WordPress

Отмена налоговых льгот

Отмена налоговых льгот - картинка 1
Важная информация: "Отмена налоговых льгот" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Правительство отменит первую льготу по налогу на добычу нефти

Отмена налоговых льгот - картинка 2

Правительство поручило отменить пониженную ставку налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для компаний, которые за свой счет осуществляют поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений, сообщил РБК представитель Минфина. Льгота вводилась для компенсации расходов недропользователей, открывших и разведавших месторождения до 2001 года.

Отменить льготу поручила правительственная комиссия по вопросам оптимизации и повышения эффективности бюджетных расходов, сообщил РБК представитель Минфина. Поправки в Налоговый кодекс планируется внести в правительство до 1 апреля. На портале проектов нормативных правовых актов появилось уведомление о начале разработки проекта. О конкретном сроке отмены льготы говорить рано, уточнил представитель Минфина.

Понижающий коэффициент 0,7 ввели в 2002 году после перехода от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы к взиманию НДПИ. Ранее от отчислений были освобождены компании, разведывающие запасы за свой счет или полностью возмещавшие расходы государства на разведку. После перехода к НДПИ льгота позволила сохранить преференции для таких структур и возместить издержки на поиск и разведку месторождений до 2001 года.

Куратором по оценке эффективности пониженной ставки НДПИ (0,7 от полной) является Минприроды. Как сообщили РБК в министерстве, льгота является одним из немногих инструментов, стимулирующих частные инвестиции в геологоразведочные работы. «В условиях ограниченности бюджетных средств, направляемых на воспроизводство минерально-сырьевой базы, привлечение частных инвестиций в данную сферу деятельности является одним из основополагающих направлений госполитики по развитию минерально-сырьевого сектора», — подчеркивает Минприроды.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Почему льгота исчерпала себя

Льгота вводилась исключительно для компенсации расходов компаний и не создает стимулов для поиска и разведки новых месторождений, указал Минфин в обзоре бюджетных расходов. «Цель предоставления льготы уже достигнута, сейчас целесообразно ее отменить», — сказал РБК представитель министерства.

Отмена налоговых льгот - картинка 3

По данным Минфина, сейчас этой преференцией пользуются лишь три налогоплательщика [названия компаний не раскрываются], и около 99% выпадающих доходов бюджета приходится на льготу при добыче нефти. В 2018 году льгота была предоставлена всего для 11 участков (лицензий), а объем выпадающих доходов бюджета превысил 1 млрд руб.

С применением пониженной ставки налога было добыто всего 509 тыс. т нефти в 2018 году. Это около 0,1% добычи в стране, прокомментировала РБК директор по консалтингу в сфере госрегулирования ТЭК VYGON Consulting Дарья Козлова. Воспользоваться льготой смогли немногие, в основном совместные предприятия, созданные в 1990-х, пояснила эксперт. «На практике возникло много споров и судебных разбирательств о том, что считать разведкой месторождений за счет собственных средств», — сообщила Козлова.

Общий объем налоговых льгот только при добыче нефти Минфин предварительно оценивал в 1,6 трлн руб. за 2019 год. К 2033 году они достигнут астрономических 2,3 трлн руб., а доля льготируемой добычи нефти в России практически удвоится и составит 90%, сообщил директор налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов.

«Тем не менее отмена действующей льготы — это прецедент, такого еще не было», — указала Козлова. — Сейчас идет процесс инвентаризации налоговых льгот, и логичнее было бы оценить эффективность и востребованность пониженной ставки НДПИ в рамках инвентаризации, а не отдельно ее отменять».

Сейчас завершен первый этап инвентаризации запасов нефти и оценки льгот, рассказал ранее РБК министр энергетики Александр Новак. Общие запасы включенных в инвентаризацию месторождений Роснедра оценили в 17,2 млрд т, а рентабельными для добычи — менее чем в 70% этих запасов.

Сформировать критерии предоставления льгот планируется на втором этапе. «Раньше льготы предоставлялись дискретно, точечно, а сейчас мы хотим систематизировать эту работу. Мы хотим оцифровать всю нефтянку, компании говорят, что это можно сделать за два-три года», — пояснил Новак.

Доля рентабельных запасов в 62% говорит о значительном объеме запасов, в добыче которых будут заинтересованы компании, подчеркнул Сазанов в интервью «Коммерсанту». «В этом случае просить какие-то дополнительные льготы по меньшей мере преждевременно. Мы можем в принципе в ближайшие пять лет ничего не менять», — уверен директор налогового департамента Минфина.

Отмена льготы на разведку месторождений за свой счет — чувствительный, но не острый вопрос для бизнеса, прокомментировал РБК заместитель гендиректора Института энергетики и финансов Алексей Белогорьев. «Норма действительно в какой-то мере устарела — появление этой льготы было частью реформы налогообложения еще 2001–2002 годов, тогда как большинство действующих льгот по НДПИ появились после 2007 года», — отметил эксперт. «В условиях новой реформы отказ от подобных норм вполне ожидаем. Но это не делает менее актуальной необходимость налогового стимулирования разведки нефти, прежде всего путем вычета из налога на прибыль», — пояснил Белогорьев.

Представители Минэнерго и ЛУКОЙЛа отказались прокомментировать РБК планы по отмене льготы. НОВАТЭК не пользуется этой преференцией, сообщила РБК пресс-служба компании. Другие крупнейшие добывающие компании «Газпром», «Роснефть» «Сургутнефтегаз», «Татнефть» и «РуссНефть» не ответили на запросы РБК.

http://www.rbc.ru/economics/15/01/2020/5e1ca0459a79477284b2cc5e

В России начали готовиться к отмене налоговых льгот

Отмена налоговых льгот - картинка 4

Президент России Владимир Путин поручил провести инвентаризацию всех действующих налоговых льгот, чтобы выделить те из них, что предоставляются в обмен на инвестиции. Соответствующее распоряжение опубликовано на сайте Кремля.

Работу необходимо завершить до 1 июля 2020 года. Ответственным назван председатель правительства Михаил Мишустин. После этого, с 1 января 2021 года, в России останутся только льготы инвестиционного характера. Их получатель будет обязан заключить специальное соглашение, где обозначат объемы и сроки вложений.

Как следует из документа, также начата подготовка к отмене всех действующих льгот, выданных по другим правилам. В случае нарушения обязательств их получателю придется компенсировать ущерб государству в полном объеме. Исключения сделают только для территорий опережающего развития и свободного порта Владивосток.

Материалы по теме

Отмена налоговых льгот - картинка 5

В ожидании прорыва

В 2015-2019 годах правительство предоставило порядка 100 налоговых льгот, в результате чего бюджет потерял более триллиона рублей. В общей сложности в России сейчас действует 3,5 тысячи таких послаблений на всех уровнях.

Министр финансов, бывший первый вице-премьер Антон Силуанов ранее неоднократно заявлял о необходимости пересмотра принципа выдачи льгот, чтобы сэкономленные компаниями деньги направлялись в развитие, а не на выплату дивидендов акционерам. В конце февраля он намекал на то, что правительство разрабатывает новые подходы в этом вопросе.

В январе сообщалось, что налоговые льготы в России выгоднее иностранным компаниям. Ими пользуются 75 процентов предприятий с зарубежными собственниками и только 65 процентов российских.

http://lenta.ru/news/2020/03/05/invest/

Налоговые льготы и отсрочки по налогам из-за коронавируса: как действовать, чтобы получить?

25 марта 2020 года президент России обратился к гражданам страны в связи со сложной эпидемиологической обстановкой, вызванной распространением новой коронавирусной инфекции. В.В. Путин заявил, что бизнес сталкивается с трудностями: сокращением заказов, уменьшением выручки.

Важнейшей задачей, по мнению президента, является обеспечение стабильности на рынке труда и недопущение всплеска безработицы. Глава государства анонсировал представление малому и среднему бизнесу отсрочки по уплате всех налогов (кроме НДС) на 6 месяцев.

Послабления в общем случае

Статья 64 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность отсрочки и рассрочки уплаты налогов для всех видов налогоплательщиков (организаций, ИП, граждан). Отсрочка или рассрочка по уплате налога предусматривает изменение срока уплаты, если имеются основания для этого. Предоставляются на срок не больше одного года, позволяют уплатить налог одной суммой (отсрочка) или несколькими (рассрочка).

Указанные послабления применяются в случаях, когда материальное положение плательщика не позволяет произвести выплату в установленный срок. Вместе с тем необходимо, чтобы возможность уплаты появилась в течение времени, на которое предоставляются отсрочка или рассрочка.

Основания для льготы:

  1. Возникновение ущерба вследствие стихийного бедствия, иных чрезвычайных обстоятельств.
  2. Отсутствие бюджетных поступлений либо их недостаточность, отсутствие своевременной информации о предельных размерах финансирования.
  3. Угроза банкротства при своевременной уплате налогов.
  4. Материальное положение человека не позволяет сразу уплатить налог.
  5. Выпуск или продажа товаров, осуществление услуг имеют сезонный характер.
  6. Имеются основания для отсрочки или рассрочки в соответствии с таможенным законодательством.
  7. Отсутствие возможности для уплаты налогов, сборов, взносов в бюджет до окончания срока исполнения требования о производстве таких отчислений.

К ним относится и возможность не производить выплату вообще. Законодательством предусмотрено большое количество льгот. Не имеется закрытого их перечня. Предоставление льгот может заключаться в полном освобождении от уплаты налога, снижении налоговой базы или возможности налогового кредита.

Льготы и отсрочки для малого и среднего бизнеса из-за коронавируса

Из-за невиданной ранее ситуации на рынке, вызванной распространением нового коронавируса и приостановлением работы значительной части организаций и предпринимателей, возникла необходимость поддержки бизнеса и граждан. Правительством России 2 апреля 2020 года принято Постановление № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики». Документом предоставляется ряд отсрочек и льгот по уплате налогов и страховых взносов.

Сроки и условия отсрочки или рассрочки отчислений рассмотрены в п. 11 и 12 упомянутых Правил.

[3]

  1. В случае снижения доходов от 10 до 20% срок составляет 3-6 месяцев.
  2. Когда снижаются доходы больше чем на 30-50% или имеются убытки при снижении доходов больше чем на 30%, срок составляет от 6 месяцев до 1 года.
  3. В случае снижения доходов больше чем на 50% или при существующих убытках снижения больше чем на 30% даётся рассрочка на 3 года.
  4. Когда происходит снижение доходов от 30 до 50% у стратегических, системообразующих и градообразующих предприятий, предоставляется рассрочка на период от 3 до 5 лет.
  5. От 3 до 5 лет рассрочка может быть предоставлена стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, крупнейшим налогоплательщикам при снижении доходов от 30 до 50%.

Льготы по налогам и платежам предоставлены:

  • Организациям и ИП, входящим в реестр пострадавших, отсрочка на 6 месяцев по налогу на прибыль, ЕСХН за 2019 год.
  • Отсрочка на 3 месяца по НДФЛ индивидуальным предпринимателям. Страховые взносы ИП с доходами больше 300000 руб. платят через 4 месяца.
  • Уплата патентов, выпадающая на 2 квартал, перенесена на 4 месяца.
  • Самозанятым налоги (исключая НДС, налог для самозанятых и в качестве налогового агента) и авансовые платежи за март, 1 квартал текущего года перенесены на 6 месяцев. За первое полугодие 2020 года, а также апрель-июнь и 2 квартал – на 4 месяца.
  • Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам за 1 квартал перенесены до 30 октября, за 2 квартал – до 30 декабря.
  • Отсрочка микропредприятиям по страховым взносам за март-май 2020 года на 6 месяцев, за июнь-июль текущего года – на 4 месяца.

Кто может рассчитывать на льготы из-за пандемии?

Ответ на данный вопрос содержится в пунктах 1-3 Правил от 2 апреля 2020 года. Послабления в уплате налогов могут быть получены юридическими лицами, если одновременно присутствуют два момента.

  • Плательщик налога отнесён к заинтересованным лицам. Это значит, что основной вид выполняемой деятельности на 1 марта 2020 года, входит в сферы деятельности, больше других пострадавшие в сложившейся ситуации. Список отраслей указан в Постановлении Правительства РФ от 3 апреля 2020 № 434.
  • Произошло уменьшение доходов лица больше чем на 10%, либо уменьшение доходов от продаж товаров (услуг, работ) больше чем на 10%, либо возник убыток (исходя из налоговой декларации) по налогу на прибыль в 2020 году при отсутствии убытка в предыдущем году.

В перечень отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавируса, вошли:

  • предприятия, осуществляющие авиа- и автомобильные перевозки,
  • организации культуры и досуга;
  • спортивные и физкультурно-оздоровительные;
  • турагентства и гостиничный бизнес;
  • предприятия общепита;
  • организации дополнительного образования;
  • предприятия, предоставляющие бытовые услуги населению, и некоторые другие.

Льготы распространяются на мелкий и средний бизнес, применимы по отношению к юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям.

Отличия и дополнительные льготы для Москвы

  • Продлевается время уплаты авансовых платежей за 1 квартал 2020 года по налогу на имущество организаций, а также земельному налогу до конца 2020 года юридическим лицам, осуществляющим работу в сфере туризма, досуга, культуры, общепита, спорта и гостиничного бизнеса.
  • Продлевается время уплаты торгового сбора.

Нужно ли отчитываться о налогах в 2020 году?

Налоговым кодексом РФ установлены общие правила и сроки подачи сведений о доходах по итогам прошедшего года. Особенности налоговой отчётности предусмотрены документами, принятыми в связи с кризисом, вызванным пандемией коронавируса.

Новые сроки уплаты налогов и взносов:

  • Время уплаты земельного, транспортного и налога на имущество за 1 квартал текущего года – 30 октября 2020 года.
  • Срок уплаты этих же налогов за 2 квартал года – 30 декабря 2020 года.
  • Малому, среднему бизнесу и микропредприятиям за март-май текущего года перенесены на 6 месяцев. Тем же плательщикам за июнь-июль – на 4 месяца.
  • Индивидуальным предпринимателям по сроку до 1 июля перенесены на 4 месяца.

Правила и сроки сдачи налоговой отчетности в 2020 году

Раньше время сдачи отчётов и выплаты налогов могло быть перенесено из-за праздничных дней или выходных. Изменения в условиях пандемии заключаются в установлении нерабочих дней по указам Президента страны. Дни самоизоляции до 30 апреля включительно стали нерабочими, поэтому сроки сдачи отчётности перенесены.

Как получить налоговые преференции?

Для получения каких-либо преференций со стороны налоговых органов в докризисное время и в условиях сложной эпидемиологической ситуации требуется обращение с заявлением. Документ можно подать до 1 декабря 2020 года в налоговую инспекцию по месту жительства или нахождения юридического лица.

Требуемые документы для отсрочки в 6 месяцев и меньше: заявление и обязательство. Для получения отсрочки в 6 месяцев и больше дополнительно нужны:

  • Поручительство, залог, банковская гарантия как виды обеспечения. Достаточно одного из них.
  • При обращении за рассрочкой – график погашения.

Изложенный порядок обращения за льготами предусмотрен пунктами 6-7 Правил от 2 апреля 2020 года.

Что будет после завершения налоговых каникул в России?

С учётом того, что не могут быть определены сроки ограничений в работе бизнеса, не могут быть заранее подсчитаны убытки из-за возникшего кризиса. Принимаемые властями меры поддержки российского предпринимательства дают основания полагать, что бизнес не будет брошен на произвол судьбы и далее. На момент написания статьи Государственной думой уже принят во втором и третьем чтениях закон, устанавливающий меры налоговой поддержки в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

Учитывая неопределённость в размере убытков бизнеса вследствие пандемии, правительство, обещавшее дальнейшую поддержку, может принять новый пакет антикризисных мер, в том числе, продлить налоговые каникулы.

После окончания времени отсрочек от уплаты налогов, платить их всё равно нужно. Эксперты в сфере экономики делают разные прогнозы относительно перспектив бизнеса после окончания пандемии. Так профессор СПбГУ, СПБГЭУ Николай Межевич в интервью, полагал, что критичным для малого и среднего бизнеса будет уже второй квартал текущего года. В оптимистической модели восстановление начнётся в третьем квартале, в пессимистической — в последнем квартале года.

Возможны ли какие-то штрафы?

На основании упомянутых нормативных актов приостановлено применение мер взыскания до 1 мая 2020 года. На кого распространено:

  • Плательщики налогов, информация о которых содержится в реестре субъектов малого и среднего бизнеса.
  • Налогоплательщики, отнесённые к наиболее пострадавшим сферам деятельности (перечень утверждён Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2010 года №434, изменения в него вносились постановлением от 10 апреля 2020 года №479).

Данные послабления ФНС осуществит сама, не имеется необходимости в обращении с заявлением. Взыскание приостановлено с 25 марта текущего года, ранее принятые решения не отзываются.

Вынужденное приостановление деятельности организаций, ИП, самозанятых граждан больно ударило по всему предпринимательству. В то время, когда распространение коронавирусной инфекции в стране ещё не вышло на плато и не пошло на снижение, сложно говорить о датах возобновления работы значительной части бизнеса. В таких условиях только помощь государства, в том числе и в виде налоговых каникул, может уменьшить негативные последствия кризиса, вызванного пандемией.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://urexpert.online/coronavirus/nalogovye-lgoty-i-otsrochki.html

Апрельские поправки в НК РФ: упрощение отчетности, отмена деклараций и налоговые льготы

Отмена налоговых льгот - картинка 8

Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу

Одно из главных налоговых нововведений Закона № 63-ФЗ – отмена обязанности организаций по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогу. Декларации по транспортному и земельному налогу не представляются за налоговый период 2020 года и все последующие налоговые периоды (ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Соответственно, за 2019 год сдать декларации все же придется. Порядок и сроки их представления не меняются. С учетом правила переносов сроков сдачи отчетности (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) представить декларации за 2019 год нужно будет не позднее 3 февраля 2020 года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ и п. 3 ст. 398 НК РФ).

С 2021 же года организации будут уплачивать налоги уже на основании сообщений ИФНС об исчисленных суммах налога. Данные сообщения будут составляться на основе документов и информации, полученных налоговыми органами. Например, из Росреестра и ГИБДД.

В сообщении будет указываться объект налогообложения, налоговая база и период, налоговая ставка, а также сумма самого налога к уплате (п. 5 ст. 363 НК РФ). Сообщения организации смогут получить одним из трех способов:

  • лично под расписку руководителя организации в ИФНС,
  • в электронной форме по ТКС/через личный кабинет налогоплательщика,
  • по почте заказным письмом.

В последнем случае сообщение будет считаться полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

Если организация не согласится с начисленной к уплате суммой, в том числе при наличии у нее льгот, она вправе будет подать в ИФНС возражения/пояснения и дополнительные документы. Срок их представления – не позднее 10 дней со дня получения сообщения (п. 6 ст. 363 НК РФ).

Налог на имущество организаций

Другое важное изменение НК РФ касается упрощения отчетности по налогу на имущество организаций. В соответствии с п. 20 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ организации освобождаются от сдачи расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество за I квартал, полугодие и девять месяцев.

Со следующего года организации обязаны сдавать только итоговую налоговую декларацию. Причем можно будет сдать единую декларацию по всем объектам недвижимости, учитываемым в разных ИФНС одного и того же субъекта РФ.

Согласно новому п. 1.1 ст. 386 НК РФ, плательщик, состоящий на учете в нескольких ИФНС, вправе будет представлять налоговую декларацию в отношении всех объектов недвижимости в одну из региональных инспекций по своему выбору.

Для этого в региональное УФНС необходимо направить соответствующее уведомление.

Уведомление о порядке и месте сдачи налоговой декларации должно представляться ежегодно до 1 марта. Изменение выбранного порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается.

Новый порядок отчетности вступает в силу с 1 января 2020 года. Он сможет применяться:

  • в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость;
  • в регионах, где не установлены нормативы отчислений от налога на имущество организаций в местные бюджеты.

Если законом субъекта РФ такие нормативы были установлены, организациям придется сдавать декларации сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения объектов недвижимости.

Отмена 4-НДФЛ

С 1 января 2020 года отменяется обязанность по представлению в ИФНС налоговой декларации по форме 4-НДФЛ, которая служит для информирования налоговиков о величине предполагаемого дохода (п. 7 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

В настоящее время декларацию 4-НДФЛ при появлении первого дохода обязаны сдавать:

  • индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • другие лица, занимающиеся частной практикой.

Декларация 4-НДФЛ сдается в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления первого дохода и является основанием для расчета налоговыми органами сумм авансовых платежей по НДФЛ.

То есть сейчас авансы по НДФЛ платятся по предполагаемому доходу. В случае же значительного (более чем на 50%) изменения дохода предприниматели обязаны сдавать уточненную декларацию 4-НДФЛ для пересчета авансов.

С нового года декларации 4-НДФЛ отменяются. А суммы авансовых платежей по НДФЛ будут исчисляться уже из фактически полученных, а не предполагаемых доходов предпринимателей. Авансы можно будет уменьшить на профессиональные и стандартные налоговые вычеты (п. 7 ст. 227 НК РФ).

По итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев авансы нужно будет уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Льготы по НДС

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ внес изменения в п. 2 ст. 146 НК РФ, расширив перечень операций, не облагаемых НДС. В соответствии с поправками не признаются объектами обложения НДС следующие операции:

  • передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного назначения в региональную или муниципальную казну;
  • передача на безвозмездной основе объектов недвижимого имущества в государственную казну РФ;
  • передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и проведения научных исследований в Антарктике.

Данные изменения вступают в силу с 1 июля 2019 года.

Льготы по имущественным налогам физлиц

Также были внесены изменения в ст. 391 и ст. 403 НК РФ, дополнившие перечень налоговых льгот по имущественным налогам физлиц. Так, многодетные семьи (с тремя и более детьми до 18 лет) теперь вправе уменьшить налог на имущество в отношении жилья в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка на величину:

  • кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры (части квартиры, комнаты);
  • 7 квадратных метров общей площади жилого дома.

Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома). Причем непредставление в ИФНС соответствующего заявления/уведомления о предоставлении вычета не является основанием для отказа в его получении (п. 6.1 ст. 403 НК РФ).

[2]

В этих случаях налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных из других источников. Например, из органов социальной защиты.

Что касается земельного налога, то многодетные семьи получили право уменьшить базу по нему на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ). До этого данное право было предоставлено пенсионерам, инвалидам, детям-инвалидам, ветеранам боевых действий, а также лицам, получившим лучевую болезнь.

Указанные вычеты по земельному налогу и налогу на имущество физлиц действуют с момента расчета налога за 2018 год.

Наконец, в НК РФ закрепили порядок прекращения начисления налога на имущество физлиц при гибели и уничтожении недвижимости.

В соответствии с поправками исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения недвижимости на основании заявления физлица, представленного в любую ИФНС по его выбору (п. 2.1 ст. 408 НК РФ). До утверждения формы заявления о гибели или уничтожении недвижимости физлицо вправе представить данное заявление в произвольной форме. Но в заявлении необходимо указать месяц гибели или уничтожения объекта налогообложения (п. 8 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

С указанным заявлением плательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта недвижимости. Если такие документы не будут представлены, ИФНС самостоятельно их затребует в Росреестре или МЧС.

http://buh.ru/articles/documents/87670/

Отсрочки по налогам смогут получить все крупные компании, теряющие продажи

Постановление правительства, вводящее в действие самую весомую часть первого пакета поддержки бизнеса — отсрочки уплаты части налогов и возможность их уплаты за 2020 год в рассрочку,— опубликовано вчера и вступило в действие. Как и предполагал “Ъ”, льготы, касающиеся в первую очередь компаний малого и среднего бизнеса, могут применяться практически к любым крупным компаниям России на срок до полугода без залогов и поручительств, если падение их выручки превысит 10% или если они ушли в убытки. Размер совокупной налоговой отсрочки по налогам — в среднем на шесть месяцев — видимо, станет одним из основных инструментов Белого дома для управления последствиями кризиса. Расчеты будущих налоговых потоков станут одной из главных забот крупных компаний летом.

Правительство вчера опубликовало постановление от 2 апреля 2020 года №409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» и в приложении к нему — «Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов». Это часть первого пакета мер, призванных частично компенсировать прямые последствия для корпоративного сектора введения властью нерабочих дней с 30 марта 2020 года. Напомним, основными мерами, обещанными со второй половины марта, являлись льготные кредиты на выплату зарплат через банки (государство представило для этого 150 млрд руб.), снижение для части МСП ставок соцплатежей с 30% до 15%, отмена налоговых проверок, а также отсрочки уплаты налогов и возможность их уплаты в рассрочку — постановление №409 касается в основном налогов.

Размер налогового пакета в ходе обсуждения радикально вырос. Дело в том, что дискуссии второй половины марта о налоговых отсрочках касались только части сервисных МСП — это рестораны, сфера услуг, туристический бизнес, гостиницы. Из отраслей с крупными игроками в список попали пока только авиакомпании (впрочем, премьер-министр Михаил Мишустин неоднократно заявлял о возможности расширения этого списка). Это очень небольшая часть бизнеса, резко сократившая обороты из-за антиэпидемических мер и в меньшей степени — снижения спроса, причем отделить одно от другого сейчас невозможно.

Первая — стратегические предприятия в понимании соответствующего федерального закона. Вторая — «системообразующие» компании (более 600 юрлиц и порядка 4 тыс. их зависимых юрлиц). Третья — «градообразующие организации». Под ними постановление правительства №409 подразумевает компании, в которых работали в 2019 году более 5 тыс. наемных сотрудников, за которых уплачиваются соцсборы. Четвертая категория — «организации, реализующие социально значимые товары/услуги». Это компании, в обороте которых более 30% составляют товары и услуги, облагаемые НДС по ставке 10%, согласно п. 2 ст. 164 Налогового кодекса: в этой категории — продовольственный и смешанный ритейл, книготорговая сеть, аптеки, торговля детскими товарами и СМИ.

Сами по себе отсрочки распространяются в общем случае на налоги (кроме НДС, агентских платежей, налога на профессиональный доход) за март и первый квартал 2020 года — на шесть месяцев, за апрель—июнь, второй квартал и первое полугодие — на четыре месяца. Для микропредприятий (юрлиц и ИП) схема схожа, но им дополнительно дается отсрочка по соцплатежам, на прочих не распространяющаяся. Пени и штрафы по этим периодам не начисляются, налоговые проверки в общем случае не проводятся. Акцизов и НДПИ схема не касается.

Как первый пакет антивирусных законов был принят в сверхускоренном режиме

Правила предоставления отсрочек выглядят следующим образом. «Отраслевым» МСП необходимо подтвердить снижение продаж или доходов более чем на 10% (или снижение продаж социально значимых товаров более чем на 10%) или просто убытки в 2020 году: заявление на отсрочку можно подать до 1 декабря. Отсрочка на шесть месяцев безусловна и не требует залога или гарантии. При снижении доходов более чем на 50%, убытках и снижении продаж более чем на 30% отсрочку можно получить на год, просто при снижении продаж более чем на 30% — на девять месяцев, при снижении продаж на 20% — на полгода, «в иных случаях» — на квартал. «Залоговая» схема рассрочек более льготна: при наличии залогов или банковской гарантии все компании, подпадающие под критерии постановления №409, могут получить рассрочку на три года, четыре группы («стратеги», «системообразующие», «градообразующие» и «социально значимые») — до пяти лет при условии сильного падения продаж (более 50% — на пять лет, более 30% — на три года).

Отсрочка и рассрочка не означают списания налоговых долгов и требуют в большинстве случаев уплаты соцплатежей, что, как правило, критично для сферы услуг. Впрочем, даже с этими поправками потенциальный объем налоговой отсрочки составляет несколько процентов ВВП. Достоверно оценить готовность компаний воспользоваться этой льготой сейчас решительно невозможно: все это будет определяться летом 2020 года, когда компании будут в состоянии оценить перспективы уплаты налогов.

Пока Белый дом активно не рекламирует эту меру, учитывая, что в будущем, в рамках последующих «пакетов», она явно будет комбинироваться компаниями с прочими мерами поддержки, определить ее уместность или популярность невозможно. Фактически постановлением №409 план по сборам ФНС в первом полугодии в значимой части объявлен условным и отложенным на будущее по ситуации: оценить, у кого из крупных компаний продажи за первое полугодие могут сократиться более чем на 10%, невозможно, как и параметры их убытков.

Второй пакет федеральной помощи вернет бизнесу часть налогов на прибыль и имущество

http://www.kommersant.ru/doc/4315774

Отмена налоговых льгот

Государство терпит убытки от предоставления льгот по налогам. Большая часть потерь приходится на освобожденние от НДС: банковские операции, займы и сделки по реализации на территории РФ долей в уставном капитале, страховые услуги. Отмена преференций рассматривается как один из способов увеличения поступлений в бюджет.
Так могут быть ликвидированы льготы по НДС. А также пересмотрены льготы по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей, магистральных трубопроводов, линий электропередачи и сооружений при них. Напомним, что в 2010 году финансовое ведомство уже предлагало с 2012 г. отменить льготу по налогу на инфраструктурное имущество.

http://www.buhgalteria.ru/news/detailGood.php?ELEMENT_ID=45745

Источник узнал об отмене налоговых льгот из-за проблем с поиском денег на задачи президента

Отмена налоговых льгот - картинка 12

Для выполнения всех задач, которые были поставлены президентом РФ Владимиром Путиным в послании Федеральному собранию, придется менять конструкцию казны. В 2020 году деньги на эти цели возьмут из Резервного фонда правительства и скопившихся остатков. В 2021 году недостаток в 500 млрд рублей возместят отменой части налоговых льгот.

Мишустин поручил подготовить поправки в бюджет для реализации послания Путина

Инициативы главы государства обойдутся в 450 млрд рублей в 2020 году, заявил ранее премьер-министр страны Михаил Мишустин. В ближайшие 4 года для выполнения всех задач суммарно потребуется 4 трлн рублей. Мишустин уже поручил Минфину и Минтруду до 11 февраля подготовить поправки в бюджет. Он отметил, что проконсультировался с и.о. министра финансов и тот заявил, что «все средства есть».

В этом году проблем с деньгами на новые цели не будет, поскольку на эти цели пойдут неиспользованные остатки прошлых лет, скопившиеся на счетах казначейства, а также средства Резервного фонда правительства, заявил источник «Известий», близкий к правительству. По словам источника в Минфине, с 2021 года появятся «определенные сложности» с поиском средств. Источник рассказал, что из бюджета получится выделить 2 трлн рублей, однако при существующей конструкции казны до 2024 года придется дополнительно искать по 500 млрд рублей.

«Хотя бюджет на предстоящие годы запланирован с профицитом, его «прибыль» использовать будет нельзя, поскольку дополнительные доходы консервируются в Фонде национального благосостояния (ФНБ). И речи о том, чтобы его распечатывать или повышать так называемую цену отсечения (порог стоимости нефти, деньги сверх которого резервируются, сейчас составляет $42,4), не идет», — пояснил источник в кабмине.

Знакомый с расчетами Минфина чиновник отметил, что, скорее всего, ради средств на выполнение поставленных задач будет отменена часть налоговых льгот. Издание отмечает, что в 2020 году сумма льгот прогнозируется в размере почти 4,1 трлн рублей, а к концу 2022 года она достигнет 4,5 трлн рублей. Другим способом найти нужную сумму собеседник издания назвал ужесточение политики по отношению к выплатам дивидендов госкомпаниями и улучшение собираемости налогов, в частности налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, подчеркнул источник газеты, эти меры позволят получить 100–150 млрд рублей. В Минфине сообщили, что в основном дополнительные траты будут покрыты за счет ресурсов федерального бюджета. При этом изменения в механизме бюджетного правила не потребуются.

Владимир Путин в своем послании Федеральному собранию 15 января предложил начать выдачу материнского капитала при рождении первого ребенка в семье (сейчас — начиная со второго), увеличить эту выплату на 150 тыс. рублей для семей, в которых появился второй ребенок, и ввести ежемесячные пособия на детей в возрасте от 3 до 7 лет. Путин озвучил также идею бесплатного питания для учеников начальной школы.


http://www.dp.ru/a/2020/01/23/Istochnik_uznal_ob_otmene

Налоговые каникулы в связи с коронавирусом по налогам и страховым взносам

Какой документ закрепляет налоговые каникулы

По общему правилу, налоговые каникулы – это установленный законом срок, в течение которого определенные категории организаций и, ИП получают отсрочку по уплате налогов или страховых взносов из-за коронавируса. Отметим, что в Налоговом кодексе РФ такого термина нет.

В связи с коронавирусом в 2020 году Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).

Этим документом закреплены меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП).

Новые сроки уплаты налогов

Субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в Реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях/сферах (перечень определяет Правительство РФ), перенесены сроки уплаты налогов. Они представлены ниже в таблице.

КАКОЙ НАЛОГ/ПЛАТЁЖСРОК ПЕРЕНОСА УПЛАТЫ
Налога на прибыль за 2019 год

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019

Налог по УСН за 2019

Налоги (авансовые платежи) за март и 1 кв. 2020

ИСКЛЮЧЕНИЯ:

[1]

  • НДС;
  • налог на проф. доход (НПД) для самозанятых;
  • налоги, уплачиваемые налоговыми агентами.
На 6 месяцевНалоги (авансовые платежи) за:
  • апрель-июнь 2020;
  • 2 кв. 2020;
  • первое полугодие 2020.

Налог по патенту (ПСН), срок уплаты которого приходится на 2 кв. 2020

На 4 месяцаНДФЛ с доходов ИП за 2019На 3 месяца

Также для субъектов МСП, включенных в Реестр на 01.03.2020, в связи с коронавирусом сделана отсрочка уплаты налогов (авансовых налоговых платежей): транспортного, земельного и налога на имущество организаций:

  • за 1 квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  • за 2 квартал 2020 – до 30 декабря 2020 года включительно.

Продление сроков оплаты авансов по имущественным налогам, а также перенос сроков их уплаты для организаций других категорий возможен на основании нормативных актов высших исполнительных органов госвласти регионов.

Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты налогов 2020 с учётом Постановления № 409.

Ниже показаны обычные сроки уплаты налогов и отсрочки по ним из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Отмена налоговых льгот - картинка 14

Отмена налоговых льгот - картинка 15

Право на отсрочку/рассрочку

Также организации и предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Новые сроки уплаты страховых взносов

Продлены сроки уплаты страховых взносов, а также взносов в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

  • с выплат и иных вознаграждений физлицам за март-май 2020 года – на 6 месяцев;
  • с выплат за июнь-июль 2020 – на 4 месяца.

Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты страховых взносов 2020 с учётом Постановления № 409 и всех нюансов.

Отмена налоговых льгот - картинка 16

Ниже показаны обычные и новые сроки уплаты страховых взносов из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Отмена налоговых льгот - картинка 17

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/nalogovye-kanikuly-po-nalogam-i-strah-vznosam-koronavirus-2020.html

Литература

  1. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 3. — Москва: РГГУ, 2014. — 621 c.
  2. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.
  3. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2014. — 240 c.
  4. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2016. — 248 c.
  5. Кулаков В. В., Каширина Е. И., Карапетян Л. А., Старков О. В. Правоведение; Феникс — Москва, 2011. — 224 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях