в письме УФНС по г. Москве от 14 мая 2005 г. № 21-11/34174.

Лекторы:
Митюкова Эльвира Сергеевна, к.э.н., генеральный директор консалтинговой компании «Академия успешного бизнеса»

http://www.sba-consult.ru/publications/1399/3299/

Налоги минус, льготы плюс

В Кузбассе снижены налоги для пострадавших от коронавируса отраслей экономики.

Принят региональный закон о налоговых льготах, подготовленный правительством области по поручению Сергея Цивилева. Льготами смогут воспользоваться почти 2 тысячи организаций и около 12 тысяч ИП, они сэкономят на уплате налогов более 1 млрд рублей. «Введенные из-за коронавируса ограничения стали испытанием для бизнеса, в первую очередь —для сферы услуг. Наша задача — поддержать предпринимателей, помочь им выжить и сохранить рабочие места. Новое снижение налогов будет работать как дополнение к федеральным мерам поддержки и поможет бизнесу пережить сложный период«, — прокомментировал принятие закона Сергей Цивилев. Согласно закону, ставки налога на имущество организаций для пострадавших отраслей в 2020 году снижены в 2 раза. Кроме того, чтобы побудить владельцев торгово-офисной недвижимости снизить арендную плату, закон позволит дополнительно снизить в 2020 году налог на сумму совокупного снижения арендных платежей, но не более, чем на 50%. Ранее были снижены в 3 или 6 раз ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН). Источник: Пресс-служба Администрации Правительства Кузбасса


http://novokuzneck.bezformata.com/listnews/nalogi-minus-lgoti-plyus/82987088/

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль: плюсы и минусы

Плюсы и минусы налоговых льгот - картинка 9

Описание: Инвестиционный вычет можно применить более чем в 40 регионах. Как воспользоваться льготой и какие риски могут возникнуть у организации, которая решила обновлять производство за счет бюджета, читайте в Обзоре КонсультантПлюс.

Польза: документ поможет организации принять решение о применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль.

Благодаря материалу можно узнать:

применение инвестиционного вычета сопряжено с рядом сложностей:

  • если продать основное средство до истечения срока его полезного использования, придется вернуть в бюджет сумму, сэкономленную за счет инвестиционного вычета, и заплатить пени;
  • если организация получит убыток, применить инвестиционный вычет не удастся;
  • если компания откажется от вычета или закончится срок его действия, учесть несписанные расходы на покупку основного средства не получится.

Дополнительные материалы по теме:

Как найти: профиль «Бухгалтерия и кадры», в БП наберите:

  • «инвестиционный вычет за счет бюджета» – найдете основной документ;
  • «инвестиционный вычет» – найдете доп. материал.

http://ric368.newsmine.ru/2020/02/13/investicionnyj-vychet-po-nalogu-na-pribyl-plyusy-i-minusy/

Литература

  1. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Новый Юрист, 1998. — 624 c.
  2. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: Инфра-М, РИОР, 2014. — 480 c.
  3. Зайков, Д.Е.; Звягинцев, М.Г. 100 распространенных вопросов по оформлению земли; Издательский дом Ра’, 2011. — 192 c.
  4. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.
  5. Романовский, Г.Б. Гносеология права на жизнь; СПб: Юридический центр, 2013. — 370 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях