WordPress

Налоговая льгота на лекарства

Налоговая льгота на лекарства - картинка 1
Важная информация: "Налоговая льгота на лекарства" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Закон: с 2020 года появится налоговый вычет на все лекарства

Налоговая льгота на лекарства - картинка 2

С 2020 года — россияне смогут получить социальный налоговый вычет с расходов при покупке любых назначенных врачом лекарств.

Соответствующий законопроект 11 июня одобрил Совет Федерации. При этом уже сейчас, согласно действующим нормам, граждане могут вернуть часть собственных средств, потраченных на приобретение медикаментов или лечение. Об этом сообщил депутат Государственной Думы РФ Федот Тумусов:

В праздник должны быть хорошие новости. И они есть. Уже со следующего года можно будет получить налоговый вычет на выписанные врачом лекарства.

Конечно, это пока еще не лекарственное страхование, при котором лекарства должны быть полностью бесплатны, но уже неплохой шаг вперед. (Правда, сумма покупки лекарств не должна превышать 120 тысяч рублей, но с этим мы еще будем работать.)

Так что вскоре, вопреки известной максиме, удастся сэкономить на здоровье.

О том, как частично вернуть деньги за полученные уже сейчас медицинские услуги. В законах все прописано давно, но многие, к сожалению, о такой возможности еще не знают. А зря: она может существенно помочь семейному бюджету.

По информации «Парламентская газета», вычет могут получить те, кто их из собственного кармана оплатил.

  • услуги по своему лечению, лечению супруга (супруги), своих родителей или своих детей в возрасте до 18 лет;
  • страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей или своих детей в возрасте до 18 лет;
  • медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям или детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретённые за счёт собственных средств.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

При этом сейчас получить налоговый вычет можно только при покупке лекарств, включённых Правительством в соответствующий перечень. Подробнее ознакомиться с их полным перечнем можно в материале «Лекарства, на которых можно сэкономить».

Важным обстоятельством также является то, что компенсировать НДФЛ можно только с суммы, равной 120 тысячам рублей в налоговый период. То есть получить обратно можно 15 600 рублей.

Что для этого нужно сделать?

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором была произведена оплата лечения или приобретены медикаменты.
  2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов.
  4. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов.
  5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

Источник: сетевое издание Yakutia24/Якутия24

http://yakutia24.ru/news/politika/51726-zakon-s-2020-goda-poyavitsya-nalogovyj-vychet-na-vse-lekarstva

За какие лекарства положен налоговый вычет в 2020 году

С 1 января вступили в силу серьезные изменения законодательства. Они касаются перечня лекарств, деньги за которые можно вернуть как сумму официально уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Чтобы воспользоваться предоставленным правом, необходимо ознакомиться с изменениями закона.

Как было раньше

Налоговая льгота на лекарства - картинка 3

Налоговый вычет – это возможность вернуть потраченные деньги, но не больше высчитанного годового размера НДФЛ. Право на возмещение закреплено ст. 219 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Постановлением № 201 от 19.04. 01 был утвержден перечень лекарственных препаратов, за которые можно потребовать вычет. Кроме медикаментов, учитывают расходы, понесенные во время лечения. Они должны быть подтверждены документально врачом, который его проводил.

Внимание! Эти Изменения касаются только периодов после 2020 года. Возмещение за предыдущее время проводят по прежним правилам. Федеральным законом № 178-ФЗ от 17.07. 99 оговорены общие положения по представлению социальной помощи отдельным группам населения. Периодически в этот документ вносят корректировки.

Изменения в законе в 2020 году

11 июня 2019 г. Совет Федерации утвердил законопроект, который корректирует условия получения налогового вычета за лекарства, приобретенные по рецепту врача. Депутаты заявили, что новый нормативный документ не сделает медикаменты бесплатными. Закон будет дополнительным шагом на пути к безвозмездному предоставлению лекарств населению.

Основной момент – больше не действует перечень препаратов, утвержденный в 2001 г. Этот список не содержал многих лекарств, которые относятся к обязательной группе, дорогостоящих и новых медикаментов. Попытки усовершенствовать перечень не удались.

Кто имеет право на налоговый вычет за лекарства

Налоговая льгота на лекарства - картинка 4

Человек должен соответствовать определенным требованиям:

  • Быть гражданином РФ.
  • Иметь официальную зарплату, из которой работодатель ежемесячно удерживает в бюджет подоходный налог 13%. Из этих средств и проводят вычет.
  • Предоставлять рецепты и квитанции за препараты, которые приобретены в периоды удержания НДФЛ.
  • Покупать медикаменты за свой счет. Если средства переведены целенаправленно, например, благотворительной организацией, возврат 13 процентов за лекарства недопустим.

Налоговый вычет не могут оформить индивидуальные предприниматели. Если граждане официально трудоустроены, им разрешено провести возмещение за родных и близких родственников: бабушку, дедушку, родителей. Мама и отец могут получить вычет за несовершеннолетних сына или дочь, усыновленного ребенка.

Размер компенсации

Налоговая льгота на лекарства - картинка 5

Налогоплательщик имеет право вернуть сумму, которая не превышает 13% от полученного гражданином дохода за год. Важное условие: НДФЛ был уплачен в бюджет государства по всем правилам.

Законом утвержден предельный максимум учитываемого дохода – 120 тыс. руб. Ежегодный налоговый вычет за лекарства при этом не может превышать 15600 руб.

Дорогостоящие препараты

Прежний перечень медикаментов доступных для учета при возврате НДФЛ, имел серьезный недостаток. Список не содержал дорогостоящих препаратов нового поколения. Несколько раз предпринимались попытки усовершенствовать перечень. К сожалению, учесть все варианты, ежегодную регистрацию новых типов лекарственных средств оказалось невозможно.

Чтобы устранить выявленные недостатки, законодатели приняли решение отказаться от утвержденного списка. Сейчас возможно получить компенсацию за дорогостоящие препараты, приобретенные по рецепту за периоды с 2020 года с учетом общих условий.

Порядок возврата средств

Налоговая льгота на лекарства - картинка 6

Налоговый вычет за лекарства позволяет компенсировать расходы на лечение и медикаменты. Процедура стандартная, гражданин готовит заявление, пакет документов. С ними можно обратиться к руководителю предприятия или к сотрудникам местного отделения налоговой службы.

Изменения, вступившие 2020 году, существенно расширили список препаратов, за которые можно получить возмещение НДФЛ, что позволило большему числу граждан обратиться за компенсацией.

Через работодателя

Предприятие, где человек трудоустроен официально, – налоговый агент физического лица по отношению к государству. Для получения вычета необходимо собрать стандартный комплект документов, написать заявление и передать его руководителю. Пакет бумаг могут получить бухгалтер, секретарь или сотрудник отдела кадров – это зависит от внутренней организации компании.

Через ИНФС

Налоговая льгота на лекарства - картинка 7

Получить возмещение расходов, понесенных на лечение и препараты, может любой гражданин РФ, который соответствует остальным требованиям. Документы принимает ФНС (Федеральная налоговая служба). Важно правильно заполнить декларацию о доходах, указать потраченные суммы. Они должны быть подтверждены официальными документами.

Процедура проходит несколько этапов:

  • Физическое лицо заполняет и подает налоговую декларацию в срок до 1 апреля, прилагает пакет подтверждающих документов.
  • Сотрудники ФНС рассматривают заявление, оценивают соответствие требованиям. На это отводится два месяца.
  • После одобрения средства перечисляют по предоставленным реквизитам.

[3]

Документы для оформления

Если физическое лицо хочет возместить налоговый вычет через работодателя, необходимо представить рецепты, квитанции, чеки об оплате покупки, заявление. Важно выполнить одно условие. Рецепт от лечащего врача должен быть оформлен только на бланке по форме № 107/у, заверен действующей печатью с пометкой «Для налоговой». Факсимильный вариант или цветная копия недопустимы.

Если гражданин решил подать документы через ФНС, потребуется заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ, подтвердить доход справкой 2 НДФЛ, объяснить расход, аналогично оформлению через работодателя. При посещении государственного органа при себе необходимо иметь паспорт либо нотариально утвержденную доверенность представителя.

http://sovets24.ru/3182-za-kakie-lekarstva-polozen-nalogovyj-vycet-v-2020-godu.html

С 2020 года появился налоговый вычет на лекарства

С 2020 года — россияне смогут получить социальный налоговый вычет с расходов при покупке любых назначенных врачом лекарств.

С первого января 2020 года каждый работающий россиянин, отчисляющий налог в бюджет, сможет оформить налоговый вычет на любые лекарственные препараты. Речь о препаратах, приобретенных в 2019 году. Вычет составит до 15 тысяч 600 рублей.

Сделать это не сложно. При получении в больнице рецепта врача на лекарство, вы приобретаете его в аптеке и сохраняете чек. Рецепт и чек предоставляются в налоговую.

Налоговый вычет можно получить как на себя, так и на членов семьи.

«Если в семье двое работают, получается, 31 200 рублей вернет государство», — поясняет член Комитета Государственной Думы по охране здоровья Александр Петров.

До недавнего времени получить вычет можно было только на те лекарства, которые внесены в список, утвержденный Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

Этот перечень не пересматривался с 2007 года и давно морально устарел.

В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

У ряда позиций истекли сроки государственной регистрации, а часть их фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке.

Власти признавали эту проблему и несколько лет пытались изменить ситуацию. Попытки поменять список лекарств предпринимались еще в 2016 году. Был подготовлен проект Постановления Правительства, однако дальше проекта дело не пошло.

В статью 219 НК Федеральным законом № 147-ФЗ от 17.06.2019 были внесены изменения, которые позволят большему числу россиян получать вычет по НДФЛ на покупку лекарств.

Из пп.3 п.1 ст. 219 НК убрали упоминание о списке лекарств. Таким образом получить вычет можно при покупке любых лекарств , назначенных врачом .

То есть, покупая лекарства в этом году, вы можете собрать чеки и рецепты и заявить в ИФНС право на вычет.

Для получения вычета на покупку лекарств вам понадобятся платежные документы (чеки), подтверждающие расход и рецептурный бланк.

В соответствии с указанным Порядком лечащий врач выписывает пациенту рецепт в 2 экземплярах , один из которых предъявляется в аптеку, а второй представляется в ИФНС при подаче 3-НДФЛ.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в ИФНС, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» , рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

При этом для вычета подойдут и бланки рецептов, на которых соответствующая надпись «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» напечатана, а не проставлена в виде штампа.

Что для этого нужно сделать?

  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором была произведена оплата лечения или приобретены медикаменты.
  • Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  • Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов.
  • Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов.
  • Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

http://zen.yandex.ru/media/id/5d10d160c7705100af920435/5e1860a943863f00b1a655f1

В России упростили процедуру получения налогового вычета на лекарства

Налоговая льгота на лекарства - картинка 8

Россиянам рекомендуют сохранять рецепты и чеки на лекарства.

С 1 января 2020 года каждый официально работающий россиянин сможет оформить налоговый вычет на любые лекарственные препараты.

Упрощение процедуры

В России с нового года вступили в силу поправки в правила оформления налогового вычета на медикаменты. Теперь любой гражданин России, который работает и платит налоги, может вернуть часть денег, потраченных на лекарства. Максимальная сумма вычета составит 15600 рублей в год. Льготу уже можно получить за препараты, купленные с 1 января 2019 года.

Налоговая льгота на лекарства - картинка 9

Налоговый вычет на лекарственные препараты существует еще с начала 2000-х годов. Разница заключается в том, что выплата предоставлялась только за лекарства, входящие в особый перечень правительства РФ. Документ, составленный в 2001 году, включал в себя порядка 400 наименований, многие из которых дорогостоящие.

Стоит отметить, что это выплата не пользовалась популярностью из-за слабой информированности граждан и ограниченного списка лекарств. Сейчас ситуация может измениться.

Цитата

«Надо сказать, что более облегченный порядок налогового вычета — следствие планомерной политики по упрощению администрирования, возможности каждого конкретного человека общаться с Налоговой службой без каких-либо сложностей. Действительно, все больше уходят в прошлое различного рода бумажные форматы работы. Все проще получить причитающиеся средства от государства через электронные сервисы. Это указывает на то, что людям с каждым годом становится легче оформлять свои отношения с государством. Все делается очень оперативно. Думаю, что сейчас это налоговый вычет станет более востребованным у граждан», — пояснил Online47 член Общественной палаты РФ Артем Кирьянов.

  • Налоговая льгота на лекарства - картинка 10

ТОП-5 советов, как досрочно погасить ипотеку

Как получить налоговый вычет

Выплату от государства можно получить на медикаменты, назначенные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям или детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств.

Для получения налогового вычета необходимо предоставить пакет документов:

— выписанный на бланке и заверенный печатью рецепт, на котором стоит штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;

— заполненная декларация 3-НДФЛ и справка с работы о заработной плате и уплаченных за год налогах.

Налоговая льгота на лекарства - картинка 11

Отметим, что вычет по-прежнему ограничен 13% от 120 000 рублей.

Представители налоговой службы рекомендуют россиянам хранить чеки на дорогие лекарственные препараты, которые принимаются на протяжении длительного периода.

Облегченная процедура получения налогового вычета может стать еще одним стимулом для россиян, чтобы оформлять трудовые отношения законными методами.

Цитата

«Безусловно, официальные льготы и возможность получить какие-то выплаты от государства они подтолкнут многих россиян либо поменять место работы, либо задать вопрос работодателю, почему часть заработной платы идет в конверте. — резюмировал собеседник издания. — Надо понимать, что эта ситуация многогранная и только давление со стороны работников ее не сильно изменит. Поэтому в решении этого вопроса нужен системный подход как со стороны государства, так и со стороны участников рабочего процесса»

  • Налоговая льгота на лекарства - картинка 12

Прокуратура разъясняет: об имущественных налогах физических лиц за 2018 год

Многие эксперты также считают, что механизм возмещения затрат может быть более эффективным, чем бесплатное выделение непосредственно лекарственных препаратов.

Фото: Александр Тарасенков/Интерпресс/ТАСС

Все новости Ленинградской области онлайн в Фейсбуке. Подписаться

Свидетельство о регистрации средства массовой информации Эл № ФС77-50579 от 9 июля 2012 г., выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Учредитель открытое акционерное общество «Ленинградская областная телекомпания».
Главный редактор Телегин Александр Алексеевич.
Телефон: +79111466807
email: [email protected]
Размещение рекламы [email protected]

http://online47.ru/2020/01/10/v-rossii-uprostili-protseduru-polucheniya-nalogovogo-vycheta-na-lekarstva-84810

Социальный налоговый вычет за лекарства

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплатил расходы на приобретение медикаментов:

  • Для самого себя;
  • Для своих близких родственников: супруга, несовершеннолетних детей (включая усыновленных и подопечных), родителей.

[1]

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату лекарств.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил медикаменты, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

2. Организация (ИП), реализовавшая (ий) гражданину лекарственные препараты, находится на территории РФ и имеет соответствующую лицензию.

3. Вычет предоставляется в отношении медикаментов из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (далее по тексту – Перечень).

Размер вычета

СНВ на приобретение лекарств предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на медикаменты, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (иные виды медицинских услуг, обучение, добровольное страхование и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется. При этом пациентам приходится оплачивать не только стоимость самого лечения, но и приобретать за свой счет необходимые медикаменты.

Определить, относится ли проведенное лечение к дорогостоящему, можно по специальному коду, который медицинское учреждение обязано указывать в справке об оплате услуг для представления в ФНС:

  • «1» – медицинская услуга не является дорогостоящей;
  • «2» – услуга признается дорогостоящей.

Для того чтобы возместить в составе вычета покупку лекарственных средств, необходимо, чтобы медорганизация:

[2]

  • отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает лекарственные препараты, необходимые для проведения лечения, за счет собственных средств»);
  • включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
  • выдала рецепт на лекарственные средства для представления в налоговую инспекцию.

А у налогоплательщика должны быть в наличии платежные документы на покупку этих медикаментов.

Примеры расчета СНВ

Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретном примере.

Краснов М. М. зарабатывает 30 000 руб. в месяц. За год его работодатель перечислил в бюджет 46 800 руб. НДФЛ (30 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

В этом же году Краснов М. М. приобрел за счет собственных средств препарат «Интерферон бета» для своей матери, назначенный ей лечащим врачом, на сумму 32 000 руб.

Данный медикамент содержится в Перечне лекарств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы СНВ.

Краснов М. М. имеет право заявить к вычету 4 160 руб. (32 000 руб. * 13 %).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

  • рецепт от лечащего врача по форме № 107-1/у со штампом «Для предоставления в ФНС»;
  • чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату медикаментов;

Обратите внимание: платежные документы должны быть оформлены на лицо, фактически оплачивающее приобретение лекарства, а не на пациента, который будет принимать эти препараты.

  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому назначены медикаменты (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (Приложение № 8).

В случае, если лекарственные средства приобретаются в составе услуги по получению дорогостоящего лечения, дополнительно предъявляется:

  • договор на оказание платных медицинских услуг (в случае его заключения);
  • справка об оплате лечения для представления в ФНС.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected];
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Какие лекарства могут включаться в СНВ

Минздрав разъясняет, что Перечень лекарственных средств для обращения за СНВ сформирован на основании международных непатентованных названий медикаментов, содержащих определенную химическую формулу, но при этом патентованные торговые наименования лекарств могут отличаться от приведенных в данном документе.

Минфин в свою очередь подтверждает, что вычет может применяться по отношению к лекарственному средству прямо не поименованному в Перечне, но содержащему в составе препарат, указанный в Перечне (письмо Минфина РФ от 19.06.2015 № 03-04-07/35549).

Определить, попадает ли конкретный медикамент под СНВ, поможет инструкция к нему и лечащий врач. Дополнительно Минфин рекомендует налогоплательщикам обращаться за разъяснениями по данному вопросу в Минздрав России.

Кроме того, существует таблица соответствия непатентованных названий медикаментов их патентованным торговым наименованиям, которая содержится в Госреестре лекарственных средств: http://grls.rosminzdrav.ru

Пример:

Препарат «Пеницилламин», приведенный в разделе 2 Перечня, включен в госреестр под названием:

Купренил®, страна производства – Израиль, производитель – Тева Фармацевтические Предприятия Лтд.

Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ. Налоговая база.

3. Пункт 7 статьи 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

4. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

5. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

6. Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected] «О направлении рекомендуемых форм».

7. Приказ Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 № 110 (ред. от 26.02.2013) «О порядке назначения и выписывания лекарственных препаратов, изделий медицинского назначения и специализированных продуктов лечебного питания».

8. Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 о справке, выдаваемой для получения социального налогового вычета на лечение.

9. Письмо ФНС России от 01.07.2015 № БС-4-11/[email protected] о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

10. Письмо Минфина РФ от 30.05.2018 № 03-04-05/36687 о получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов.

11. Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 о реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.

http://pra-vo.com/nalogovyj-vychet-za-lekarstva.html

Как получить налоговый вычет за лекарства

​Налоговый вычет за лекарства будет предоставляться населению по новым правилам, начиная с 17 июня 2019 года. С этого времени в юридическую силу вступили изменения налогового законодательства, в соответствии с которыми гражданин России имеет возможность получить больший размер налогового возврата, если речь идет о возвращении денег за лечение самого гражданина, его официальных супругов или детей. Изменения начали действовать с 17.06.2019 года, но повышенный размер возврата можно получить в отношении тех затрат, которые были реализованы раньше июня 2019 года.

Актуальные изменения

Одно из самых благоприятных изменений – расширение списка медицинских препаратов, за которые можно получить налоговый вычет. До вступления в юридическую силу актуальных изменений граждане могли запросить возмещение расходов только в отношении некоторых препаратов, список которых утвержден Постановлением Правительства.

С июня 2019 года этот список аннулирован и человек может включить в сумму затрат все лекарства, которые были приобретены для лечения человека и членов его семьи. Это позволяет увеличить сумму государственной помощи.

Несмотря на то, что перечень медикаментов не ограничен, обязательным условием остается требование, что каждое лекарство должно быть назначено доктором. Назначение подтверждается указанием списка лекарств на специальном бланке с подписью и печатью врача.

Дополнительные требования, реализация которых обязательна:

  • приобретение лекарств подтверждается финансовыми квитанциями, чеками из аптеки (при этом, необходимо внимательно следить за сроками, поскольку получить возмещение удастся только за покупку, совершенную после выдачи врачом рецепта);
  • остался перечень медицинских услуг, в отношении которых может быть получен налоговый возврат, то есть получить возмещение можно даже за дорогостоящие процедуры, но только если их список есть в Перечне Правительства.

Вместе с тем, остаются действовать прежние условия назначения налогового возврата, который человек может заявить в любое время, но не более чем за три предшествующих года.

Условия получения помощи

Новым законодательством установлено, что получение социального возврата доступно работающим гражданам, которые трудоустроены официально на основании контракта или гражданского соглашения. При этом получить возмещение вреда удастся не только в отношении себя, но также за лечение официальных супругов и детей.

В 2020 году действует лимит, который не может превышать 120 000 рублей расходов ежегодно, то есть гражданину доступна сумма возмещения, которая будет равна 13% от 120 тысяч, то есть 15 600 рублей.

Как показывает практика, сумма расходов на лечение может быть значительно больше, таким образом, гражданин может растянуть возмещение на несколько лет, поскольку срок исковой давности составляет три года, то максимальный размер компенсации может быть равен:

15 600 * 3 = 46 800 рублей.

Законодательством предусмотрено два варианта получения налогового возврата:

  1. Получение разовой выплаты на банковскую карту. Для получения денег заинтересованный человек обращается в территориальный отдел ФНС, куда подает заявление и полный список документов. Денежные средства переводятся гражданину после рассмотрения заявления и подтверждения законности.
  2. Освобождение от налогообложения, то есть на последующие периоды человек освобождается от перевода НДФЛ в пользу государственного бюджета, за счет чего ежемесячная заработная плата будет значительно выше. Инициировать социальный вычет предстоит у работодателя по месту официального трудоустройства.

Виды затрат, на которые распространяется возврат

Перечень документов, на основании которых осуществляется перевод денежных средств человеку, зависит от того, какие виды расходов понес гражданин или члены его семьи. Так, в 2020 году заинтересованный человек может получить денежные средства только в отношении следующих категорий затрат:

  • дорогое лечение, которое включает протезирование, оперирование, применение дорогостоящих процедур и препаратов;
  • компенсация затрат на приобретение медикаментов, но только тех, которые были назначены лечащим доктором в установленный период времени;
  • оплата услуг врачей, а также компенсация расходов, связанных с приемом у доктора, осмотрами, сдачей первоочередных анализов.

Возможность оформления налогового возврата распространяется не только на государственные клиники, но также на полученные медицинские услуги в частных организациях.

Важные изменения

Как уже отмечалось выше, претендовать на возмещение денежных средств можно только в отношении препаратов, на которые есть назначение доктора. Врач делает назначение путем оформления рецепта. С целью предотвращения мошеннических действий, рецепт готовится в двух экземплярах. Первый вариант остается у доктора, поскольку он может подтвердить подлинность документа. Второй бланк передается пациенту с целью дальнейшего использования для покупки лекарств.

Гражданин берет рецепт и обращается в удобную аптеку, независимо от адреса своего проживания. Главное, наличие у аптеки лицензии на продажу конкретных препаратов. Человек осуществляет приобретение медикаментов по списку и, обязательно, сохраняет платежную квитанцию, которая в дальнейшем станет подтверждением понесенных расходов.

Дорогостоящее лечение

Еще один момент, на который следует обратить внимание, компенсация затрат на дорогостоящее лечение. Так, законодательством установлено, что на эту категорию расходов лимиты не распространяются. Это значит, что человек сможет получить компенсацию от всей суммы затрат, но только в пределах ранее уплаченного подоходного налога.

http://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-za-lekarstva

Как вернуть налог при покупке лекарств

С 17 июня 2019 года доходы, облагаемые НДФЛ 13%, допускается уменьшать на стоимость любых лекарственных препаратов по рецепту врача. Вычет на лекарства без рецептов не предусмотрен. Вернуть можно не всю стоимость лекарств, а 13 %, соблюдая установленные законом правила. Рассмотрим, как получить налоговый вычет за лекарства.

Основные сведения

Законодательство РФ устанавливает требования, которым должен соответствовать претендент на налоговый вычет:

  • наличие российского гражданства;
  • наличие источника доходов, которые облагаются налогом НДФЛ 13%;
  • покупка лекарственных препаратов, оплата медицинских услуг в год обращения за вычетом (на личные средства);
  • возможность предоставить чеки, квитанции и другие документы, которые подтверждают совершенные расходы;
  • приобретение лекарств, за которые налогоплательщик планирует получить вычет, исключительно по рецепту врача, и возможность предоставить соответствующий бланк;
  • приобретение лекарств, которые зарегистрированы на территории РФ и получены через лицензированную аптеку.

При отсутствии доходов, облагаемых налогами, воспользоваться вычетом не получится.

За какие лекарства можно получить налоговый вычет

До 2019 года можно было оформлять вычет только за те препараты, которые входили в перечень Постановления Правительства. Этот список включал в себя не все лекарственные средства и вещества, поэтому многим людям не удавалось воспользоваться налоговыми льготами.

На текущий момент можно получить вычет за любое лекарственное средство. Главное – предоставить рецепт от врача. Сверяться с перечнем Постановления Правительства больше не нужно.

Также вычет распространяется и на другие виды трат:

  • медуслуги: оплата обследований и сдачи анализов, приемов специалистов, проведения диагностических мероприятий;
  • оплата дорогих медицинских услуг и анализов за личные деньги, а не по ОМС;
  • оплата ДМС (но только если были использованы личные деньги налогоплательщика, а не работодателя).

Утвержденные ранее перечни для указанных трат на медуслуги и анализы продолжают действовать.

Перечень документов

Человеку потребуется иметь при себе бланк, подтверждающий назначение врача. Порядок его оформления следующий:

  • Специалист выписывает рецепт в 2 экземплярах по форме № 107-1/у (для аптеки и для вычета);
  • Врач проставляет на бланке для вычета специальный штамп с указанием ИНН налогоплательщика;
  • Далее специалист ставит на бланке для вычета свою подпись, личную печать, а также печать медучреждения.

Бланк рецепта со штампом, подписями и ИНН – документ, который подтверждает факт назначения лекарств врачом. Далее человек предоставляет его сотрудникам налоговых органов для получения вычета.

Помимо этого, необходимо иметь при себе чеки из аптеки – они устанавливают факт покупки лекарств. Если чек содержит перечень нескольких препаратов, а рецепт врача – 1-2 лекарства, то воспользоваться вычетом удастся только на указанные врачом средства.

Также нужно предоставить свой паспорт. Если вычет оформляется на близкого человека, нужно подготовить документ, подтверждающий наличие родственных связей (свидетельство о рождении ребенка, о регистрации брака).

Если пациент покупает лекарства через интернет, то при получении препарата потребуется попросить сотрудника аптеки отметить факт покупки в бланке. При этом аптека должна обладать специальной лицензией на продажу лекарств.

Возврат НДФЛ

Есть 2 способа возврата НДФЛ:

  • Оформить вычет, обратившись к работодателю: необходимо направить в налоговые органы заявление и получить справку через 1 месяц, после чего работодатель не будет удерживать с зарплаты подчиненного НДФЛ;
  • Направить декларацию в следующем году и получить средства из бюджета: декларация проверяется в течение 3 месяцев, а перевод денег занимает 1 месяц (нужно составить заявление на их получение).

Воспользоваться и тем, и другим способом можно на портале госуслуг. Вне зависимости от варианта оформления вычета пакет документов аналогичный. Люди, которые не работают по найму, могут оформить вычет только по второму способу.

Дополнительные особенности и нюансы

1. Пациенту нужно проконтролировать оформление врачом рецепта. Необходимо, чтобы документ был составлен в соответствии с требованиями законодательства РФ. Других возможностей воспользоваться вычетом не предусмотрено. Если, к примеру, лекарство отпускается без рецепта, и специалист указал его наименование на бланке учреждения, воспользоваться налоговыми льготами уже не получится. На лекарства, купленные по собственному усмотрению или по указанию знакомого врача, действие вычета не распространяется.

2. Рецепт должен быть оформлен на того налогоплательщика, который в дальнейшем намерен обратиться за вычетом. Однако это правило не относится к супругам, поскольку их расходы – общие. Если мужчина оплатил лекарство, то его жена вправе воспользоваться вычетом.

3. К исключениям относятся и близкие родственники. К примеру, если налогоплательщик купил лекарство для несовершеннолетнего ребенка, отца или матери, то такие траты допустимо принять к вычету. Траты на медицинские препараты и услуги для остальных людей не учитываются, даже если, к примеру, лекарства приобретались для пенсионеров-родственников.

Подводим итоги

Итак, с 2019 года можно оформлять вычет на любые лекарства, приобретенные на личные деньги. Главное – иметь гражданство РФ и доходы, облагаемые НДФЛ 13 %. Основание для предоставления вычета – бланк рецепта, оформленный врачом по определенным правилам и требованиям. Получить вычет на лекарства, купленные без рецепта медика, не удастся.

http://propravo24.ru/nalogi/nalogovye-vychety/nalogoviy-vichet-za-lekarstva

Литература

  1. Сычев, Павел Хищники. Теория и практика рейдерских захватов / Павел Сычев. — М.: Альпина Паблишер, 2011. — 184 c.
  2. Акции. Судебная практика, официальные разъяснения, образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 930 c.
  3. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.
  4. Муранов, А. И. Российское регулирование отношений с иностранными элементами. Некоторые аспекты правового статуса и деятельности иностранных адвокатов / А.И. Муранов. — М.: Городец, 2014. — 144 c.
  5. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях