WordPress

Налоговые льготы нко

Налоговые льготы нко - картинка 1
Важная информация: "Налоговые льготы нко" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Налоговые льготы для некоммерческих (общественных) организаций

Завьялов Кирилл,
Мельникова Елена,
эксперты службы
Правового консалтинга ГАРАНТ

НДС

НДФЛ

В части исчисления НДФЛ следует учитывать, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц в виде:
— сумм, уплаченных общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание (п. 10 ст. 217 НК РФ);
— доходов, не превышающих 4000 рублей, полученных в виде сумм материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.

Налог на прибыль

Прочие налоги

Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
3. Федеральный закон от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
4. Письмо Управления ФНС по г. Москве от 15.03.2005 N 20-12/16361.

http://www.garant.ru/company/about/press/smi/286875/

Налоговые льготы для некоммерческих организаций

Специалисты Международной Юридической Компании проводят консультации по вопросам налогообложения организаций. Опытные аудиторы и юристы предоставят актуальную информацию по налоговым льготам для некоммерческих объединений.

Для некоммерческих организаций закон предусматривает возможность осуществления предпринимательской деятельности для достижения уставных целей. Некоммерческие объединения обязаны платить установленные законом налоги и сборы. Эта обязанность не зависит от ведения ими предпринимательской деятельности. Она отражает основополагающие начала налогового законодательства: равенство и всеобщность при исполнении обязанности по уплате в бюджет налогов и сборов.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

При этом Налоговым кодексом РФ предусмотрены льготы по уплате налогов для некоммерческих объединений. Также закон «О некоммерческих организациях» устанавливает льготный режим по уплате налогов для социально направленных некоммерческих организаций. Так, к примеру, льготы при уплате сборов и налогов имеет благотворительный фонд.

Рассмотрим основные льготы по налогам для некоммерческих объединений.

Льготы по налогу на прибыль некоммерческих объединений

Налогом на прибыль не облагаются:

целевые, вступительные, страховые, членские взносы учредителей (участников, членов) некоммерческих организаций;

доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров;

финансовые перечисления из бюджетов всех уровней на определенные цели, указанные в уставе некоммерческой структуры;

полученные в качестве безвозмездной помощи деньги, иное имущество;

средства на капремонт дома, зачисляемые на счета специализированного потребительского кооператива.

Образовательные и медицинские некоммерческие организации для применения ставки по налогу на прибыль в размере 0% должны соответствовать ряду признаков:

иметь лицензию на право ведения медицинской и образовательной деятельности;

по итогам налогового периода размер дохода НКО от профильной деятельности, учитываемый при расчете базы по прибыли, равен не менее 90 % от всего объема доходов, или у организации отсутствуют учитываемые при расчете базы по прибыли доходы;

[3]

не менее 50 % от общего числа сотрудников медицинской организации имеют сертификат специалиста. Такая статистика сохраняется на протяжении всего налогового периода;

НКО в налоговом периоде не проводит вексельных операций и операций с производными финансовыми инструментами.

Законодательство устанавливает обязанность некоммерческих организаций, имеющих право на налоговые льготы, осуществлять отдельный учет доходов, по которым начисляется налог на прибыль. Более того, НКО обязаны доказать при необходимости факт целевого использования всех финансовых поступлений. Это необходимо для грамотного отражения целевых сумм при расчете прибыли и подлежащего уплате налога. По завершении налогового периода налогоплательщик должен направить отчет о целевом использовании полученных средств в свой налоговый орган.

Льготы по НДС для НКО

НДС не облагаются операции по реализации, передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд на территории РФ:

услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных, профессиональных образовательных программ как основных, так и дополнительных, программ профессиональной подготовки, в соответствии с лицензией, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии;

услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов;

социальных услуг разным слоям населения, указанных в НК РФ;

работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия;

услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства;

предметов религиозного назначения и религиозной литературы по перечню, утв. Правительством РФ, производимых и реализуемых религиозными организациями (объединениями) и организациями, единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации (объединения), в рамках религиозной деятельности, а также организация и проведение такими организациями религиозных обрядов, церемоний, молитвенных собраний или других культовых действий;

товаров, работ, услуг, производимых и реализуемых:

  • общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
  • организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;
  • учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
  • услуг, оказываемых коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;
  • иных товаров и услуг в соответствии с действующим законом.
  • Следует отметить, что организация не платит НДС, если сумма ее выручки от реализации работ, товаров, услуг без учета налога за 3 последние месяца не превысила 2-х миллионов рублей.

    Льготы по налогу на имущество некоммерческих организаций

    От налога на имущество освобождены:

    • религиозные объединения. Данная льгота действует в том случае, если имущество используется в религиозной деятельности;
    • общероссийские общественные организации инвалидов. Условия предоставления льготы – те же, что и по освобождению от НДС;
    • созданные общественными организациями инвалидов учреждения. Для получения льготы такая структура должна иметь статус общероссийской. Имущество, освобождаемое от налога, должно использоваться для достижения культурных, физкультурно-спортивных, информационных, лечебно-оздоровительных, социальных, научных и иных целей;
    • организации, созданные общественными объединениями инвалидов. Условия освобождения от налога на имущество – те же, что и для льготы по НДС. Уставный капитал должен состоять исключительно из взносов общественных объединений инвалидов. В штате организации должно быть не менее 50 % работников, имеющих инвалидность. Их заработная плата должна составлять не менее 25 % фонда оплаты труда.

    В завершение стоит добавить, что субъекты РФ имеют право определять дифференцированные ставки по местным и региональным налогам. Критерии деления – категория компании-налогоплательщика, вид имущества, по которому начисляется налог. А также могут устанавливать налоговые льготы для компаний, в том числе для некоммерческих организаций, и основания их применения. Например, не платят земельный налог НКО, земли которых предоставлены и используются для размещения медицинских объектов, а также объектов образования, социального обеспечения и культуры.

    НКО имеют также льготы по транспортному налогу. Так, в Московской области транспортный налог не платят общественные организации инвалидов. Но данное правило не распространяется на воздушные и водные транспортные средства.

    http://www.law-russia.ru/registration/nekommercheskie-organizacii/lgoty-po-nalogam-dlja-nekommercheskih-organizacii/

    Путин объявил программу поддержки НКО из семи пунктов

    Налоговые льготы нко - картинка 4Налоговые льготы нко - картинка 5

    Первое. Социально ориентированные НКО получат дополнительные меры поддержки, сопоставимые с принятыми в отношении пострадавших предприятий малого и среднего бизнеса. В том числе это касается и отсрочки на шесть месяцев по уплате налогов, страховых взносов в соцфонды, отсрочки платы за аренду государственного и муниципального имущества. Через полгода накопившуюся задолженность по платежам можно будет внести не одной суммой, а постепенно, частями. Президент поручил правительству определить четкие и понятные критерии предоставления поддержки НКО.

    Налоговые льготы нко - картинка 6

    Налоговые льготы нко - картинка 6

    Второе. Пострадавшие компании малого и среднего бизнеса получат прямую помощь государства на выплату зарплат в апреле и мае из расчета 12130 рублей на каждого сотрудника. Выплаты поступят 18 мая и 18 июня. Подобный механизм нужен и для социально-ориентированных НКО, но действовать под копирку нельзя, и правительство должно предложить простой, понятный и удобный механизм финансовой поддержки НКО на выплату зарплат. По этой же логике должна быть разработана программа льготных кредитов для НКО на эти цели. Все меры должны касаться в первую очередь НКО, которые уже проявили себя надежными партнерами государства и общества.

    Третье. Губернаторы должны сохранить объемы закупок социальных услуг у НКО, все финансовые обязательства необходимо исполнять ежемесячно, без отсрочек.

    Четвертое. При расчете налога на прибыль не будут учитываться расходы компаний на покупку товаров, которые безвозмездно передаются нуждающимся. Организации, которые помогают волонтерскому движению и социально ориентированным НКО, получат и другие льготы.

    Налоговые льготы нко - картинка 8

    Налоговые льготы нко - картинка 8

    Пятое. Целевая поддержка будет оказана социально ориентированным и благотворительным организациям, которые активно участвуют в борьбе с коронавирусом — по линии фонда президентских грантов. На реализацию спецпрограммы из резервного фонда президента будет выделено дополнительно 3 млрд рублей, в том числе на средства защиты сотрудников НКО и волонтеров.

    Шестое. Правительство проработает предложения по дополнительной поддержке добровольцев в нынешних сложных условиях.

    Седьмое. На период борьбы с эпидемией сотрудники социальных учреждений, где находятся инвалиды, пожилые, другие граждане, нуждающиеся в особой заботе, получат дополнительные поощрения. А сотрудники НКО, которые во время эпидемии забирают пожилых и инвалидов под временную опеку, получат выплату в размере не менее 1 МРОТ в течение двух месяцев ежемесячно. При этом будет также принято во внимание число взятых под временную опеку граждан.

    Глава государства обратился к главам регионов и муниципалитетов. «Волонтеры и НКО — наши самые главные партнеры и единомышленники. И им нужно оказывать необходимое содействие», — указал он. Причем не только сейчас, в экстраординарной ситуации, а всегда, при любых обстоятельствах. «Ваш труд, энергия, доброта нужны нам всегда», — заключил Владимир Путин.

    http://rg.ru/2020/04/30/putin-obiavil-programmu-podderzhki-nko-iz-semi-punktov.html

    Электронный журнал о благотворительности

    Филантроп

    Главные меры поддержки НКО и предпринимателей во время пандемии

    С конца марта и регулярно государство принимает меры по поддержке людей и организаций в условиях экономического спада в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

    Юрист Благотворительного фонда «КАФ» Константин Воробьев изучил главные федеральные законы, постановления, указы и информационные письма Правительства РФ и Мэрии Москвы, чтобы разобраться в том, на какие льготы могут рассчитывать НКО и социальные предприниматели.

    Налоговые льготы нко - картинка 10

    Отсрочка и снижение арендной платы

    Что: можно отcрочить уплату арендных платежей

    Кому: арендаторам недвижимости любых форм собственности из наиболее пострадавших отраслей экономики.

    Если в регионе введен режим повышенной готовности (либо чрезвычайной ситуации), арендатор может требовать отсрочки уплаты арендной платы в 2020 году (даже если возможность использования имущества сохраняется), а арендодатель обязан в течение 30 дней после обращения заключить с ним дополнительное соглашение.

    Детали Отсрочка предоставляется с даты введения режима повышенной готовности в регионе и до 01 октября 2020 г. в следующем порядке:

    • в полном размере на срок действия режима повышенной готовности;
    • в объеме 50% арендной платы со дня прекращения режима повышенной готовности и до 01 октября 2020 г.

    Задолженность нужно оплатить не ранее 1 января 2021 г. и не позднее 1 января 2023 г. поэтапно, не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не больше половины ежемесячной арендной платы. Установление дополнительных платежей в связи с отсрочкой не допускается.

    Условия отсрочки применяются независимо от даты заключения такого соглашения. Однако стороны по соглашению могут установить иные более благоприятные условия предоставления отсрочки.

    Что: можно уменьшить арендную плату

    Кому: арендаторам, утратившим возможность использовать недвижимость.

    Если арендатор утрачивает возможность использования недвижимости, то он имеет право требовать уменьшения арендной платы за период 2020 года.

    В случае уклонения или отказа арендодателя от заключения дополнительного соглашения к договору, арендатор в любом случае имеет право обратиться в суд с иском о понуждении арендодателя к заключению соглашения.

    Кроме этого, в некоторых регионах уже установлены преференции для определенных видов арендаторов. Так, Постановлением Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП освобождены от арендной платы юридические лица в сфере культуры, выставочной, развлекательной, спортивной, просветительской деятельности, которые арендуют недвижимое имущество, принадлежащее городу, а для юридических лиц в сфере гостиничных услуг, общепита и туризма, предусмотрена отсрочка арендной платы за апрель май и июнь 2020 года.

    Проверки

    Что: отменены все плановые проверки на 2020 г., за исключением налоговых – ФНС приостанавливает проведение лишь выездных проверок

    Кому: малые, средние предприятия, а также некоммерческие организации (численность работников не превышает 200 человек за 2019 г.), за исключением политических партий и тех, что включены в реестр НКО, выполняющих функции иностранного агента.

    Детали: в отношении малых и средних предпринимателей, а также некоммерческих организаций (численность работников не превышает 200 человек за 2019 г.), за исключением политических партий и тех, что включены в реестр НКО, выполняющих функции иностранного агента, в 2020 г. допустимо проведение только следующих внеплановых проверок.:

    • внеплановые проверки в связи с фактами причинения вреда жизни, здоровью граждан или наличием угрозы причинения вреда, а также в целях проверки ранее выданного предписания об устранении приведённых выше фактов;
    • проводимые на основании поручения Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации;
    • в рамках лицензируемой и иной требующей выдачи разрешения деятельности.

    Для всех остальных плановые проверки проводятся только том в случае, если их деятельность отнесена к категории чрезвычайно высокого или высокого риска либо производственные объекты деятельности – к 1 классу (категории) опасности и иным связанным с ними параметрам. Данные меры распространяются на виды государственного и муниципального контроля (надзора), за исключением налогового и валютного контроля.

    В свою очередь, Федеральная налоговая служба на основании п. 4 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 до 31 мая 2020 г в отношении всех налогоплательщиков приостанавливает проведение выездных проверок, составление актов и решений налоговых органов в рамках, в том числе уже начатых, выездных налоговых проверок, а также приостанавливается срок рассмотрения возражений на акты налоговых проверок.

    Отчетность

    Что: продлены сроки сдачи отчетности в ФНС и Минюст России

    Детали: Для всех налогоплательщиков продлены сроки сдачи отчетности, в частности:

    • налоговые декларации по НДС за 1 квартал – до 15 мая 2020 г.;
    • расчеты по страховым взносам за 1 квартал – до 15 мая 2020 г.;
    • все налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам (кроме указанных выше), расчеты сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ) – продлены на три месяца;
    • документы или информация по требованию, полученному с 1 марта по 31 мая 2020 г. – продлены на 10 рабочих дней по требованиям по НДС, по другим требованиям – на 20 рабочих дней.

    Кроме этого, необходимо учитывать, что сроки сдачи отчетности переносятся в связи с признанием указом Президента РФ дней с 30 марта по 30 апреля 2020 г. нерабочими днями.

    Так, в соответствии с п. 47 Приказа Минфина России от 06.07.1999 № 43н последний день приема бухгалтерской отчетности переносится для всех организаций на последующий рабочий день, то есть на 6 мая 2020 г. Данная позиция была подтверждена в Письме Минфина России № 07-04-07/27289, ФНС России № ВД-4-1/[email protected] от 07.04.2020.

    Для некоммерческих организаций, в том числе общественных объединений и структурных подразделений иностранных некоммерческих неправительственных организаций, Постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2020 г. № 505 продлен срок сдачи отчетности за 2019 г. в Минюст России и его территориальные органы, ранее приходившийся на 15 апреля 2020 г. – до 1 июня 2020 г.

    Что: новые сроки отчетности в ПФР

    Установлены новые сроки представления в Пенсионный фонд России информации о приеме и увольнении работников – до 31 декабря 2020 г. отчитываться необходимо не позднее рабочего дня следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения). Напомним, что ранее утвержденная норма предполагает сдачу отчета по форме СЗВ-ТД в 2020 году ежемесячно в отношении всех кадровых мероприятий.

    Налоги и льготы

    Что: уменьшены страховые взносы для малых и средних предпринимателей до 31 декабря 2021 года

    Детали: Для малых и средних предпринимателей Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ на период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2021 г. утверждены пониженные тарифы страховых взносов. Теперь совокупный тариф составит 15%. Они будут применяться в отношении к сумме выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которая превышает МРОТ на начало расчетного периода.

    Что: льготы для малых и средних предпринимателей из наиболее пострадавших областей

    В отношении налогоплательщиков – субъектов малого и среднего предпринимательства из наиболее пострадавших отраслей экономики введены дополнительные льготы. При этом отрасль организации определяется на основании кода основного вида деятельности, отраженного в ЕГРЮЛ, перечень же наиболее пострадавших отраслей утвержден Постановлением Правительства от 3 апреля 2020 г. № 434.

    Так, в соответствии с п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 перенесены сроки уплаты налогов, в частности:

    • налог на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год, авансовые платежи по налогам за март и 1 квартал 2020 года – на 6 месяцев;
    • налог (авансовый платеж по налогу) за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года – на 4 месяца;
    • НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 г. – на 3 месяца.

    Что еще?

    1. Отсрочка по уплате налогов и страховых взносов с 20 марта 2020 г. по 1 мая 2020 г. также предоставлена организациям и индивидуальным предпринимателям, работающим в сферах физической культуры, спорта, искусства, культуры и кинематографии.
    2. Помимо этого, Федеральная налоговая служба поручила приостановить до 1 мая 2020 г. меры взыскания задолженности по налогам и сборам в отношении упомянутых выше налогоплательщиков, за исключением случаев, когда непринятие таких мер может повлечь сокрытие активов и (или) возможность совершения иных действий, препятствующих взысканию.
    3. Региональным властям переданы полномочия по продлению сроков уплаты региональных и местных налогов (авансовых платежей по ним), а также торгового сбора.

    На основании этого Постановлением Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП до конца года продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу за I квартал для организаций, действующих в сферах торговли, общественного питания, туризма, культуры, физической культуры и спорта, организации досуга и развлечений, демонстрации кинофильмов, предоставления гостиничных услуг, дополнительного образования, санаторно-курортного лечения, организации конференций и выставок, оказания бытовых услуг населению. Кроме этого, до конца года продлевается срок перечисления в бюджет торгового сбора. Узнать о наличии специальных условий по уплате налогов в вашем регионе можно на официальном сайте администрации субъекта Российской Федерации.

    Кредиты и кредитные каникулы

    Что: возможны кредитные каникулы и уменьшение размера платежей на срок до 6 месяцев

    Кому: субъектам малого и среднего предпринимательства из наиболее пострадавших отраслей экономики и индивидуальным предпринимателям

    Детали: Названные выше организации вправе не позднее 30 сентября 2020 г. обратиться в кредитную организацию с требованием о приостановлении исполнения своих кредитных обязательств на срок не более 6 месяцев.

    После окончания кредитных каникул заемщик возобновляет плату кредита на условиях, аналогичных периоду до каникул, однако срок возврата кредита увеличивается пропорционально объему задолженности, образовавшейся за время каникул.

    Кроме этого, для индивидуальных предпринимателей предусмотрено право вместо предоставления кредитных каникул требовать уменьшение размера платежей в течение льготного периода, длительность которого также не может превышать полугода.

    Дополнительно Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 422 утверждены правила предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 г. субъектам малого и среднего предпринимательства на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Тем самым Правительство России и Центральный банк России стимулирует банки на выдачу беспроцентных кредитов малому и среднему бизнесу на выплату зарплат работникам на период до шести месяцев.

    В третьем пакете антикризисных мер – Постановлении Правительства Москвы от 15.04.2020 № 405-ПП – всем субъектам малого и среднего предпринимательства, действующим на территории Москвы, за счет средств бюджета города будут предоставлены меры экономической поддержки в размере до 6 процентов годовых по кредитам, полученным до 15 апреля 2020 г., и до 8 процентов годовых по кредитам, полученным после указанного срока.

    http://philanthropy.ru/analysis/2020/04/20/87784/

    Новости

    Налоговые льготы нко - картинка 12

    Федеральная налоговая служба продолжает публиковать информацию о налоговых послаблениях в регионах в связи с коронавирусом. Сегодня опубликованы данные о десяти регионах.

    Правительство Кабардино-Балкарской Республики для организаций, включенных на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП, для которых Правительством РФ не установлены иные сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество, продлило сроки их уплаты за I и II кварталы 2020 года до 30 сентября 2020 года.

    Законом Республики Крым для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, указанные в перечне пострадавших отраслей, сумма авансовых платежей по налогу на имущество организаций за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года исчисляется исходя из ставки в размере 0,75% для объектов, налоговая база которых определяется как среднегодовая стоимость. Для этих же организаций сумма авансового платежа по транспортному налогу за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года уменьшена на 50%.

    В Ставропольском крае и Кемеровской области-Кузбассе снижена ставка по налогу на имущество организаций за 2020 год для объектов, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость. Льгота предназначена для организаций, работающих в пострадавших отраслях, а также иных отраслях с учетом региональных мер поддержки.

    В Московской области от уплаты налога на имущество освобождены организации, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. Условие льготы — снижение этими компаниями арендной платы всем арендаторам помещений (площадей), деятельность которых приостановлена по постановлению Губернатора Московской области, а также направление высвобожденных средств на развитие организации и социальную защиту работников.

    Законом Рязанской области на налоговый период 2020 года организации, включенные в реестр субъектов МСП на 01.03.2020, доходы которых в 2020 году от деятельности, указанной в группировках 35.30, 36, 37, 38.11, 49.3, 49.4, 52.21.21, 55, 56, 68.32.1, 79, 82.30, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 91, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04 ОКВЭД ОК 029-2014, составляют не менее 70% в общем объеме доходов налогоплательщика, а также компании, уплачивающие по этим видам деятельности ЕНВД и (или) налог на применение патентной системы налогообложения, освобождены от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, а также 50% от суммы этого налога. Этим же лицам в два раза снижены ставки по налогу на имущество.

    Законом Саратовской области на налоговый период 2020 года от уплаты налога освобождены организации в отношении имущества, которое используется ими согласно ОКВЭД для предоставления мест временного проживания, продуктов питания и напитков.

    В Сахалинской области организациям, основным видом деятельности которых на 01.03.2020 является розничная торговля текстильными изделиями, мебелью, играми и игрушками, одеждой и обувью, аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом, деятельность массажных салонов, продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество. Внести платежи за I квартал 2020 года можно до 30 октября 2020 года включительно, а за II квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

    Законом Ямало-Ненецкого автономного округа освобождены от уплаты налога на имущество в 2020 году организации – субъекты МСП для объектов, которые они используют при работе в сфере науки, торговли, ремонта автотранспортных средств и предоставления прочих видов услуг.

    В Санкт-Петербурге организации, основным видом экономической деятельности которых на 01.03.2020 является деятельность по предоставлению мест для временного проживания, санаторно-курортных организаций, освобождены от уплаты 50% налога на имущество за 2020 год. Условие – размер средней месячной заработной платы работников компании и ее обособленных подразделений, расположенных на территории города, за 2020 год равен или превышает размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленный на 2020 год.

    С информацией о мерах поддержки для организаций-владельцев налогооблагаемого имущества, принятых в Забайкальском, Краснодарском краях, Свердловской области и Москве можно ознакомиться по этой ссылке. С мерами поддержки, действующими в Республиках Башкортостан, Чувашия, Пермском крае, Архангельской, Белгородской, Брянской, Калужской, Ленинградской, Мурманской, Тюменской областях – здесь.

    http://www.klerk.ru/lenta/gl26.htm/342.shtml/342.shtml/255.shtml/193.shtml/338.shtml/255.shtml/260.shtml/270.shtml/tag/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5+%D0%BB%D1%8C%D0%B3%D0%BE%D1%82%D1%8B/

    Особенности налогообложения некоммерческих организаций

    Несмотря на то что извлечение прибыли не является приоритетом некоммерческих организаций (НКО), они так же признаются плательщиками налогов, пусть и не самыми основными «наполнителями» бюджета. С НКО взимается ряд налогов и сборов, но при этом учитываются специфические особенности их деятельности, которые обуславливают некоторые налоговые льготы.

    Рассмотрим вопросы, касающиеся порядка налогообложения НКО по полагающимся для них федеральным налогам и сборам.

    Законодательное регулирование НКО как субъекта налогового права

    Пусть прибыль – не главная цель некоммерческих структур, но наличие ее возможно в большинстве случаев. Главное, чтобы ее получение преследовало заявленные организацией задачи, а не использовалось для прикрытия с целью налоговых льгот. Чтобы контролировать применение прибыли НКО по назначению, существуют положения Федерального закона от 12 января 1996 года № 7-ФЗ (свежая редакция от 31 декабря 2014 года) «О некоммерческих организациях».

    Налоговый Кодекс РФ признает обязанность НКО платить налоги на прибыль, поскольку она может быть у таких организаций (ст. 246 НК РФ), и предоставлять декларации на основании бухучета по общим требованиям.

    Тип НКО и порядок налогообложения

    Некоммерческие организации принято делить на несколько видов по источнику финансирования:

    • муниципальные (государственные) — их финансирует госбюджет;
    • общественные (негосударственные) — существуют за счет собственной прибыли и общественных взносов;
    • автономные — финансируют себя сами.

    ВАЖНО! Порядок и суммы налогов для некоммерческих организации прямо связаны с тем, ведет ли НКО предпринимательскую деятельность.

    Как правило, некоммерческие структуры не регистрируются в качестве предпринимателей, но в ходе функционирования им нередко приходится возмездно оказывать услуги или выполнять работы в пользу других лиц, чтобы заработать средства для финансирования организации, тем самым формируя налогооблагаемую прибыль.

    Общие правила налогообложения НКО

    Они обусловлены особенностями этих структур, а именно:

    • прибыль не составляет их основную цель;
    • они не являются предпринимателями, а в качестве разрешения некоторых видов деятельности им необходимы лицензии;
    • НКО могут получать доход в качестве добровольных взносов, пожертвований и других безвозмездных поступлений.

    Эти специфические свойства НКО являются основой для общих принципов, по которым осуществляется их налогообложение:

    1. Вся прибыль, получаемая НКО в ходе их деятельности, облагается соответствующим налогом (ст. 246 НК РФ).
    2. Отдельные типы прибыли НКО не входят в базу по данному налогу (ст. 251 НК РФ), а именно та прибыль, которая поступает на безвозмездной основе для обеспечения уставной деятельности. Перечень необлагаемой налогом прибыли НКО содержится в приказах Министерства финансов РФ.

    Особые правила взимания налога на прибыль

    Как было отмечено выше, не вся прибыль НКО вправе облагаться налогом. Правомерное уменьшение налоговой базы на прибыль может быть применено только при соблюдении ряда условий:

    1. Учет целевых и нецелевых поступлений в НКО должен вестись раздельно, только тогда целевая прибыль может быть исключена из налогообложения на основании льготы для некоммерческих организаций. Естественно, эти средства должны применяться исключительно по прямому назначению, что необходимо подтверждать отчетом.
    2. Нецелевые доходы необходимо учитывать в числе «прочих», это два типа поступлений:
      • реализационные – доходы от выполнения работ, предоставления услуг (например, торговля брошюрами общества, продажа учебной литературы, организация семинаров, тренингов и пр.);
      • внереализационные – те, источник которых не имеет прямой связи с деятельностью НКО, например, штрафы за неуплату членского взноса, пеня за его просрочку, проценты с банковского счета, деньги за сдаваемую в аренду недвижимость – собственность члена НКО и др.

    Нецелевые поступления НКО (обе группы доходов), согласно НК РФ, и составляют базу налога на прибыль.

    СПРАВКА! Ставка налога на прибыль для НКО такая же, как и для коммерческих структур: 24%, из которых 6,5% пойдет в федеральный бюджет, а 17,5% – в бюджет того субъекта РФ, к которому принадлежит некоммерческая организация. Последняя часть может быть снижена по инициативе местных властей, в чей бюджет она предназначается.

    Специфика обложения некоммерческих структур НДС

    Если некоммерческая организация оказывает какие-то услуги или продает товар, ей не избежать уплаты налога на добавленную стоимость, если деятельность не подпадает под освобождение от него. Список льготных видов деятельности без НДС представлен в гл. 21 НК РФ. В нем фигурируют, например, такие занятия:

    • присмотр за пожилыми людьми в домах для престарелых;
    • работа в центрах соцзащиты;
    • занятия с детьми в бесплатных кружках;
    • врачебные услуги частных медиков;
    • продажа товаров, сделанных инвалидами (или организациями, где людей с ограниченными возможностями не меньше половины);
    • благотворительные культурные мероприятия и др.

    Требования к видам деятельности НКО для освобождения от НДС:

    • социальная значимость как основная цель по гл. 25 НК РФ – это главное условие;
    • лицензия на право занятия этим видом деятельности;
    • оказываемая услуга должна соответствовать определенным требованиям (чаще всего это условия времени и места).

    В случае уплаты НДС рассчитывается по тем же принципам, что и для коммерческих организаций.

    Другие федеральные налоги для НКО

    Кроме главных фискальных отчислений (налога на прибыль и НДС), некоммерческие организации платят и другие налоги и сборы:

    1. Госпошлина. Если НКО обращаются к государственным структурам для совершения правовых действий, они платят пошлину наравне с другими физическими или юрлицами. Отдельные НКО и виды их деятельности могут быть освобождены от госпошлины, а именно:
      • финансируемые федеральным бюджетом – логично, ведь пошлина все равно направляется туда;
      • государственные и муниципальные хранилища культурных ценностей (архивы, музеи, галереи, выставочные залы, библиотеки и др.) – они могут не платить госпошлину за вывоз ценностей;
      • НКО инвалидов – для них упраздняются госпошлины в судах и у нотариусов;
      • спецзаведения для детей с общественно-опасным поведением – им разрешают не платить пошлину на взыскание родительской задолженности;
    2. Таможенная пошлина. А вот этот платеж «не смотрит на лица», а исключительно на товары, поэтому от нее не освобождают на основании статуса НКО, а только если товары входят в соответствующий перечень.

    Региональное налогообложение НКО

    Местные власти устанавливают порядок такого налогообложения и ставки, а также льготы, в том числе и для некоммерческих организаций.

    Налог на имущество

    Даже если организация имеет льготу на этот налог, она все равно обязана отчитываться перед контролирующими органами в налоговой декларации. Основанием для учета выступает остаточная стоимость фондов по данным в бухотчетности. Общепринятая ставка данного налога – 2,2%, если региональная власть не сочтет нужным ее снизить, на что она имеет право. Также у местных структур есть власть расширять список некоммерческих организаций, признаваемых льготниками.

    Для НКО разных типов порядок взыскания налога на имущество и льгот на него отличается:

    1. Безусловные бессрочные льготы по этому налогу на основании закона предусматриваются для ряда НКО, таких как:
      • организации религиозного характера и обслуживающие их;
      • научные госструктуры;
      • уголовно-исполнительные ведомства;
      • организации-собственники культурных и исторических памятников.
    2. Льготы по налогу на имущество предоставляются НКО, в членстве которого инвалиды составляют более 50% (один тип льгот) или 80%.
    3. Автономные НКО, разные фонды, кроме общественных, а также некоммерческие партнерства не получают льгот по налогу на имущество.

    Налог на землю

    Если у НКО есть в собственности, бессрочном пользовании или в наследстве земельные участки, для них обязателен к уплате земельный налог. Он составляет 1,5 % от кадастровой стоимости земельного участка. Некоторые НКО полностью освобождены от этого налога:

    [2]

    • общества инвалидов в составе не менее 80% (если участок в собственности исключительно у них);
    • уголовно-исполнительная система Минюста РФ;
    • религиозные структуры.

    К СВЕДЕНИЮ! Скидки на земельный налог другим видам НКО может предоставить местная власть.

    Транспортный налог

    Если в НКО зарегистрированы транспортные средства, которые принадлежат организации на праве собственности, управления, хозяйственного ведения, они подлежат обложению транспортным налогом на общих основаниях.

    Общий режим или УСН

    НКО имеет право выбора, находиться ли им на общей системе налогообложения или перейти на «упрощенку». НКО – плательщики УСН ограничиваются единым налогом, не оплачивая:

    Как известно, для применения УСН существует лимит доходов в 45 млн руб. за последние 9 месяцев работы. Для некоммерческих организаций в эту сумму не считают поступления на целевые нужды (гранты, пожертвования, субсидии, взносы учредителей и членов и т.п.).

    ВНИМАНИЕ! Льгота на ставку налога на зарплату сотрудников для НКО при применении «упрощенки» больше не действует.

    http://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/nekommercheskih-organizacij/

    НКО смогут получить помощь наравне с бизнесом

    Социально ориентированные некоммерческие организации (НКО) в условиях пандемии коронавируса смогут рассчитывать на помощь, аналогичную той, которую получают малые и средние предприятия (МСП). Об этом заявил президент России Владимир Путин во время видеоконференции с участниками общероссийской волонтерской акции «МыВместе».

    Главное из объявленных президентом мер поддержки:

    Правительство разработает удобный механизм прямой финансовой поддержки НКО.

    Правительству также поручено определить величину и условия выплат для сотрудников соцучреждений, где находятся инвалиды и пожилые люди.

    За помощь нуждающимся бизнес сможет рассчитывать на налоговые льготы.

    Те, кто взял домой находящихся в соцучреждениях людей, в течение двух месяцев будут ежемесячно получать минимальный размер оплаты труда (МРОТ, 12 130 руб. в большинстве регионов и почти 20 000 руб. в Москве).

    На покупку средств защиты для НКО и волонтеров из резервного фонда выделят 3 млрд руб.

    В середине апреля Путин объявил о дополнительных мерах по финансовой поддержке малого и среднего бизнеса. С 18 мая компании, которые сохранили не менее 90% сотрудников, получат от государства средства на выплату зарплат. Поддержка будет рассчитываться исходя из общего числа сотрудников на 1 апреля. Каждый сотрудник таких пострадавших компаний сможет претендовать на выплату в размере одного МРОТа.

    Рассылки «Ведомостей» — получайте главные деловые новости на почту

    Отвлекает реклама? С подпиской вы не увидите её на сайте

    Наши проекты

    Контакты

    Рассылки «Ведомостей» — получайте главные деловые новости на почту

    Ведомости в Facebook

    Ведомости в Twitter

    Ведомости в Telegram

    Ведомости в Instagram

    Ведомости в Flipboard

    Электронное периодическое издание «Ведомости» (Vedomosti) зарегистрировано в Федеральной службе по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия 22 декабря 2006 г. Свидетельство о регистрации Эл № ФС77–26576.

    Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

    Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

    Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

    Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

    Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2020

    [1]

    Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

    Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

    Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2020

    Электронное периодическое издание «Ведомости» (Vedomosti) зарегистрировано в Федеральной службе по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия 22 декабря 2006 г. Свидетельство о регистрации Эл № ФС77–26576.

    Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

    Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

    http://www.vedomosti.ru/politics/news/2020/04/30/829439-nko-smogut-poluchit-pomosch

    Литература

    1. Гессен И. В. История русской адвокатуры (подарочное издание); Арт Презент — М., 2013. — 536 c.
    2. Гусева, Т. А. Государственная регистрация юридических лиц (+ CD-ROM) / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев. — М.: Деловой двор, 2008. — 232 c.
    3. Научно-практический комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и судебной практикой / Под редакцией С.А. Боголюбова. — М.: Юрайт, 2018. — 800 c.
    4. Милантьев, В.П. История и методология физики / В.П. Милантьев. — М.: Российский университет дружбы народов (РУДН), 2016. — 578 c.
    5. Корпоративное право. Актуальные проблемы. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 242 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях