WordPress

Налоговые льготы для бизнеса в россии

Налоговые льготы для бизнеса в россии - картинка 1
Важная информация: "Налоговые льготы для бизнеса в россии" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Малый бизнес и налоги: кто кого?

Налоговые льготы для бизнеса в россии - картинка 2

Согласно указу президента, 2020 год будет объявлен Годом предпринимательства. По иронии судьбы именно к этому году малому бизнесу приготовлены новые «подарки». Последний из них был сделан совсем недавно: Минэкономразвития объявило об индексации коэффициентов-дефляторов, в результате чего выплаты по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), патентной системе налогообложения (ПСН) и торговому сбору увеличатся на 4,9% по сравнению с текущим годом.

Казалось бы, 4,9% — это не так уж много. Но дело в том, что это повышение нагрузки произойдет наряду с другими процессами, о которых сейчас почти не говорят. Общим результатом станет значительное повышение фискальной нагрузки на малый бизнес, и вместо планируемого роста малого бизнеса мы получим его сокращение.

Страховые взносы для ИП растут быстрее инфляции

С 2020 года сумма обязательных взносов ИП в Пенсионный фонд и ФОМС снова будет увеличена. Масштабы этого повышения значительно выше, чем упомянутые 4,9%: отчисления в Пенсионный фонд вырастут на 10,5%, а в ФОМС — на целых 22,4% (расчеты ИКСИ на основе ст. 430 п. 1 НК РФ, обсуждавшиеся в СМИ). При этом далеко не все ИП могут зачесть эти суммы при уплате своих налогов на доходы.

Как предполагается, после 2020 года ежегодное повышение взносов для ИП будет прекращено, поскольку эти платежи не будут зависеть от МРОТ. Но учитывая общие тенденции к постепенному повышению налоговой нагрузки, сложно поверить, что эти суммы не будут индексироваться по каким-то иным правилам, например через те же дефляторы.

И это не вся история со страховыми взносами, которые уже стали одним из главных видов фискальной нагрузки для российского бизнеса. Каждый год, согласно расчетам ИКСИ на основании опубликованных данных, на 10-12% индексируются пороговые суммы, начиная с которых применяются пониженные ставки взносов. А значит, для добросовестных плательщиков взносов, выплачивающих квалифицированным сотрудникам высокую заработную плату, нагрузка по страховым взносам ежегодно растет. При этом льготы по страховым взносам для малого бизнеса, к сожалению, доступны лишь отдельным категориям плательщиков.

Применять специальные налоговые режимы становится сложнее

Одним из наиболее серьезных изменений, ограничивающих применение спецрежимов, станет отмена ЕНВД с 2021 года. Сейчас этот налог уплачивают 2,1 млн субъектов малого бизнеса, из них 1,8 млн ИП. Таким образом, на ЕНВД находятся около 55% ИП, действующих в стране, и порядка 10% юрлиц (малых компаний). С 2021 года все они столкнутся с необходимостью изменения налогового режима. При этом для большинства из них наиболее вероятным будет переход на упрощенную систему налогообложения (УСН), при которой налог будет рассчитываться не от предполагаемого («вмененного») дохода, а от фактических поступлений, что во многих случаях эквивалентно повышению налоговой нагрузки.

Не менее важным изменением станет запрет на применение ЕНВД и патентной системы налогообложения при торговле товарами, подлежащими маркировке. В 2020 г. это в полной мере коснется торговли обувью, лекарственными средствами, текстильной, парфюмерной продукцией, автомобильными шинами и т. п. Учитывая, что в сфере торговли работает более половины российского малого бизнеса, изменения затронут значительное количество компаний и ИП.

Планы Минфина предполагают введение ограничений (см. ниже) и на новую налоговую систему для «самозанятых» — налог на профессиональный доход (НПД). После достаточно успешного старта этой системы в четырех пилотных регионах вместо распространения НПД на все регионы страны предполагается ввести этот режим только в «отдельных субъектах РФ». Обсуждаются также ограничения на виды деятельности, которыми могут заниматься «самозанятые».

Имущественные налоги продолжают расти

В стране продолжается переход к расчету имущественных налогов по кадастровой стоимости: ежегодно уточняются и дополняются перечни объектов, которые подлежат обложению имущественными налогами по новой системе. Происходит и переоценка ранее проведенной кадастровой оценки, чаще всего в сторону ее повышения. Например, в прошлом году в СМИ активно обсуждалось 20%-ное повышение кадастровой стоимости для большинства объектов торговой недвижимости в Москве и Московской области.

И это касается не только компаний и ИП, являющихся собственниками недвижимости. Рост налоговой нагрузки по имущественным налогам приведет и к росту платы за аренду помещений и земельных участков, используемых малым бизнесом.

Малый бизнес продолжит сокращаться

Малый бизнес сейчас находится в ситуации, когда спрос на производимые товары и услуги ограничен из-за сокращения реальных доходов граждан, а расходы (как производственного, так и фискального характера) продолжают расти. Неизбежный результат этого — падение рентабельности бизнеса, в ряде случаев приводящий к его закрытию.

Собственно говоря, именно это и наблюдается в последнее время. Последние данные Реестра МСП на 10 октября 2019 года показывают (согласно расчетам ИКСИ на основе данных реестра МСП), что общее количество субъектов малого предпринимательства сократилось на 2% в годовом выражении. При этом число малых организаций (юрлиц) сокращается заметно более высокими темпами: на 15,3% в годовом выражении. Численность ИП пока продолжает расти. Однако повышение нагрузки в предстоящие год-два, которое описано выше, скажется главным образом на ИП. Именно они прежде всего столкнутся с повышением страховых взносов, ростом выплат по ПСН, ЕНВД и необходимостью перехода на другие режимы налогообложения. Поэтому с высокой вероятностью можно ожидать, что рост численности ИП в 2020-2021 годах замедлится, что повысит темпы сокращения числа малых предприятий.

Нацпроект «Малое и среднее предпринимательство» под вопросом

Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство» предусматривает, что к 2024 году в сфере малого и среднего бизнеса должно быть занято 25 млн человек, а доля сектора в ВВП страны должна достигнуть 32,5%. На данный момент фактические показатели существенно (как минимум на треть) отстают от этих целей. В секторе малого и среднего бизнеса сейчас занято 19,1 млн человек (15,7 млн наемных работников и 3,4 млн ИП), а вклад малого и среднего бизнеса в ВВП России составит 22,9% в 2019-м.

[3]

Можно ли преодолеть это отставание за оставшиеся 5 лет? При продолжении существующих тенденций в экономике и экономической политике, конечно, нет. Выполнение этих задач требует принципиально иного подхода к развитию малого и среднего бизнеса. В сфере налоговой политики это означает отказ от любых действий, повышающих нагрузку на малый бизнес (как минимум на период реализации нацпроектов) и проработку налоговых стимулов для его участников, занимающихся инвестициями и инновациями, создающих рабочие места, осваивающих новые рынки, в том числе зарубежные. Крайне важно, чтобы эти стимулы имели не точечный, а широкий охват по всей стране. А значит, нужны не только инициативы от регионов по предоставлению таких стимулов, но и всесторонняя поддержка этих инициатив на федеральном уровне.

http://www.forbes.ru/biznes/385605-malyy-biznes-i-nalogi-kto-kogo

Льготы малому бизнесу в 2020 году в связи с коронавирусом

По официальным данным ФНС, количество индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, ликвидированных в 2019 году, увеличилось в два раза по сравнению с прошедшим периодом. Сейчас из-за пандемии многие терпят финансовый крах. Поэтому государство разработало льготы малому бизнесу в 2020 году в связи с коронавирусом. Послабления должны помочь исправить положение.

В перечень льгот входят отсрочки по налогам, взносам, кредитам, оплате ЖКХ и других платежей, а также продление сроков предоставления деклараций и «заморозка» выездных проверок. Разберемся подробно, как власти собираются помогать предпринимателям.

Налоговые послабления

Раньше МСБ не могли получить отсрочку или рассрочку по налогам, хотя законодательством это предусмотрено (ст. 64 НК РФ). Оформить их было проблематично.

Сейчас в период пандемии предпринимателям предоставляются налоговые каникулы на срок от 4 до 6 месяцев. Но эта льгота действует только для бизнеса в отдельных сферах:

  • авто- и авиаперевозки, аэропортовая деятельность;
  • предоставление бытовых услуг людям: прачечные, химчистки, салоны красоты, парикмахерские;
  • культурные и развлекательные заведения;
  • спортивные, физкультурно-оздоровительные учреждения;
  • туристические фирмы и другие организации, работающие в сфере туризма;
  • гостиницы;
  • заведения общественного питания;
  • негосударственные образовательные учреждения;
  • организации дополнительного образования;
  • организация выставок и конференций.

Полиграфия сюда не относится, хотя раньше рассматривалась возможность включения данной отрасли в особо пострадавшие сферы.

Важно! Платить налоги все равно придется, но позднее. Такая льгота — это своеобразный беспроцентный кредит от государства. Отсрочка предоставляется по всем квартальным или авансовым платежам.

Привилегия распространяется на налог на прибыль, и предпринимателей, использующих ЕСХН или УСН. НДФЛ и НДС платить придется.

Условия получения отсрочки

Чтобы воспользоваться льготой, компания должна работать в любой из представленных выше сфер. В противном случае придется доказывать снижение доходов более чем на 10%. Если же выручка снизилась на 50%, отсрочку дадут на один год, а рассрочку — на 3 или 5 лет. Что именно оформлять, решают сами предприниматели.

По страховым взносам

Субъекты МСБ из вышеуказанных отраслей из-за ковид-19 могут временно не платить взносы за сотрудников, как это было раньше — до 15 числа каждого месяца.

Для ИП срок уплаты переносится на 4 месяца (до 1 июля 2020), для микропредприятий за период с марта по май — на полгода.

Налоговые льготы для бизнеса в россии - картинка 6

Снижение ставки по взносам

ИП с работниками раньше должны были перечислять 30% от ежемесячного размера зарплат на обязательные взносы. Сейчас для них действуют пониженные ставки, если заработок сотрудников превышает МРОТ. С части, выше минимального размера оплаты труда, удерживается 15% вместо 30%.

Сотрудник получает 20 т. руб. Сколько придется заплатить в качестве взносов:

[2]

12 130×30% = 3 639 руб.

7 870×15% = 1 180,5 руб.

Если бы не льгота, вместо указанной суммы необходимо было заплатить 6 тыс. руб.

Перенос сроков подачи деклараций

По распоряжению М. Мишустина Председателя Правительства Российской Федерации перенесены сроки отправки разных видов деклараций по налогам и иным платежам в ИФНС. Согласно Указу Президента РФ от 02.04.2020 № 239, дни с 4 по 30.04 признаются нерабочими, а прием граждан налоговыми органами строго ограничен. В некоторых регионах подразделения ИФНС работают только дистанционно.

Если МСП запретили работать в нерабочие дни, а в период с апреля по май согласно старым правилам нужно было сдавать декларации, то сейчас это делать необязательно — отсрочка дана на три месяца.

Важно! Если ИП продолжает работать, подавать декларации придется. Сделать это можно дистанционно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Что с отчетностью?

Если для МСП сроки предъявления отчетов выпадают на нерабочие дни, установленные Указом Путина, они автоматически переносятся. Раньше же перенос возможен был лишь в том случае, если сутки сдачи выпадали на выходной или праздник.

Такая помощь касается абсолютно всех налогоплательщиков, ведущих отчетную документацию.

Приостановка налоговых проверок с выездом

Еще один вид помощи предпринимателям в России — временный мораторий на проверки МСП налоговиками. Он действует до 1 июня 2020 года. Кроме того, до указанной даты не будут блокировать банковские счета предпринимателей по инициативе ФНС.

До эпидемии все было иначе: сотрудники госорганов могли инициировать проверки по жалобам и другим основаниям. Они приезжали в офисы, иногда — по адресам регистрации предпринимателей. Сейчас такого не будет.

Отмена пеней и штрафов

Еще одно послабление. Вне зависимости от системы налогообложения МСП из пострадавшего сектора не будут штрафовать и начислять пени за непредоставление сведений в период с 01.03 по 01.06.

Справка. До моратория предпринимателей штрафовали в соответствии с налоговым кодексом в зависимости от вида нарушения. Суммы порой были немалыми.

Льготы по ЖКХ

Согласно Постановлению Правительства от 02.04.2020 № 424, с ИП и организаций не будут взыскивать неустойку за неполную или несвоевременную оплату коммунальных услуг. Это напрямую связано с коронавирусом, из-за которого сократились доходы МСП.

Но законодательство предусматривает возможность оформления рассрочки платежей. Насчет нее нужно обратиться в УК или иную организацию, обслуживающую здание, и представить заявление. Важно учитывать, что это право, а не обязанность компании.

Отключать газ, отопление, электричество или электроэнергию за неуплату тоже не будут даже при наличии крупных долгов перед УК.

Отсрочка по оплате аренды

Отсутствие доходов стало основанием для очередного послабления. В связи с пандемией предусмотрены льготы и по аренде. Но не во всех случаях. Если предприниматель арендует государственное или муниципальное помещение, ему могут предоставить отсрочку по уплате.

Некоторые особенности регламентируются региональным законодательством. Например, в Москве освобождены от уплаты арендаторы земельных участков и строений, находящихся в собственности города.

Важно! Если предприниматель снимает помещение у частника, нужно смотреть условия договора. По закону предоставлять отсрочку собственник-частное лицо не обязан. Если в договоре в качестве основания для переноса платежей указаны форс-мажорные обстоятельства, на это можно ссылаться. Иной вариант: попытаться договориться с владельцем помещения в мирном порядке. При наличии оснований — обратиться в суд.

Отсрочка по кредитам

На основании ФЗ от 3 апреля 2020 г. № 106-ФЗ гражданам и ИП, имеющим непогашенные займы, положены кредитные каникулы. Они предоставляются, если из-за коронавируса у предпринимателя существенно снизился доход, либо он сам был на больничном по причине заражения. Максимальный срок отсрочки — 6 месяцев.

Многие банки стали предоставлять каникулы еще задолго до вступления закона в силу. Например, заемщики Сбербанка и ВТБ получили возможность оформлять их до введения ограничений Президентом.

Как получить

Чтобы оформить каникулы по кредитам, достаточно подать онлайн-заявку на сайте банка. Потребуются отсканированные копии документов, подтверждающих основания для льготы: больничный лист, справки о доходах.

Заявление рассматривается в течение 10 дней. Если кредитор примет положительное решение, в договор внесут изменения, а срок продлится.

Мораторий на банкротство

Некоторые ограничения не радуют кредиторов. По инициативе Правительства для МСБ введен запрет на банкротство. Но он касается только кредиторов предпринимателей: с 4 апреля они не могут обращаться в арбитражные суды с заявлениями о признании должников несостоятельными.

Такая мера хороша тем, что в процессе взыскания долгов ИП лишались бы имущества на этапе конкурсного производства. В конечном счете это только ухудшило бы их положение, ведь по причине пандемии и массовых ограничений у огромного числа субъектов малого и микробизнеса сейчас даже нет возможности зарабатывать.

Региональные льготы предпринимателям

В РФ есть не только федеральные, но и местные привилегии для ООО и малых предприятий:

  1. В Якутской области снижена ставка УСН «доходы» на 1%, «доходы минус расходы» — на 5%. Некоторые банки уменьшают комиссию за эквайринг.
  2. В Москве и Московской области гостиницы и инновационные организации смогут получить компенсацию части затрат на покупку оборудования. Внедряются льготы при покупке франшиз и развитию бизнеса в интернете, предоставляются субсидии до 50% на инжиринг.

Уточнить подробности о региональных послаблениях можно на официальном сайте администрации субъекта.

Меры поддержки бизнеса во время пандемии в других государствах

С эпидемией столкнулись практически все страны, и везде разработаны разные варианты помощи МСП. Примеры:

  1. В Казахстане планируют ввести запрет на взыскание неустойки за просрочки по кредитам более чем на 90 дней.
  2. В Латвии для предпринимателей предусмотрели каникулы по налогам на срок до трех лет.
  3. Во Франции для МСБ ввели отсрочку коммунальных и арендных платежей.
  4. В Украине запретили повышать ставки по кредитам на время самоизоляции. Эта мера действует на всей территории страны: Харькове, Черновцах и других городах.

Что касается РБ, то власти пока только рассматривают комплекс видов поддержки в условиях мирового кризиса и пандемии.

[1]

Дополнительная поддержка гражданам

Недавно Путин В.В. Предложил доплачивать медикам и тем, кто работает с зараженными. Какие суммы будут выделиться на каждого гражданина от государства:

  1. Врачам — 80 т. в месяц.
  2. Среднему медперсоналу (медсестрам, фельдшерам) — 50 000.
  3. Младшему медперсоналу — 25 т.

Выплаты должны перечисляться в течение 3-х месяцев, начиная с апреля.

Если медик заболел коронавирусом, заразившись от пациента, но был застрахован, страховщик возместит ему затраты на платное лечение. Сам же больничный будет оплачиваться из средств ФСС.

Дополнительные социальные послабления для граждан в регионах могут устанавливаться местными департаментами соцзащиты. В Москве и других субъектах РФ ввели бесплатную доставку лекарств и продуктов пожилым людям. Потерявшим работу и обратившимся в ЦЗН после 01 марта будут выплачивать повышенное содержание — 19 500 руб.

Как оформлять пособия и льготы?

Большинство учреждений до 30 апреля закрыты или работают в ограниченном режиме. Оформить многие послабления можно дистанционно. Вот несколько полезных сервисов:

  1. «Госуслуги». Здесь можно встать на учет по безработице, подавать заявления на соцпособия, получать разные справки.
  2. Сайт ИФНС. Актуален для отправки деклараций и отчетностей, подачи жалоб и заявлений, касающихся уплаты налогов.
  3. Сайт Пенсионного фонда. Можно заказать документы и дубликаты, обратиться за соцвыплатами, маткапиталом, решить вопросы пенсионного обеспечения.
  4. Официальный сервис Государственной инспекции по охране труда. Здесь можно зарегистрироваться безработным для получения соответствующих пособий. Хороший сервис для тех, кто потерял доход и дальше не хочет работать на себя.

Важно! Пособия безработным могут оформлять как ИП, так и самозанятые. Предоставлять документы вместе с заявлением через «Работу в России» не нужно: центры занятости проверяют все сведения о гражданах по межведомственным каналам взаимодействия».

Возможно, перечень послаблений для МСБ в дальнейшем будет расширен. Но уже сейчас предприниматели могут пользоваться значительной поддержкой, на реализацию которой государство направило миллиарды рублей.


http://lgoty-rf.ru/lgoty-malomu-biznesu-v-2020-godu-v-svyazi-s-koronavirusom/

Литература

  1. Наследственные споры. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 816 c.
  2. Малько, А.В. Теория государства и права (для бакалавров). Учебник / А.В. Малько, др.. — Москва: Высшая школа, 2015. — 196 c.
  3. Вышинский, А.Я. Марксистско-ленинское учение о суде и советская судебная система / А.Я. Вышинский. — М.: [не указано], 2015. — 177 c.
  4. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.
  5. Малеев, Ю.Н. Международное воздушное право: вопросы теории и практики; М.: Международные отношения, 2012. — 240 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях