WordPress

Налоговый вычет льготы инвалидам

Налоговый вычет льготы инвалидам - картинка 1
Важная информация: "Налоговый вычет льготы инвалидам" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности в 2020 году

Налоговый вычет льготы инвалидам - картинка 2

Немногие инвалиды I, II, III группы и инвалиды детства знают, что могут получить заметную прибавку к своему бюджету за счет налогового возмещения, т. е. уменьшения налогообложения физ. лица на определенную сумму. Однако процесс оформления возмещения имеет свои нюансы, которые необходимо учитывать потенциальным получателям. В статье расскажем про налоговый вычет инвалидам в 2020 году, дадим пояснения, когда его можно получить.

Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета

Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

  • стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
  • потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
  • потребность в социальной защите, реабилитации.

Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:

  • 1 группа – раз в два года;
  • 2 и 3 группа – раз в год;
  • дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».

Важно! Вынести решение о признании человека инвалидом может только на основании медико-социальной экспертизы.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Налоговый вычет льготы инвалидам - картинка 3★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Бессрочная инвалидность: особенности присвоения

Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:

Особенность инвалидностиУсловие присвоения
Мужчины > 60 летЗлокачественные формы рака различных стадий
Женщины > 50 летДоброкачественная опухоль головного мозга
1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 летНеизлечимые умственные дефекты
Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВЗаболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств
Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войныТяжелые расстройства нервной системы
Дегенеративные заболевания головного мозга
Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов
Абсолютная потеря слуха и зрения
Ампутация конечностей

Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.

Налоговый вычет льготы инвалидам - картинка 3★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Перечень обязательных для инвалидов вычетов

Какие вычеты может получить инвалид? Существует несколько видов возмещения, каждый из которых имеет свои особенности:

СтандартныйИмущественныйСоциальный
Этот вид возмещения фиксированный

Для обсуждаемых категорий инвалидов на 2017 год размер вычета составляет 500 руб. в месяц

Единственным недостатком возмещения является то, что можно взять его только за текущий год. Прошлогодние вычеты этой категории не выплачиваются

Распространяется на следующие виды операций:

Покупки квартиры, жилого дома

Строительство объекта недвижимости или покупку земли под строительство

Покупка имущества для государственных потребностей или муниципалитета

Тут есть тонкости. Если имущество было в распоряжении собственника более трех лет, то операции по его продаже налогом не облагаются. Следовательно, возмещение не предоставляется

Налоговое возмещение распространяется на сумму от реализации имущества, если оно в распоряжении меньше 3 лет

http://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-invalidam/

Какие налоговые льготы в 2020 году для инвалидов 3 группы

Надежда Тихонова

Последние изменения: май, 2020 5,430

Налоговый вычет льготы инвалидам - картинка 5Действующее законодательство РФ предусматривает предоставление налоговых льгот для инвалидов 3 группы. К ней относятся лица с врожденными или приобретенными проблемами со здоровьем. Они могут быть связаны с частичной потерей слуха, плохим зрением, параличом и прочими заболеваниями. Инвалиды третьей группы, в отличии от первой и второй, имеют отклонения, не нуждаются в постоянном контроле со стороны третьих лиц, они могут осуществлять уход за собой самостоятельно. Именно поэтому, размер предоставленных льгот будет меньше, чем у других групп.
Нюансы предоставления инвалидности третьей группы

Предоставление льгот для инвалидов 3 группы во многом зависит от наличия дополнительного статуса:

  1. Инвалида детства.
  2. Инвалида труда.
  3. Инвалида войны.

Сама по себе, инвалидность третьей группы предусматривает возможность выхода на работу и получение официальной заработной платы. При этом, инвалид вправе получать пенсию и пользоваться всеми положенными льготами, включая и налоговые.
Стоит сказать, что 3 группа, как уже говорилось выше, подразумевает возможность быстрой социализации в обществе и ведения полноценной жизни. Это говорит о том, что гражданину необходима поддержка со стороны государства, однако она не настолько актуальна как для инвалидов первой и второй групп.

Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов 3 группы

Граждане с третьей группой инвалидности вправе воспользоваться следующими налоговыми льготами:

  • Полное освобождение от уплаты налога на транспорт. В предоставлении данной льготы необходимо учитывать, что мощность двигателя автомобиля не должна превышать 100 лошадиных сил. Освобождение от налога относится как в личному транспорту, так и специальным средствам, адаптированным под потребности инвалида, выданном на бесплатной основе социальной службой.
  • Право на использование налогового вычета, при условии наличия официальной заработной платы и уплаты налога на доходы физических лиц.
  • Отсутствие необходимости выплаты налогов из заработной платы в Пенсионный фонд и соцстрах.

Воспользоваться перечисленными выше категориями сможет любой инвалид с 3 группой, при этом, в случае наличия дополнительного статуса, могут быть предоставлены дополнительные льготы. О них речь пойдет в следующих разделах нашей статьи.

Инвалиды третьей группы не освобождаются от выплаты государственной пошлины, которая также является своеобразной разновидностью налогов. Это значит, что при обращении в любую государственную организацию, гражданину придется оплатить квитанцию со стандартной суммой, без предоставления льгот.

Инвалид 3 группы имеет право воспользоваться отсрочкой госпошлины, при условии обращения в суд. Однако, поскольку сумма выплаты незначительная, нет смысла в проведении судебного разбирательства.

Налоговые льготы для инвалидов детства 3 группы

Инвалиды детства третьей группы имеют право на предоставление дополнительных налоговых льгот. К ним относятся:

  1. Полное освобождение от выплаты налога на имущество.
  2. Отсутствие необходимости оплаты ордера на квартиру.
  3. Бесплатная регистрация бизнеса.
  4. Снижение базы налогообложения на 10 тыс. рублей при расчете налога на земельный участок.
  5. Предоставление ежемесячного налогового вычета на НДФЛ в размере 500 рублей.

Таким образом, можно сказать, что инвалиды детства имеют более расширенный список налоговых привилегий. Инвалидам труда и войны дополнительные льготы не предоставляются. Для них меры дополнительной поддержки выражаются в социальных льготах.

Оформление налоговых льгот для инвалидов 3 группы

Налоговый вычет льготы инвалидам - картинка 6Налоговые льготы предоставляются только по личному запросу инвалида или его официального представителя. Это значит, что гражданину требуется посетить ФНС, написать заявление на льготу и предоставить целый список документов.
Перечень необходимой документации во многом зависит от категории оформляемой льготы.

В стандартный перечень входит:

  • Паспорт.
  • ИНН.
  • Документ, подтверждающий инвалидность.

При оформлении льготы по выплате НДФЛ или налогового вычета понадобится заполнение декларации о доходах и предоставление справки 2-НДФЛ. Для получения транспортного налога необходима подача документов на автомобиль.
В том случае, если имущественный или транспортный налог были начислены еще до оформления льготы, гражданин вправе подать заявление на возврат средств. В нем подлежат указанию реквизиты счета в банке, на который будут переведены деньги.

Предоставление дополнительных видов льгот инвалидам 3 группы

Налоговые льготы являются лишь небольшим видом государственной поддержки инвалидов третьей группы. Помимо них, граждане вправе оформить пенсионные выплаты, а также воспользоваться целым рядом социальных льгот:

  1. Бесплатный проезд в общественном транспорте.
  2. Скидки на оплату коммунальных услуг.
  3. Первоочередная очередь в выдаче бесплатного жилья.
  4. Бесплатное предоставление лекарственных препаратов.

Список налоговых и социальных льгот зависит не только от принятых законов на федеральном уровне, но и региональном. В связи с этим, гражданину рекомендовано посетить ФНС лично с целью ознакомления с положенными льготами в полном размере.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

http://vseofinansah.ru/nalogi/nalogovye-lgoty-dlya-invalidov-3-gruppy

Налоговый вычет на инвалида

Для поддержки людей с инвалидностью государством предусмотрены различные льготы: бесплатные лекарства, санаторно-курортное оздоровление, бесплатный проезд на общественном транспорте и т.д. Но кроме этого, работающие граждане с инвалидностью 1, 2 или 3 группы могут получить дополнительный налоговый вычет и уменьшить НДФЛ, тем самым увеличив заработную плату. Из статьи вы узнаете, кому положена льгота, как оформить стандартный налоговый вычет на инвалида, насколько можно уменьшить подоходный сбор за счет преференции и какие еще вычеты могут применить инвалиды.

Согласно законодательству РФ (статья 218), стандартный налоговый вычет положен инвалидам 1, 2 и 3 группы. Но оформить его и воспользоваться скидкой при уплате НДФЛ могут только те граждане, которые:

  • получили и оформили инвалидность;
  • официально работают;
  • выплачивают со своей заработной платы подоходный налог (как правило, это 13 процентов);
  • являются резидентами РФ.


Если инвалид не работает и не вносит НДФЛ, то получить льготу он не сможет.

Обратите внимание: для применения преференции, уменьшающей подоходный сбор, не обязательно быть гражданином РФ. Скидку могут оформить также иностранные граждане, но те, которые официально трудоустроены на территории России, платят налоги и являются резидентами.

Чтобы стать резидентом, гражданину другого государства нужно прожить в РФ не менее 183 дней за 12 месяцев. Наличие или отсутствие гражданства на статус не влияет. То есть гражданин России может потерять резидентство, а лицо из другого государства – получить при соблюдении минимального срока пребывания.

На налоговый вычет могут рассчитывать не все граждане с инвалидностью. Оформить его могут те, кто имеет 1 или 2 группу.

В случае с налоговым вычетом для инвалида 3 группы есть нюансы: уменьшить НДФЛ с помощью льготы могут только работающие инвалиды 3 группы с детства. Если инвалидность получена из-за производственной травмы или болезни во взрослом возрасте, то льгота не положена.

Налоговый вычет льготы инвалидам - картинка 10

Какие вычеты положены инвалиду

Стандартный налоговый вычет – не единственная преференция, которой могут воспользоваться лица с инвалидностью для уменьшения НДФЛ. Такие граждане, как и все налогоплательщики, также могут оформить:

  • имущественный – при покупке/строительстве нового жилья, приобретении земельного участка для жилого строительства;
  • социальный вычет – при оплате собственного или обучения родственника, при покупке медикаментов, при затратах на лечение, при оплате страхового полиса ДМС.

Однако стоит помнить, что некоторые вычеты суммируются и лимитированы. Например, при обычном лечении (не дорогостоящем) государство возвращает максимум 13 процентов из 120 тысяч. Оформить льготу на любую сумму не получится, есть лимит. Если гражданин потратит 50 тысяч на лечение, 25 тысяч на покупку медикаментов и еще 25 тысяч на обучение, то он сможет получить возврат из 100 тысяч по всем расходам. Но, если он за год потратил 100 тысяч на недорогое лечение, и еще 70 тысяч на свое образование, то возместить получится только из 120 тысяч. Если же физлицо оплатило учебу ребенка (лимит – 50 тысяч на каждого) и лечение 120 000, то возврат можно оформить со 150 тысяч.

Стандартный налоговый вычет в этом случае не суммируется с остальными.

Уменьшить свой НДФЛ могут не только работающие и имеющие инвалидность первой, второй, третьей группы (если статус присвоен с детства), но и граждане, воспитывающие ребенка-инвалида. В таком случае сотрудник может рассчитывать на уменьшение суммы НДФЛ через работодателя на:

  • 12 000 рублей – биологические родители;
  • 6 000 – усыновители, официальные опекуны.

Кто может оформить стандартный налоговый вычет инвалидам

Оформить преференцию для уменьшения НДФЛ могут только работающие и уплачивающие подоходный сбор граждане. Но при этом не обязательно работать на компанию. Воспользоваться льготой могут и частные предприниматели, если они вносят НДФЛ со своих доходов.

Получить льготу и уменьшить НДФЛ можно несколькими способами:

  • через работодателя – возврат налога осуществляется сразу в год обращения;
  • при обращении в инспекцию ФНС – вычет оформляется в следующем году.

Уменьшить сумму подоходного сбора с помощью компании-работодателя можно только в год подачи заявления. После обращения к начальству с документами и подтверждением права на получение преференции льгота применяется сразу или со следующего месяца.

Если срок обращения в компанию упущен, то оформить возврат можно, обратившись в налоговую инспекцию и предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать эту нужно до 30 апреля следующего года. То есть если в 2019 году гражданин Кормик И.П. не заявил о своей льготе, то получить излишне внесенное за этот период он сможет в 2020 через ФНС, если обратится в службу до 30.04.

После обращения в инспекцию деньги сразу не перечислят. В ФНС проводится камеральная проверка, которая может продолжаться до 90 дней. Кроме того, от момента положительного решения до получения денег может пройти еще 30 дней. В итоге возврат излишне уплаченного может занять до 4-х месяцев.

[2]

Обратите внимание: срок возврата излишне уплаченного в казну ограничивается тремя годами (согласно статье 78 НК РФ).

Сумма налогового вычета

Сумма налогового вычета на работающего инвалида 1, 2 или 3 группы (с детства) фиксированная и не зависит от размера зарплаты сотрудника. Граждане с инвалидностью могут получить льготу в размере 500 рублей. Но если причина инвалидности – увечья при несении военной службы, выполнении гражданского долга при ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, на объединении «Маяк» и т.д., то сумма преференции увеличивается до 3 000 рублей. Подробнее о том, кто может получить такую льготу, – в 218 статье НК.

Обратите внимание: гражданин может получить только 1 вычет. Так, если инвалидность 2 группы получена из-за травмы во время военной службы, то человек имеет право на две льготы – 500 рублей и 3000 рублей. Объединить их и получить скидку в 3 500 рублей при уплате пошлины с зарплаты не получится. Выбирается только одна льгота и та, которая больше.

Особенности исчисления вычета

После оформления социального вычета физлицо не получает надбавку к заработной плате в размере 3000 или 500 рублей. Речь идет об уменьшении налогооблагаемой базы на указанную сумму.

Карпов В.П. зарабатывает в месяц 40 тысяч рублей до уплаты налога. Из этой суммы нужно вычесть 13 процентов. В итоге на руки он получит 40 000 – 5200 (13 процентов) = 34 800 рублей.

Но если ему положена преференция как бывшему военному и инвалиду 2 группы, то исчисление НДФЛ будет таким:

40 000 – 3 000 = 37 тысяч и с этой суммы исчисляем 13 процентов = 4810 НДФЛ.

Таким образом, Карпов получит на руки не 34 800, а 35 190 и его ежемесячный оклад увеличится на 390 рублей.

Если Карпов имеет право только на обычную льготу по инвалидности (не связанной с военной или указанной в законе деятельностью), то облагаемая база уменьшается на 500 рублей. То есть он будет уплачивать НДФЛ не с 40 000, а с 39500.

Какие документы потребуются

Для оформления социального вычета инвалиду 3 группы с детства или 1, 2 группы нужно будет предоставить такие документы:

  • справка, подтверждающая присвоение инвалидности;
  • паспорт;
  • справка НДФЛ (форма 2 или 3) с нынешнего места работы. Если человек трудоустроен в компанию недавно (меньше года), то потребуется справка и с предыдущего места работы;
  • заявление.

Список необходимых документов может быть дополнен. Например, если льготу оформляют родители ребенка-инвалида, то потребуется еще свидетельство о рождении/усыновлении, справка о присвоении ребенку группы.

Получение преференций, оформление возвратов возможно только в случае, если нет долгов по налогам – транспортному, имущественному, земельному. Проверить, нет ли просроченных платежей, можно на нашем сайте. Также предлагаем оплатить задолженности онлайн – с помощью банковской карты, не выходя из дома, без регистрации.

http://avtonalogi.ru/articles/nalogovyi-vychet-na-invalida

Земельный налог и налог на квартиру для инвалидов в 2020 году

Налоговый вычет льготы инвалидам - картинка 11Россияне, имеющие инвалидность, пользуются определенной поддержкой со стороны государства. Перечень привилегий может отличаться в зависимости от группы инвалидности, а также от региона. Одной из мер социальной помощи инвалидам является предоставление льгот по оплате земельного и имущественного налога. Стоит выяснить, кто и в каком объеме их получает.

Льготы инвалидам 1 и 2 группы в 2020 году

Льготы лицам, имеющим инвалидность, предоставляются как на федеральном, так и на местном уровне. Вопросы предоставления привилегий в области налогообложения этой категории граждан регламентируются с.391 и 407 Налогового кодекса РФ. Из текста этого документа следует, что право на налоговые вычеты в основном имеют люди, которым назначена инвалидность I и II групп.

В соответствии с российским законодательством им обеспечивается:

  • Освобождение от имущественного налога, ежегодно начисляемого ФНС. Льгота действует в отношении любого объекта недвижимости по выбору собственника: жилого дома, квартиры, постройки хозяйственного назначения, гаража либо машино-места. Такая недвижимость не должна использоваться для целей предпринимательства, а ее стоимость не может превышать 300 млн. руб. В тех случаях, когда инвалиду принадлежит доля недвижимого имущества, остальные совладельцы оплачивают налог на общих основаниях.
  • Освобождение от перечисления земельного налога полностью или частично. Льгота распространяется на участок площадью 6 соток. Если инвалид владеет наделом большего размера – территория, превышающая этот лимит, подлежит налогообложению. Как и в случае с имущественным налогом, привилегии действуют в отношении только одного участка земли. Если собственник не сделает своей выбор – льгота автоматически начнет применяться к наделу с самой большой суммой налогового платежа.

Также во многих регионах инвалидам нерабочих групп даются льготы по коммуналке, оплате транспортного налога

В последнем случае могут существовать ограничения. Например, в некоторых местностях инвалиды не платят налог на транспорт, если он адаптирован для передвижения людей с ограниченными возможностями, а мощность мотора не превышает 100 л.с. В Москве максимальное количество лошадиных сил составляет 200, в Санкт-Петербурге – 150, в Воронеже – 120.

Если в семье растет ребенок-инвалид, налоговые льготы получают его родители. Они же могут обратиться за налоговыми вычетами по НДФЛ (его размер составляет 500 руб.) и другими привилегиями.

Налоговые льготы для инвалидов 3 группы в 2020 году

Третья группа инвалидности считается самой легкой. В связи с этим лица, которым она оформлена, не пользуются особыми налоговыми привилегиями. Их можно получить только в случае, если человек является ребенком-инвалидом или инвалидом с детства. Также льготы по земельному и имущественному налогу имеют инвалиды III группы, вышедшие на пенсию.

Но это касается только преференций на федеральном уровне. Региональные власти иногда стараются поддержать инвалидов с рабочей группой и снижают для них налоговую нагрузку. Узнать, введены ли какие-то послабления в конкретном регионе, можно на сайте ФНС либо при личном обращении в ее территориальное отделение

Процедура оформления льготы для инвалида

Для снижения налоговой нагрузки гражданин, которому назначена инвалидность, должен собрать пакет документов и сдать его в налоговый орган по месту жительства. В этот пакет входит следующая документация:

  1. Паспорт гражданина РФ.
  2. Заявление по установленной форме. Бланк можно скачать на портале ФНС или взять у инспектора.
  3. Справка об инвалидности, которая выдается после прохождения медико-социальной экспертизы.
  4. Выписка из ЕГРН на объект недвижимости, которую собственник выбрал для освобождения от налогообложения. Также могут потребоваться правоустанавливающие документы: договор дарения, приватизации, купли-продажи.

Налоговый вычет льготы инвалидам - картинка 13

Если инвалид не имеет возможности самостоятельно заниматься документами, можно поручить их оформление представителю. В этой роли имеют право выступать как близкие родственники, так и посторонние лица, но придется оформить нотариальную доверенность.

Кроме того, налогоплательщик может отправить письмо в ФНС почтой (с описью вложения), обратиться с заявлением через официальный сайт налоговой службы либо через многофункциональный центр. Последний вариант достаточно удобен: процедура подачи документации в МФЦ налажена отлично, к тому же там практически никогда не бывает очередей.

Возврат перечисленного налога

Если инвалид, не знавший о положенной льготе, перечислял налоги на недвижимое имущество в полном объеме, деньги можно вернуть. Это удастся сделать только за трехлетний период, не больше. Для этого достаточно обратиться к налоговому инспектору с подтверждающей документацией, написать заявление на возврат и предоставить банковские реквизиты. Излишне уплаченные средства должны быть перечислены заявителю в течение месяца.

В некоторых случаях налоговые органы отклоняют заявления инвалидов на получение льгот. Причины, как правило, бывают следующими:

  • Неточности и противоречия в документации.
  • Отсутствие каких-то документов.
  • Обращение в ФНС не по месту регистрации.
  • Отсутствие подписи в заявлении.

В большинстве случаев достаточно исправить недочеты и подать заявку повторно. Если заявление будет отклонено снова или гражданин считает, что налоговики нарушают его права – можно пожаловаться в вышестоящую инстанцию либо подать иск в суд.

Финансовая поддержка людей, получивших инвалидность – одно из важных направлений социальной политики. Уменьшение размера выплат в бюджет позволяет хоть немного улучшить материальное положение таких граждан. Правда, объем помощи зависит от состояния их здоровья и трудоспособности. Оформление льгот не представляет особых сложностей, достаточно собрать минимум документов и обратиться в налоговую службу.

http://yur01.com/zhilishhnoe-pravo/zemelnyy-nalog-i-nalog-na-kvartiru-dlya-invalidov

Налоговые вычеты для инвалидов и компаний, в которых они работают

Кроме льгот, предоставленных инвалидам трудовым законодательством, им положены и налоговые льготы. Эти льготы гарантируются как самим работникам-инвалидам, так и организациям, в которых они трудятся. Рассмотрим данный вопрос подробно.

Инвалиды могут получить льготы по следующим налогам: НДФЛ, ЕСН, налогу на имущество и земельному налогу. Поскольку к расчету двух последних налогов организация отношения не имеет (работник-инвалид рассчитывает их самостоятельно), в этом разделе мы рассмотрим только льготы по НДФЛ и ЕСН.

Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета.

[3]

Вычет в размере 3000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

К ним относятся:

  • участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте «Укрытие», производственном объединении «Маяк»;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.

Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.

Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:

  • инвалиды детства;
  • инвалиды I и II групп.

Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.

Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

  1. Стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ).
  2. Суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов — слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ).
  3. Материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги.
  4. Стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

Сумма дохода, освобождаемая от обложения ЕСН, не должна превышать 100 тыс. р. в течение года (подп. 3 п. 1 ст. 239 НК РФ).

Льготы для организаций

Принимая на работу инвалида, фирма может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм.

Налог на прибыль

Прочие расходы. Согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов. При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50% среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат — не менее 25%.

В этом же подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. К ним относятся:

  • улучшение условий и охраны труда инвалидов; создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников);
  • обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов; — изготовление и ремонт протезных изделий;
  • приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников);
  • санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов;
  • защита прав и законных интересов инвалидов; мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия);
  • обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов);
  • приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом;
  • взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.

Обратите внимание: при определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера. Расходы на оплату труда.

Кроме прочих расходов работодатель, у которого работают инвалиды, имеет право увеличить расходы на оплату труда. Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

[1]

Примером может служить доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Федерального закона от 15.05.91 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»). Эти доплаты работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности.

ЕСН для организаций

В статье 239 Налогового кодекса предусмотрено два вида льгот по ЕСН.

Льготы для организаций, созданных инвалидами. К ним относятся:

  • общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;
  • фирмы, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50%, а доля их заработной платы — не меньше 25%;
  • учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;
  • учреждения, созданные для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

От уплаты ЕСН эти организации освобождаются при условии, что сумма дохода каждого физического лица (а не только работника-инвалида) в течение года не превысит 100 000 руб. Обратите внимание: указанные льготы не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также иных товаров, указанных в постановлении Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 № 884.

Льготы для организаций, осуществляющих выплаты инвалидам I, II и III групп. Льготы распространяются на выплаты только этим категориям сотрудников также при условии, что сумма выплат в течение календарного года не превысит 100 тыс. р. на каждого работника-инвалида. При этом не имеет значения, по какому договору инвалид получает вознаграждение — трудовому, гражданско-правовому или авторскому (подп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ). Однако ЕСН придется начислять в случае, если на работу приняли ребенка-инвалида.

Такая категория присваивается гражданину в возрасте до 18 лет в случае, если у него обнаружено стойкое расстройство функций организма, возникшее в результате заболеваний, последствий травм или дефектов (п. 7 постановления Правительства РФ от 20.02.2006 № 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом»).

Поскольку ребенок-инвалид не имеет группы инвалидности, то в отношении выплат в пользу этого работника организация не может воспользоваться налоговой льготой, установленной в подпункте 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса. Поэтому авансовые платежи по ЕСН с заработной платы такого сотрудника организация начисляет в общеустановленном порядке. Как подтвердить право на применение льготы по ЕСН? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.

Перечень документов, подтверждающих правомерность применения льгот по ЕСН, главой 24 НК РФ не установлен. Однако на практике налоговики требуют от фирм копии справок, которые выдают инвалидам учреждения медико-социальной экспертизы. А вот арбитражные суды придерживаются другого мнения. Одни арбитры считают, что для подтверждения права на льготы достаточно правильно указать реквизиты этих справок в налоговой отчетности по ЕСН. Такое мнение было высказано, например, в постановлении ФАС Уральского округа от 20.04.2006 № Ф09-2849/06-С2.

А в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 26.07.2005 № А26-274/05-218 судьи указывают на то, что право на льготу можно подтвердить, например, копиями пенсионных удостоверений о назначении сотрудникам пенсий по инвалидности. В любом случае необходимо отслеживать срок действия представленных инвалидом документов и заранее напоминать о приближении даты очередного переосвидетельствования. Как отказаться от льготы по ЕСН?

Организация может и не использовать льготу по ЕСН (п. 2 ст. 56 НК РФ), о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию. Об этом говорится в письме Минфина России от 16.11.2001 № 04-04-07/196. Утвержденной формы заявления об отказе от льготы не существует, поэтому оно составляется произвольно.

При оформлении документа нужно указать, на сколько налоговых периодов компания не нуждается в льготе. Образец заявления смотрите ниже. Если фирма не подаст заявление, налоговые инспекторы могут признать, что ЕСН рассчитан неверно. C 1 января 2008 года льготу по ЕСН по выплатам в пользу работников-инвалидов могут применять не только организации, но и предприниматели, а также физические лица, не являющиеся предпринимателями.

Такая поправка внесена пунктом 20 статьи 1 Федерального закона от 24.07.2007 № 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации».

Отчетность по ЕСН. Если организация, в которой работают инвалиды, пользуется льготой по ЕСН, то при заполнении расчета по авансовым платежам (форма расчета утверждена приказом Минфина России от 09.02.2007 № 13н) и декларации по ЕСН (форма утверждена приказом Минфина России от 31.01.2006 № 19н) ей необходимо заполнить раздел 3 в обоих отчетах.

В разделе 3 каждого из этих документов нужно привести список работающих инвалидов, даты выдачи справок учреждениями медико-социальной экспертизы, срок, на который устанавливается инвалидность, а также суммы выплат каждому сотруднику-инвалиду. Оплачиваем больничный работнику-инвалиду.

В данном случае действует общий порядок. Первые два дня болезни организация оплачивает за счет своих средств, остальные — за счет средств ФСС России (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Застрахованному работнику-инвалиду, имеющему ограничение способности к трудовой деятельности, пособие по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом) выплачивается не более четырех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году.

Если у работника-инвалида туберкулез, то больничный ему нужно оплачивать до дня восстановления трудоспособности или до дня увеличения степени ограничения способности к трудовой деятельности. Об этом говорится в пункте 3 статьи 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Взносы на травматизм

Организации имеют право применять льготу по выплатам, исчисленным в пользу работников-инвалидов I, II и III групп. Страховые взносы с зарплаты инвалидов нужно уплачивать в размере 60% страхового тарифа. Об этом говорится в статье 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».

Данный порядок применялся в 2007 году (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2006 № 235-ФЗ), а также действует в 2008 году (ст. 1 Федерального закона от 21.07.2007 № 186-ФЗ). Обратите внимание: выплаты инвалидам по договорам гражданско-правового характера учитываются при расчете суммы взносов на травматизм только в случае, если это предусмотрено договором (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Налог на имущество организаций и земельный налог

Согласно пункту 3 статьи 381 и пункту 5 статьи 395 Налогового кодекса эти налоги не уплачивают:

  • общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80%;
  • организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%;
  • организации, единственными собственниками, имущества которых являются общественные учреждения инвалидов.

По пенсионным взносам льгот нет!

В пункте 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определено, что объектом обложения страховыми взносами и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, утвержденные главой 24 НК РФ.

Однако нормы статьи 239 НК РФ, устанавливающие льготы по ЕСН, не применяются в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, так как это не предусмотрено Законом № 167-ФЗ. Таким образом, по выплатам в пользу работников-инвалидов страховые пенсионные взносы следует начислять и уплачивать в полном объеме.

http://vselgoty.ru/nalogovye-vy4ety-dlja-invalidov-i-kompanij/

Литература

  1. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.
  2. Беляева, О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2015. — 448 c.
  3. Пикалов И. А. Уголовное право. Особенная часть; Эксмо — Москва, 2011. — 560 c.
  4. Венгеров, А.Б. Теория государства и права: Учебник для юридических вузов; М.: Юриспруденция; Издание 3-е, 2012. — 528 c.
  5. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: Инфра-М, РИОР, 2014. — 480 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях