WordPress

Налоговые льготы в россии и за рубежом

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 1
Важная информация: "Налоговые льготы в россии и за рубежом" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Важные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года в России.

Налоговое законодательство России в 2020 году претерпело масштабных изменений, которые коснулись налога на прибыль, НДС, НДФЛ, отчетности и сроков ее подачи. Рассмотрим главные изменения этого года.

Изменения в налоге на прибыль
Образовательные и медицинские учреждения в 2020 году получают нулевую налоговую ставку, которая будет бессрочной. При выводе доходов за рубеж с 2020 года появились некоторые ограничения, касающиеся льгот по этому налогу.

Изменения, коснувшиеся НДС
Для операторов по твердым отходам в этом году доступна льгота по НДС. Срок действия льготы – 5 лет. Также от НДС освобождаются те, кто ведет деятельность на ЕСХН. Точнее, изменился предельный лимит доходов, имея которые предприниматель или организация может не уплачивать НДС.

Изменения по НДФЛ
С 2020 года при продаже единственной жилой недвижимости лицо может не платить этот налог, если является владельцем дома или квартиры не менее 3 лет (ранее этот срок составлял 5 лет). Также человек не будет платить НДФЛ, если сразу после продажи предыдущего жилья купит новое (в течение 90 дней).
В 2020 году ИП не должны больше подавать декларацию 4-НДФЛ. Расчет авансовых платежей теперь будет осуществляться самостоятельно самими бизнесменами.

Также изменения коснулись и форм отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Предприниматели, штат работников которых состоит из 10 и более человек, должны подавать эту отчетность в электронном виде, то есть через интернет. Ранее это условие характеризовалось 25 нанятыми сотрудниками.
С 01.01.2020 года отменяется начисление НДФЛ на доходы, которые представляют собой:
• оплату дополнительных выходных для работников, которые ухаживают за ребенком-инвалидом;
• оплату проезда к выбранному месту отдыха во время отпуска работника Крайнего Севера и других отдаленных регионов РФ;
• выплаты, связанные с рождением ребенка.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Изменения, которые произошли в УСН
Лимиты, установленные для тех, кто хочет продолжать вести деятельность на УСН или перейти на нее из другого налогового режима, в 2020 году остаются прежними, но есть одно нововведение. Если годовые доходы ИП или организации оказались больше установленного лимита на сумму до 50 миллионов рублей, то все же пользоваться УСН можно, но по повышенной ставке.

То же самое касается и лимитов на количество нанятого персонала: если на предприятии или у ИП работает на 30 человек больше от установленного лимита, то право вести деятельность на УСН не забирается. При этом вместо 6% придется платить налог в размере 8% от доходов или 20% вместо 15% от доходов минус расходы.
Также в 2020 году появился новый режим – УСН-онлайн, который предназначен для тех, кто использует онлайн-кассу. Преимуществом данного режима является то, что подавать декларацию по УСН не нужно, так как все доходы автоматически декларируются через онлайн-ККТ.
Другие изменения
С 2020 года отменяется подача декларации по транспортному и земельному налогу.

Налог на самозанятых
С 2020 года налог на профессиональный доход смогут платить самозанятые российские граждане практически по всем регионам страны (ранее программа действовала только в 4 российских регионах). При этом регистрация осуществляется без посещения ФНС через онлайн-приложение. Налог для самозанятых составляет 4% или 6% в зависимости от того, кому именно лицо предоставляет услуги – физическим лицам или организациям.

Подписывайтесь на мой канал и ставьте класс чтобы мы и дальше могли для вас писать новое и интересное.

http://zen.yandex.ru/media/id/5d99d9cd5d6c4b00adacac2e/5e058f51d5bbc300b1028107

Экстренные налоговые меры за рубежом

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 2

Экстренные налоговые меры за рубежом

  • Главная ›
  • Публикации ›
  • COVID-19: налоговые и юридические аспекты › Экстренные налоговые меры за рубежом

В настоящее время государства по всему миру активно разрабатывают и внедряют экстренные меры по поддержке экономики в связи с пандемией. В первую очередь, они направлены на поддержание достаточного уровня ликвидности у компаний для обеспечения их стабильного функционирования и выполнения своих обязательств в период карантина.

Ниже мы приводим ряд мер, внедряемых отдельными государствами ЕС, в которых есть присутствие российских групп. Новые меры вводятся активно и постоянно корректируются для лучшей адаптации меняющимся финансовым и экономическим последствиям пандемии. Уточнить актуальный список мер можно здесь.

  • 19 марта 2020 г. Еврокомиссия приняла Временный пакет мер государственной поддержки экономики 1 , который установил основные параметры, в рамках которых государства ЕС могут оказывать налоговую и неналоговую поддержки компаниям.
  • Некоторые страны уже утвердили в Еврокомиссии планы господдержки экономики (например, Германия).
  • Отсрочка подачи деклараций по налогу на прибыль и подоходному налогу для физлиц (в отношении деклараций за 2018г. срок переносится с 31 марта 2020г. на 31 мая 2020г.).
  • Временное снижение ставки НДС с 19% до 17% на 2 месяца, а также льготной ставки НДС с 9% до 7% на 3,5 м есяца.
  • Отсрочка на 2 месяца обязанности по уплате НДС (для компаний, чьи обороты снизились более чем на 25%, а в 2019г. не превышали 1 млн евро).
  • Возможность применения пониженных ставок налога на прибыль, если компания ожидает получить прибыль ниже запланированной (подлежит согласованию с налоговыми органами).
  • Отсрочка уплаты налога на прибыль, на заработную плату и НДС сроком на 3 месяца.
  • Отмена штрафов и пеней за неуплату отсроченных налогов и сборов.
  • Авансовые платежи по налогу на прибыль, налоги и сборы в отношении сотрудников, социальные взносы, НДС, подлежащие уплате за период март-апрель 2020 г., могут быть уплачены в течение мая-августа 2020г. компаниями, испытывающими экономические трудности.
  • Отмена штрафов и пеней за неуплату отсроченных налогов и сборов.
  • Возможность отмены авансовых платежей за 1 и 2 кварталы по налогу на прибыль и муниципальному налогу.
  • Отсрочка по уплате налога на прибыль, муниципального налога и налога на стоимость чистых активов на 4 месяца.
  • Продление срока представления деклараций по налогу на прибыль и подоходному налогу (для физлиц).
  • Отмена штрафов за позднюю уплату отсроченных налогов.

В большинстве юрисдикций для применения этих льгот требуется специальная процедура заявления в налоговые органы, в ряде случаев также требуется обоснование необходимости заявленной льготы (например, экономические трудности в свете пандемии в определенной отрасли экономики).

КПМГ определит возможности использования вашей группой внедряемых антикризисных мер в юрисдикциях налогового резидентства иностранных компаний. Мы будем рады предоставить вам «под ключ» услуги, связанные с получением антикризисных налоговых преимуществ, которые включают в себя три основных:

  • Проверка наличия налоговых льгот в государствах присутствия компаний вашей группы.
  • Анализ возможности применения и условий предоставления экстренных налоговых льгот в рамках вашей структуры.
  • Содействие в получении налоговых льгот, в том числе подготовка пакета документов, коммуникация с налоговыми и другими государственными органами и пр.

КПМГ обладает многолетним опыт получения налоговых льгот и согласований для клиентов от налоговых органов как в России, так и за рубежом. Международная команда профессионалов более чем в 750 офисах, включая Великобританию, Нидерланды, Люксембург, Швейцарию, Кипр будет рада оказать вам содействие в любой точке мира. Команда международного налогообложения КПМГ в России держит руку на пульсе изменений, поддерживает тесный контакт с зарубежными офисами фирмы.

http://home.kpmg/ru/ru/home/insights/2020/03/covid-19-tax-and-legal-issues/urgent-tax-changes-abroad.html

Минфин предложил Кипру убрать все льготы по налогу на дивиденды из России

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 4

Россия направила правительству Кипра письмо насчет повышения налоговых ставок на выплату дивидендов и процентов в двустороннем соглашении об избежании двойного налогообложения. Документ за подписью замминистра финансов Алексея Сазанова есть в распоряжении РБК. Два налоговых консультанта, знакомых с текстом письма, подтвердили РБК его содержание. Из него следует, что Россия предложила Кипру распространить максимальную ставку 15% на все без исключения компании.

РБК направил запросы в Минфин России и Минфин Кипра.

25 марта президент Владимир Путин поручил отменить льготные налоговые ставки «для тех, кто выводит свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета». Налоговые консультанты назвали повышение налога кульминацией деофшоризации. После повышения налога содержать не только офшоры, а все иностранные компании будет менее выгодно, констатировали юристы.

Кипр является мишенью номер один для повышения налога, сообщил Минфин. Рост ставки затронет и другие транзитные юрисдикции, но, какие именно, официально не сообщалось. Вероятно, аналогично будут изменены соглашения с Нидерландами, Люксембургом, Сингапуром, возможно с Мальтой и Швейцарией, отмечали опрошенные РБК эксперты.

Максимальная ставка при выплате дивидендов в пользу иностранных компаний составляет 15%, на проценты по займам — 20%. Снизить ставку по дивидендам до 10 или 5%, а по процентам до нуля возможно, применив льготы в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) со страной, где зарегистрирована компания — получатель доходов.

У России около 100 таких соглашений с другими странами, за исключением популярных офшоров, таких как Британские Виргинские острова, Кайманы, Сейшелы, Бермуды, Гернси и Джерси, — при выплате дивидендов в эти юрисдикции применяются максимальные ставки. Однако так называемые транзитные юрисдикции, например Кипр, Люксембург, Нидерланды, соглашения с которыми допускают низкие налоги, часто используются при регистрации компаний-пустышек для выплаты дивидендов с меньшими налогами, а уже после доходы переводятся в классические офшоры.

Наиболее жесткий вариант

Сейчас налоговое соглашение с Кипром предусматривает самые привлекательные условия. Ставку при выплате дивидендов на Кипр можно снизить до 5 или 10%, а на проценты по займам — до 0%. По последним доступным данным ЦБ, за первые девять месяцев 2019 года Россия вложила в Кипр почти $13,5 млрд, а получила менее $4,8 млрд прямых инвестиций.

Как следует из проекта правок в налоговое соглашение, Минфин предложил коллегам на Кипре поднять ставки до 15% как по дивидендам, так и по процентам.

Другим вероятным вариантом изменений было предложить Кипру дополнить соглашение положением об упрощенном ограничении льгот (S-LOB) —требование к получателю дохода соответствовать жестким критериям. Его содержит конвенция против злоупотреблений такими соглашениями (MLI). Она должна вступить в силу в России с 2021 года.

Принципиальная разница в том, что при S-LOB все же остаются возможности для льгот — например, в случае публичной компании или компании, которая ведет активную предпринимательскую деятельность на Кипре, а доходы из России связаны с этой деятельностью, рассказал РБК директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ Александр Токарев: «При установлении ставки 15% получить льготу будет невозможно, даже если компания проходит тест по S-LOB».

В проекте изменений Минфин не прописал исключение для процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний и займам, предоставляемым иностранными банками, хотя ранее объявил, что на эти категории рост налога не распространится.

Как пояснили РБК в Минфине, выплаты из России по облигациям и кредитам банков будут регулироваться российским налоговым законодательством.

Льгота по евробондам прописана в Налоговом кодексе и уже применяется в отношении всех стран, с которыми есть налоговые соглашения, пояснил Токарев. Однако если Кипр откажется подписывать протокол и Россия выйдет из соглашения, то льгота по облигациям в отношении выплат в пользу кипрских компаний применяться не будет. Что касается банковских кредитов, то отсутствие льготы для них приведет к применению 15-процентной ставки налога в отношении процентных выплат, но выплаты процентов в пользу кипрских банков российскими компаниями не такой уж частый случай, уточнил эксперт.

В любом случае проект изменений в соглашение не окончательный, подчеркивает партнер по международному налогообложению «Кроу Экспертиза» Рустам Вахитов. Возможно, учитывая очень сжатые сроки, не было возможности детально проработать и согласовать все предложения, предположил он. Согласно поручению правительства, Минфин должен до 24 апреля определить список налоговых соглашений, которые планируется изменить, и представить конкретные нормативно-правовые акты.

Взимать налог с дивидендов и процентов по повышенной ставке начнут с доходов за 2021 год, разъяснил ранее Минфин. Он направлен в первую очередь против компаний, которые были специально созданы в зарубежной юрисдикции для оптимизации налогообложения. Но мера затронет не только тех, кто уводит деньги в офшоры, а и добросовестные компании, предупреждали опрошенные РБК эксперты, — в частности, российские группы с иностранными субхолдингами, которые создавались для инвестиций за рубежом. Рост налога также может снизить инвестиционную привлекательность России для компаний, зарегистрированных в транзитных странах, но не связанных с российским бизнесом.

http://www.rbc.ru/economics/03/04/2020/5e865de99a79473607d67270

«Черная метка» для Швейцарии: по кому ударит новый «офшорный» налог Путина

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 5

В своем обращении к нации, вызванном глобальной пандемией коронавируса COVID-19, президент озвучил несколько мер стимулирования экономики, особенно актуальных в это непростое время. И если налоговые каникулы и снижение страховых взносов для малого и среднего бизнеса можно было назвать чем-то ожидаемым, то идея облагать проценты и дивиденды, выплачиваемые в офшоры, по «адекватным» налоговым ставкам прозвучала как гром среди ясного неба.

Президент предложил облагать дивиденды по ставке 15%. Такая ставка предусмотрена действующим российским налоговым законодательством в отношении дивидендов в пользу иностранных компаний. В отношении процентов адекватным уровнем ставки является, очевидно, предусмотренные Налоговым кодексом России 20%. Однако эти ставки можно снизить до 5% по дивидендам и до 0 по процентам при применении положений соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) со страной получателя доходов. Эти льготы предусмотрены соглашениями с такими странами, как США, Кипр, Нидерланды, Германия, Австрия, Швейцария и рядом других.

При этом с классическими офшорными юрисдикциями (БВО, Кайманы, Сейшелы, Бермуды, Гернси, Джерси и др.) СИДН отсутствуют. Это значит, что компании в этих странах и так не имеют возможности воспользоваться льготами и налогообложение производится в обычном порядке по ставкам, предусмотренным российским налоговым законодательством. Вводить дополнительные ограничения с точки зрения применения льгот по налогу на доходы у источника выплаты нет необходимости.

Получается, речь идет не о налоговых гаванях, а о странах, с которыми Россия заключила СИДН. Они пользуются популярностью у российских бизнесменов при налоговом структурировании. Рискну предположить, что под офшорами президент имел в виду государства, которые традиционно использовались для перевода прибыли из РФ в офшорные юрисдикции, то есть страны, в которых регистрировались транзитные компании, смысл которых заключался лишь в получении льгот по СИДН с РФ, а потом, практически без уплаты налогов, доходы переводились в офшоры.

Перечень этих стран лежит на поверхности – Кипр, Люксембург, Нидерланды, Швейцария, Сингапур, Гонконг и ряд других. Даже налоговые органы в своих актах зачастую упоминают, например, «офшор Люксембурга», хотя в классическом понимании Люксембург офшором не является, да и ставка налога на прибыль у него превышает российскую.

При этом тенденции в области международного налогообложения и борьбы с офшорами и так серьезно затруднили использование транзитных компаний. Здесь и российская деофшоризация, и план BEPS (план по борьбе с размыванием налоговой базы ОЭСР — Forbes), и локальные инициативы по внедрению требований о достаточном экономическом присутствии, о раскрытии информации о сделках с элементами налогового планирования и т.д.

Например, российские правила о фактическом получателе дохода, которые налоговые органы РФ начали с особым энтузиазмом применять с 2015 года, и так поставили крест на транзитных компаниях. Практически все последние судебные решения по данному вопросу выносятся в пользу налоговых органов, а объем налоговых доначислений измеряется миллиардами рублей.

Вступление в силу Многосторонней конвенции MLI (один из инструментов плана BEPS — Forbes), которая предусматривает тест основной цели, а также положения об ограничении льгот (которые, правда, будут применяться с небольшим числом стран), дополнительно усложнит доступ ко льготам. Так, согласно тесту, льготы не будут предоставляться, если одной из основных целей использования иностранной компании является получение преимуществ по соглашению об избежании двойного налогообложения. И данный тест не будет выполняться, если, например, кипрская или голландская компания была встроена в цепочку платежей лишь для того, чтобы перечислить доходы в офшоры, и более никакой деятельности не ведет.

Ключевой вопрос сейчас – какие страны получат «черную метку»? Не следует забывать, что в этих странах может быть бизнес, не связанный с российским, но который инвестирует или планирует инвестировать в РФ. Если, помимо страны резидентства, не будет никаких других критериев (например, по аналогии с упрощенными положениями об ограничении льгот по MLI), для таких компаний в РФ может возникнуть дополнительная и, может быть, неоправданная налоговая нагрузка, что может снизить привлекательность РФ с точки зрения инвестирования из данных стран. А инвестирование через другие страны в свете правила о фактическом получателе дохода и MLI может стать практически невозможным.

Также важно понять, как новые нормы будут взаимодействовать с положениями действующих соглашений об избежании двойного налогообложения, которые все-таки пока превалируют над местным законодательством? Президент говорит об их пересогласовании, но на практике такой процесс является длительным, особенно, если нет особого желания с какой-либо стороны (важный фактор в рассматриваемой ситуации). Для понимания сроков приведу всего один пример: СИДН между РФ и Эстоний ждет ратификации со стороны России с 2002 года.

В качестве крайней меры президент упомянул об одностороннем выходе из соглашений. Однако, когда речь идет о договорах, в том числе международных, не стоит забывать, что это «зеркальный» инструмент. Повышение ставок или выход из соглашений может неблагоприятно сказаться и на российских группах, которые используют иностранные субхолдинги для инвестирования за рубежом. Например, это могут быть Нидерланды или Люксембург. В этом случае при выплате дивидендов из этих юрисдикций в РФ также могут применяться повышенные ставки налогообложения, что повысит налоговую нагрузку российский групп, а налоговые поступления будут идти не в российский бюджет.

Конечно, необходимо понимать, каким образом будут реализовываться предложения президента. Возможно, имеет смысл проанализировать, какие механизмы есть уже сейчас и будут ли они способствовать достижению цели без радикальных решений. В любом случае, время массового использования транзитных компаний уже прошло и предложенные инициативы лишь поставят точку в многоточии их некролога.

http://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/396035-antivirus-dlya-ofshora-k-chemu-privedet-predlozhenie-putina-vvesti-novyy

Бизнес за рубежом 2020: как система налогообложения влияет на рост компании

Перемещение действующей компании за границу или создание новой, становится уже привычным процессом среди многих предпринимателей из России, Украины, Казахстана и Белоруссии.

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 7

Бизнес-иммиграция, возможности, и стимулы, предлагаемые правительствами иностранных государств, оказывают особое влияние, по которым многие бизнесмены решают открыть бизнес за рубежом.

Но прежде, чем ваша компания начнет работать по новым правилам и законам, рекомендуем изучить налоговую политику выбранной юрисдикции. Уверены, вы согласитесь, налогообложение является одной из самых серьезных и важных причин для открытия компании за рубежом.

Открыть бизнес за рубежом: что из себя представляет система налогообложения иностранного государства

Первым и наиболее важным налоговым преимуществом в бизнес-иммиграции считается налоговое законодательство того государства, где вы планируете развивать компанию. Поэтому, знание точной ставки корпоративного налога и налоговой льготы, предоставляемой правительством, поможет вам сразу определиться с выбором юрисдикции.

И действительно, система налогообложения за границей, как правило, самый большой стимул для предпринимателей. Во многих случаях малые и средние компании получают выгоду от более низких налогов и различных программ поддержки со стороны правительства.

Так, например, налоговые преимущества для бизнеса в Грузии, позволяют не платить налог на прибыль при условии последующего вложения этой же прибыли назад в развитие бизнеса. А вот для предприятий в сфере IT Грузия создает специальные виртуальные зоны для продажи продуктов за пределами страны без обложения налогом на прибыль и НДС.

Система налогообложения Мальты исключает уплату налогов на капитал и имущество. К тому же, утвержденная система условного начисления налога, позволяет вернуть компаниям часть от уплаченного налога на прибыль и применить к ним всего лишь 5% эффективной ставки. Такая гибкость привлекает бизнесменов не только открывать бизнес, но еще и получать ВНЖ на Мальте.

Соглашения об избежании двойного налогообложения — инструмент налогового стимула

Соглашения об избежании двойного налогообложения это еще один инструмент, позволяющий выбирать страну для регистрации международной компании. Основная цель таких соглашений, заключается в разделении права налогообложения между договаривающимися странами исключения различий, обеспечения равных прав налогоплательщиков и предотвращения от уклонения уплаты налогов.

И естественно, чем больше существует подписанных договоров между странами, тем больше они привлекают владельцев бизнеса. Данные соглашения, снижают налоговую нагрузку на компанию и ее владельцев. К тому же, соглашения об избежании двойного налогообложения работают по принципу взаимности, предоставляя налоговые льготы или скидки.

Таким образом, инвестор может принять решение об открытии компании в той стране, где ему предложат лучшие налоговые условия для ведения своей деятельности.

[3]

Открыть бизнес за рубежом: не откладывайте создание оффшорной компании

Если ваш бизнес связан с онлайн, например, интернет-магазин, его перенос и структурирование за границу будет прекрасной идеей. Онлайн-бизнес не имеет ограничений в отношении того, как и где он может вести свою деятельность. Поэтому, зарегистрировать бизнес за рубежом — отличный способ для создания потока доходов за пределами вашей родной страны.

И кстати, многие онлайн-предприниматели активно занялись стратегией по расширению интернет-магазинов на 2020 год на европейский и американский рынки. Почему мы рекомендуем перенести часть доходов за границу? Когда в стране развивается инфляция, наличие потока доходов за рубежом в более сильной валюте может потенциально спасти бизнес.

И если в вашей стране случится гиперинфляция, это вызовет большой риск для центральных банков и спровоцирует включение печатного станка в режиме 24/7. К тому же, получение части вашего дохода в другой стране будет неоценимой помощью и бизнес за рубежом, в сочетании с оффшорным банковским счетом, позволит вам получить эту помощь.

Существуют десятки юрисдикций, таких как Гонконг, или Сингапур, которые предлагают отличную бизнес-среду с полностью легальными налоговыми льготами. Но самое важное, что необходимо будет сделать вам, как владельцу компании — это обратиться за советом к квалифицированному специалисту для настройки налоговых преимуществ.

Как открыть бизнес за рубежом: начальные и эксплуатационные расходы

Также, помимо стимулов и льгот, необходимо знать какие стартовые и текущие расходы компании будут ожидать вас при ее открытии. Эти расходы включают в себя: затраты на регистрацию бизнеса, требования к уставному капиталу и административные расходы — все это может привести к довольно большим суммам, поэтому мы рекомендуем просчитать их заранее.

Например, на Мальте расходы на регистрацию компании довольно низкие. Акционерный капитал для начала бизнеса начинается чуть более с 1000 евро, и эта сумма значительно ниже в сравнении с другими юрисдикциями. В любом случае все расходы на регистрацию компании и налоговые ставки необходимо учитывать в комплексе включая и бизнес-структуру.

Без сомнения, регистрация компании в другой стране выгодна с точки зрения налогообложения. И прежде, чем открыть бизнес за рубежом, убедитесь, что налоговая система и рынок, предлагаемых продуктов и услуг, полностью соответствует потребностям вашей компании.

http://internationalwealth.info/offshore-business-abroad/business-abroad-2020-how-the-tax-system-affects-company-growth/

Налоговые льготы в россии и за рубежом 2020

В настоящее время многие страны, включая Россию, широко используют налоговые льготы, в том числе при налогообложении физических лиц. Однако на практике этот инструмент налоговой политики имеет ряд недостатков. Во-первых, налоговые льготы снижают доходы бюджета, при этом их эффективность обычно не оценивается и представляется неочевидной. Во-вторых, многие из них можно заменить более удобными формами прямых расходов. В-третьих, льготы, как правило, приводят к снижению справедливости налогообложения, так как распространяются на более обеспеченные слои населения. Целью данной работы является рассмотрение основных теоретических аспектов налоговых преференций (с акцентом на налогообложение доходов физических лиц), исследование мировых практик в сфере налоговых вычетов, а также анализ системы налоговых вычетов в России. Результаты проведенного анализа позволят сформулировать практические рекомендации по совершенствованию налогообложения доходов физических лиц.

Сборник включает статьи участников международной научно-практической конференции «Экономика и управление: проблемы и перспективы развития», прошедшей 15-16 ноября 2010 г. в г. Волгограде на базе Регионального центра социально-экономических и политических исследований «Общественное содействие». Статьи посвящены актуальным вопросам экономической, управленческой теории и практики, изучаемыми учеными из разных стран — участниц конференции.

Обзор мировых практик в области содействия трудоустройства выпускников.

В статье рассмотрен один из эффективных вариантов решения проблемы финансовой поддержки НКО – эндаументов. Показаны цели и задачи эндаументов, правовые пробелы в функционировании эндаументов в РФ.

Переводы классики по разделам экономической науки (ВЕХИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ МЫСЛИ), учебники экономические, справочные и методические материалы, книжные серии, экономическая терминология

Целью работы является сравнение режимов денежно-кредитной политики с точки зрения уязвимости экономики использующих их стран к кризисам. Работа состоит из двух частей. Первая часть содержит обзор литературы, где представлены результаты исследований, рассматривающие подверженность кризисам экономик, применяющих такие режимы денежно-кредитной политики, как таргетирование валютного курса, классическое и модифицированное инфляционное таргетирование. Также приводятся оценки эффективности накопления валютных резервов в качестве инструмента предотвращения или смягчения кризисов. Во второй части работы – эмпирической – описаны методология и результаты сравнения адаптационных способностей экономик, полученные на основе анализа динамики ключевых макроэкономических показателей в докризисный и посткризисный периоды в странах, сгруппированных по режимам денежно-кредитной политики. Кроме того, представлены оценки подверженности экономик кризисам на основе расчета частот наступления кризисов при различных режимах.

Рассматриваются особые черты правового статуса инновационного центра «Сколково», такие как налоговые и иные льготы, особое таможенное регулирование, финансирование, особые миграционные правила, особенности регулирования градостроительной деятельности, особые права на объекты недвижимости и интеллектуальную собственность.

Данная статья посвящена вопросам налогового стимулирования бизнес- ангельского инвестирования. В первой части дается понятие достаточно нового для России явления — бизнес-ангелов. Во второй части исследуется европейский и североамериканский опыт налогового стимулирования частных инвесторов к вложениям капитала в малые инновационные предприятия. В третьей, заключительной, части приводятся рекомендации по созданию в России системы налоговых льгот для бизнес-ангелов.

В монографии анализируются особенности текущего этапа привлечения иностранного капитала в экономику России. Показана роль прямых иностранных инвестиций в компенсации «узких мест» внутристрановых инвестиционных процессов. Выявлено, какое место занимает российский офшорный капитал в инвестиционных потоках из-за рубежа. Эта проблематика исследуется в контексте глобальных тенденций международного движения капитала. Дается общая оценка инвестиционного климата в России и роли государственной политики в его формировании. Рассматриваются тенденции распределения прямых иностранных инвестиций между российскими отраслями и регионами, оценивается влияние иностранного капитала на развитие национальной экономики.

Книга предназначена для экономистов, специализирующихся на проблематике мировой экономики и внешнеэкономических связей России, для студентов и аспирантов, обучающихся по экономическим специальностям, для всех, кто интересуется современной ситуацией в российской экономике.

В монографии с позиций административно-правовой науки анализируются вопросы управления государственными финансами. Исследованы понятие и правовые основы управления в рассматриваемой сфере. Проанализированы отдельные направления управления государственными финансами: обеспечение сбалансированности федерального бюджета и повышение эффективности бюджетных расходов; обеспечение открытости и прозрачности управления общественными финансами, организация и осуществление контроля (надзора) в финансово-бюджетной сфере; обеспечение функционирования и развития налоговой системы Российской Федерации; эффективное функционирование финансовых рынков, банковской, страховой деятельности, схем инвестирования и зашиты пенсионных накоплений; управление государственным долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации; государственное регулирование отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней. Показаны особенности управления государственными финансами в кризисных условиях.

Книга рассчитана на студентов, аспирантов, преподавателей вузов, а также широкий круг читателей, интересующихся проблематикой современного государственного управления.

В монографии рассматриваются вопросы интерпретации информации налогового характера в интересах региональных и местных властей, а также инвесторов и других групп пользователей. Рассмотрены вопросы налогового администрирования, проведены расчёты оценки применения налоговых льгот, налогового потенциала регионов и их влияние на состояние бюджетов регионов.

[1]

Проблема курения в России приводит к значительным социально-экономическимпотерям для всего общества. Однако благодаря присоединению в 2008 г. к Рамочной конвенции Всемирной организации здравоохранения по борьбе против табакапоявилась возможность уже в ближайшем будущем изменить российское законодательство в соответствии с международными стандартами. В настоящей статье проводится анализ мер государственного регулирования, предусмотренных вКонвенции, и рассматривается их эффективность. В частности, на основаниианализа зарубежного опыта дается оценка таким мерам, как ограничение куренияв общественных местах, запрет на рекламу и спонсорство табачной продукции,повышение акцизов на табак и т.д. Также рассматриваются трудности, возникающие при осуществлении данных мер на практике, и степень принятия их населением. Проведенный анализ позволяет заключить, что для осуществления целого ряда мер, доказавших свою эффективность во многих странах, государству нетребуются финансовые затраты, а лишь политическая воля.

Одним из главных индикаторов успешности деятельности компании является увеличение ее стоимости. В статье рассмотрены традиционные модели оценки стоимости компании, приведены доказательства некорректности их использования в условиях функционирования постиндустриальной экономики и предложена новая методика, основанная на оценке интеллектуального потенциала компании как основного ресурса создания ее стоимости

В статье проанализированы последствия гайдаровских реформ для России.

В статье проанализированы практические аспекты различных методов реализации правила передачи голосов, а именно, метода Грегори, включающего метода Грегори, взвешенного включающего метода Грегори.

http://publications.hse.ru/articles/236026534

Госдума вводит налоговые льготы в связи с Евро-2020

Организации и граждане, участвующие в подготовке и проведении в России чемпионата Европы по футболу, получат налоговые льготы. Законопроект об этом планируется рассмотреть 13 ноября. Поправки одобрил комитет Госдумы по бюджету и налогам.

Ранее льготный режим применялся при подготовке и проведении в России Чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и Кубка конфедераций FIFA 2017 года.

Вплоть до 31 декабря 2020 года налоговики дадут льготы по НДС, налогам на доходы физических лиц, прибыль и имущество организаций, госпошлинам, транспортному налогу, страховым взносам. Причем льготы по уплате НДФЛ и страховых взносов касаются исключительно иностранных граждан, задействованных в организации турнира.

Российский футбольный союз и «UEFA Евро 2020» освобождаются от налогообложения только в отношении связанных с чемпионатом операций.

Наиболее широкий набор льгот, как указано в пояснительной записке, получает UEFA.

Комитет предложил ко второму чтению распространить налоговые льготы, предоставляемые иностранным гражданам, и на россиян, задействованных в подготовке и проведении первенства.

[2]

Законопроект имеет большую социально-экономическую значимость, указано в пояснительной записке. Реализация его положений положительно скажется на развитии спорта и туризма в России.

http://nangs.org/news/economics/gosduma-vvodit-nalogovye-lygoty-v-svyazi-s-evro-2020

Крымские отельеры получат налоговые льготы в 2020 году

По мнению экспертов, это поспособствует обелению бизнеса

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 10

В Крыму начали разрабатывать систему налоговых льгот для собственников малых отелей и гостевых домов. Об этом 3 октября глава республики Сергей Аксёнов написал на своей странице в Фейсбуке, комментируя подписание президентом РФ соответствующего закона.

Он подчеркнул, что в документе учтены все предложения, разработанные Министерством курортов и туризма Крыма.

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 11

«Теперь субъекты Российской Федерации смогут предоставлять налоговые каникулы индивидуальным предпринимателям и собственникам малых отелей и гостевых домов, оказывающим услуги по предоставлению мест для временного проживания. Совет министров Республики Крым подготовит необходимые изменения в республиканский закон о налогообложении, которые планируются к применению в 2020 году», – пишет Аксёнов.

По словам экспертов, налоговые каникулы сроком от 2 до 5 лет поспособствуют обелению отельного бизнеса, более половины которого сейчас находится в теневом секторе экономики. Так, по данным Минкурортов Крыма, на конец 2018 года на территории республики было порядка 4,5 тысяч мини-отелей, а также около 18 тысяч квартиросдатчиков, из которых только 1,3 тысячи и 400 соответственно зарегистрированы в качестве индивидуальных средств размещения.

Председатель Ассоциации малых отелей Крыма Наталия Пархоменко считает, что для наибольшей эффективности этой меры минкурортов должно правильно преподнести эту тему предпринимателям. «Важно объяснить, почему это выгоднго. Если эта работа будет проделана, то я думаю половина теневого бизнеса будет готова выйти из тени. Благодаря официальному статусу расширяется целевая аудитория. Когда ты ИП, у тебя есть возможность работать с туроператорами», — резюмировала эксперт.

По мнению наблюдателей, еще одним камнем преткновения для будущего закона будет отсутствие четкой классификации гостевых домов, являющихся жилым фондом и малых отелей, которые к нему не относятся. Минкурортов республики готовит поправки в закон о туржилье, чтобы устранить эти пробелы. Напомним, с 1 октября начал действовать законопроект, запрещающий размещение хостелов в жилых домах.

http://www.tourdom.ru/news/krymskie-otelery-poluchat-nalogovye-lgoty-v-2020-godu.html

Последние новости

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 12

Иностранные компании получают в России больше налоговых льгот, чем российские компании, отмечено в исследовании Deloitte и Центра стратегических разработок.

Налоговыми льготами в России пользовались 75% зарубежных предприятий и 65% российских. Наибольшую поддержку получают компании-экспортеры, отмечает » Коммерсантъ «.

Больше всего налоговые льготы распространены в химической промышленности — на 9% выше среднего показателя по всем отраслям. Меньше всего льгот отмечено в автомобилестроительной отрасли: почти 44% компаний не пользуются льготами.

Чаще всего предприятия пользуются льготами в рамках региональных инвестиционных проектов (18% опрошенных компаний). На втором месте — льготы в связи с капитальными вложениями (17%). Льготы в рамках специальных инвестиционных контрактов (СПИК) получают 11% компаний, в рамках работы на территориях опережающего развития (ТОР) — 10% компаний.

Иностранные компании в основном выбирают региональные инвестиционные проекты — на 16% чаще, чем это делают российские компании.

Прежде чем начать работу в России иностранные компании изучают регионы и смотрят на то, какие преимущества для ведения бизнеса предоставлены в регионах. Российские компании чаще привязаны к конкретному региону, и у них меньше возможности для получения налоговых льгот.

http://1big.ru/economics/39392-inostrannye-kompanii-poluchajut-v-rossii-bolshe-nalogovyh-lgot-chem-rossijskie-kompanii.html

Двойное налогообложение России с другими странами

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 13

Гражданин, который проживает в России более 183 дней на протяжении года, обязан платить налоги на все доходы, независимо от того, в какой стране мира он их получает. Часто с двойным налогом сталкиваются владельцы недвижимого имущества за рубежом, которое они сдают в аренду или продают.

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 14

Двойное налогообложение России со многими странами урегулировано двухсторонними договорами, что значительно облегчает жизнь налогоплательщикам.

Что значит двойное налогообложение

Под двойным налогообложением подразумевается обязательная уплата налогов на прибыль в разных государствах. Касается это обычно тех, кто является гражданином одной страны, а получает доход в другой.

Для оптимизации процесса, сокращения и без того немалых расходов на оплату сборов правительство РФ подписывает договора с другими государствами. Это помогает избежать двойной уплаты налогов.

Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении

Самые распространенные причины двойных сборов:

  1. Гражданство и источник прибыли в разных государствах. Человек живет в одной стране, а прибыль получает в другой. В этом случае на доходы налогоплательщика претендуют оба государства. Это касается владельцев недвижимости, тех, кто ведет бизнес за рубежом, приезжает на заработки и т. п. В таких ситуациях одна из двух стран должна освободить человека от уплаты налогов. Если этого не происходит, в силу вступает двойное налогообложение.
  2. Человек имеет резидентство сразу в нескольких странах. Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом. Например, иностранцы, проживающие на территории РФ более 183 дней, приобретают статус резидента. Если между двумя государствами не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то резидент будет выплачивать налоговый сбор и на родине, и в стране, где получает прибыль. Вследствие этого доход может значительно сократиться или исчезнуть совсем.

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 16

Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом.

Что такое договор об устранении двойного налогообложения

Согласно межгосударственным соглашениям устанавливаются нормы оплаты налогов с прибыли частных и юридических лиц, чьи доходные активы находятся за пределами страны их гражданства. Договор об устранении двойных налогов регулирует такие ситуации в 2020 году:

  1. Прописаны типы налогов и перечислены лица, на которые это соглашение распространяется.
  2. Установлен порядок распределения налоговых сборов от всех доходов между странами.
  3. Указаны срок действия и условия прекращения соглашения.

Благодаря таким международным договоренностям определенные виды финансовых сделок освобождаются от налогообложения в одной из двух стран. Либо налоги выплачиваются, но на льготных условиях. Это помогает налогоплательщикам в несколько раз сокращать расходы, оптимизировать проведение сделок и развивать отношения с зарубежными странами.

Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения в России узнайте из видео, представленном ниже.

Россия заключила 83 договора об избежании двойного налогообложения с другими государствами. В этом списке в 2020 году:

  • Все страны — члены ЕС, кроме Эстонии.
  • Австралия, Азербайджан, Армения, Аргентина, Албания, Алжир, Беларусь, Ботсвана, Венесуэла, Вьетнам, Гонконг, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Исландия, Иран, Казахстан, Канада, Киргизия, Катар, КНДР, Китай, Куба, Корея, Кувейт, Ливан, Македония, Мали, Малайзия, Мексика, Марокко, Монголия, Молдова, Намибия, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Саудовская Аравия, Сербия, Сирия, Сингапур, США, Таджикистан, Туркменистан, Таиланд, Турция, Украина, Узбекистан, Филиппины, Черногория, Чили, Швейцария, Шри-Ланка, ЮАР, Япония.

У каждого подписанного соглашения есть свое уникальное содержание, но на сегодняшний день отмечается постепенная унификация текстов договоров.

Российские резиденты, получающие прибыль с активов в государствах, с которыми вопрос о двойном налогообложении не урегулирован, обязаны платить один и тот же налог обеим странам.

Важно! Приоритет имеет международный договор. Если в нем налоговая ставка составляет 5 %, а в отечественном НК — 10, то налогоплательщик имеет право делать выплаты по международной ставке. Но при этом нужно соблюдать строго все сопутствующие условия данного соглашения.

Что нужно для получения льгот на налоги в межгосударственных сделках

Применение льготного налогообложения, согласно условиям межгосударственного договора, возможно только при соблюдении некоторых условий.

  1. Необходимо подтвердить наличие иностранного партнера у российского налогоплательщика, который выплачивает ему прибыль. А также следует подтвердить нахождение партнера за рубежом.
  2. Зарубежный партнер должен документально подтвердить, что он получает прибыль и находится на территории государства, с которым у России подписано соглашение об отмене двойных налоговых платежей.
  3. Одно из частых требований к документам — наличие апостиля. Бумаги следует перевести на русский язык и представить до выплаты прибыли. Если они будут предъявлены позже, налог придется оплатить согласно условиям внутреннего НК. Позже сбор можно вернуть, а иностранному партнеру доплатить прибыль.

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 18

Размер налога в разных странах

Чтобы обойти двойное налогообложение, зарубежному партнеру необходимо представить:

  • Подтверждение постоянного пребывания резидента в стране. Перевод документа на русский язык обязателен.
  • Подтверждение права иностранного партнера получать доход.

Вернуться к оглавлению

Налогообложение на прибыль от сдачи недвижимости в аренду

Если резидент РФ имеет прибыль от сдачи объекта в аренду, который находится, например, в Германии, то весь оплаченный там налог вычитается из суммы сбора в РФ. Подоходный налог для резидентов России — 13 %. Если размер выплаченного налога в ФРГ меньше того, что рассчитали в РФ, то необходимо доплатить разницу.

Если человек сдает в аренду объект за границей и получает с этого доход, он обязан этот факт задекларировать в РФ. Представляется декларация в виде 3-НДФЛ. Дополнительно потребуется один из документов:

  • Подтверждение размера прибыли и оплаченного налога. В нем указываются тип и размер дохода, год его получения, сумма начисленного сбора и дата его оплаты.
  • Нотариально заверенная налоговая декларация на русском языке, которую подали в другой стране. Дополнительно потребуется ксерокопия платежки, свидетельствующей об оплате сбора.

Еще больше информации о налогах узнайте из видео, представленном ниже.

Оплаченный за границей налог засчитывается при представлении декларации. Сообщить о прибыли в налоговую службу и получить зачет налога разрешено на протяжении трех лет с момента получения дохода.

  1. Гражданин РФ имеет в Германии недвижимость и получает прибыль со сдачи ее в аренду. Налоговая ставка от аренды в Германии составляет 23,4 %, в России — 13 %. Оплачивая сбор в ФРГ, где была получена прибыль, резиденту не придется что-то платить в России, так как подоходный налог в стране ниже.
  2. Вычеты, предоставленные резиденту за рубежом, не учитываются при начислении налогового сбора в России. Например, у россиянина есть коттедж во Франции, от сдачи в аренду которого его годовой доход составляет 18 000 €. По местному закону собственник может потребовать половину налогооблагаемой суммы в счет содержания своей недвижимости. Следовательно, налогом будут облагаться не 18 тысяч, а — девять. Налоговая ставка нерезидентов составляет 20 %, а значит, 1800 € нужно будет отдать в счет налога.

Система вычетов не работает на территории РФ. Таким образом, резиденту следовало бы платить налоговый сбор с 18 000 €, а это 2340 € в год (13 %). Но благодаря подписанному договору об устранении двойных налогов между странами налогоплательщик доплатит всего лишь 540 €.

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 19

График распределения налогов (%)

Внимание! Если налоговый сбор выплачивается в РФ по упрощенной системе, то зачет его в другой стране невозможен.

Налог на прибыль с продажи недвижимости

Российский закон не разграничивает правила на продажу недвижимости внутри страны и за ее пределами. Не платить налог в России и не представлять декларацию можно только в случаях, если:

  1. Объект был приобретен ранее 1 января 2016 года и до продажи он находился в собственности более трех лет.
  2. Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и до момента продажи в собственности — пять и более лет. В случаях наследства, дарения, пожизненного содержания с иждивением срок собственности составляет три года и более.

Налог не платят, если недвижимость не использовалась в качестве источника получения прибыли.

Если собственник объекта не подходит под вышеперечисленные требования, он обязан представить налоговую декларацию в виде 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года после продажи объекта. А до 15 июля оплатить налоговый сбор.

Больше информации об уплате налога при продажи квартиры Вы узнаете из видео, представленном ниже.

Налоги на прибыль от аренды и продажи могут засчитываться в РФ, согласно договору об устранении двойных налогов. Ставка для резидентов — 13 %.

Пример. Резидент России приобрел апартаменты в Испании за 400 тысяч евро, а в 2018 году продал — за 450 тысяч. Заработанные 50 000 € будут облагаться налогом (24 % в Испании, или 12 000 €). Период между приобретением и продажей объекта — более трех лет, значит, достаточно оплатить налог только в Испании.

Соглашение России и Германии

Правительства России и Германии более 20 лет назад подписали договор об устранении двойных налогов. Это наладило деловые взаимоотношения и снизило риск потери большей части доходов к минимуму.

Если налоговые сборы оплачиваются в ФРГ, то в России сокращается размер сбора. Происходит это следующим образом:

  1. Человек имеет доходы на территории Германии и там же платит налог.
  2. Соответствующие органы представляют эту информацию в Россию.
  3. Подоходный налог для резидентов в РФ — 13 %.
  4. Прибыль налогоплательщика умножается на 13 %, это и есть сумма сбора в России.
  5. Из суммы налога в Германии вычитается налоговый сбор в России, и получается разница, которую и должен оплатить налогоплательщик. Если разницы нет или налог в РФ меньше, чем в Германии, тогда платить российским налоговым службам ничего не нужно. Если больше, чем в ФРГ, то вносится разница.

Налоговые льготы в россии и за рубежом - картинка 20

Структура немецкой налоговой системы

Двойное налогообложение России и США

Договор об устранении двойного налогообложения между Россией и Америкой был заключен в 1992 году. Это было крайне необходимо, так как экономические взаимоотношения стремительно развивались. В России появилась масса американских организаций, как и российских в США.

Выплаты налогов одновременно в двух странах стали не только неудобными, но и отрицательно сказывались на финансовом состоянии компаний и физических лиц. Поэтому лучшим решением сохранить и развивать деловое сотрудничество двух стран стал подписанный договор об избежании двойных сборов.

Американская система налогообложения работает по следующему принципу: и резидент, и гражданин одинаково должны оплачивать налоги в IRS на доходы в любой точке мира.

Налоговые службы США активно контролируют деятельность иностранных организаций на своей территории. Любая махинация, уклонение от уплаты налогов может наказываться не только лишением лицензии и запретом на работу, но и огромными штрафами, уголовным преследованием.

Не платить налоговые сборы дважды вполне можно без нарушения закона:

  1. Резидент одной из стран, которые подписали соглашение об устранении двойных налогов, платит налог только одному государству.
  2. Если человек не является резидентом Америки и не собирается в ней жить, он может зарегистрировать организацию с ограниченной ответственностью. Регистрация компании осуществляется на территории США, но экономическая деятельность здесь проводиться не будет. Таким образом, платить налог в Америке не нужно.
  3. Если зарегистрировать организацию в офшоре, а деятельностью заниматься в США, можно обойти прямое налогообложение.

Как избежать двойного налогооблажения узнайте из видео, представленном ниже.

На сегодняшний день практически все экономически развитые страны уже подписали договор об избежании двойных налогов. Это позволяет развивать внешние торгово-экономические связи, снизить уровень мошенничества, тем самым приумножая свою прибыль.

http://visasam.ru/emigration/vybor/dvoinoe-nalogooblozhenie-rossii-strany.html

Литература

  1. CD-ROM. Теория государства и права. Учебник для вузов. — Москва: Высшая школа, 2014. — 991 c.
  2. Мельниченко Р. Г. Адвокатская деятельность. Универсальные правила успеха; Центрполиграф — М., 2013. — 216 c.
  3. Теория государства и права. — М.: АСТ, Сова, 2010. — 160 c.
  4. Файфер, Боб Удвойте ваши прибыли; М.: Юнити, 2011. — 143 c.
  5. Треушников, М.К. Судебные доказательства / М.К. Треушников. — Москва: СИНТЕГ, 2014. — 272 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях