WordPress

Налоговая декларация на имущество льгота

Налоговая декларация на имущество льгота - картинка 1
Важная информация: "Налоговая декларация на имущество льгота" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций начнет действовать с 2020 года

Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ c 1 января 2020 года введена форма декларации по налогу на имущество организаций, которая будет применяться, начиная с представления декларации за налоговый период 2019 года.

В новой форме исключены строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды.

Также в декларацию дополнительно внесены идентификаторы признаваемых объектами налогообложения морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания.

Далее в декларации появились коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ. Кроме того, в декларацию внесены коды новых налоговых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии законом об инновационных научно-технологических центрах.

http://nalogovaya.ru/news/mestnye-nalogi/novaya-forma-deklaracii-po-nalogu-na-im

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2020 году

В 2020 году поменялась налоговая льгота по налогу на имущество. Пополнился список льготников, и теперь большее количество людей может рассчитывать на выгодные условия.

Рекомендуется ознакомиться с правилами расчёта, так как появились нововведения. Данная льгота позволяет определённым категориям граждан сэкономить средства.

Налоговая декларация на имущество льгота - картинка 2

Кто получает льготу

Получить льготу по имущественному налогообложению имеют право определённые категории граждан. Они должны иметь документы, которые подтверждают их статус.

Вычет предоставляется при подаче заявления, поэтому люди должны обратиться в государственный орган.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Кто может претендовать на льготу:

  1. Пенсионеры, имеющие соответствующее удостоверение.
  2. Инвалиды 1 и 2 групп. Должна быть справка ВТЭК.
  3. Инвалиды детства.
  4. Ликвидаторы аварии в Чернобыле.
  5. Граждане, принимающие участие в Великой Отечественной войне, а также в других боевых действиях. Потребуется книжка, подтверждающая данный факт.
  6. Герои Российской Федерации и Советского Союза.
  7. Родители, воспитывающие ребёнка-инвалида.
  8. Родители или законные супруги человека, который погиб при исполнении обязанностей по службе.
  9. Военнослужащие.

Потребуется выбрать один объект, на который предоставляется скидка. Его придётся оформить как льготный. При этом можно выбрать один объект в каждой категории.

Допустим, если, например, человек пенсионного возраста владеет 2 квартирами и 2 гаражами, то он может полностью не платить за 1 квартиру и 1 гараж. При этом за оставшуюся собственность придётся отдавать средства.

Примечательно то, что фискальный сбор должны платить даже граждане, которым ещё не исполнилось 18 лет. Если родственники оформят собственность на подростка, ответственность по уплате налога будет на родителях до наступления совершеннолетия.

Отдельно предоставляется скидка на особое имущество. К нему можно отнести студию или мастерскую, объекты на территории музеев и библиотек, строение площадью меньше 50 квадратных метров, которые используются на фермерских хозяйствах.

Как получить льготу на имущество

Скидка не предоставляется автоматически, поэтому владельцу собственности придётся обращаться в соответствующий орган.

Придётся составить заявление, заявив о своём праве. Если этого не сделать, налог будет насчитан в полном объёме.

При необходимости можно заполнить заявление в электронном формате, чтобы лично не посещать отдел ФНС. Рекомендуется посетить портал налоговой службы, авторизоваться и подать заявление.

При желании можно обратиться лично в ФНС по месту прописки. Потребуется подать заявление и указать основание для получения скидки. Все разделы потребуется заполнить, указав актуальные сведения.

Допускается отправить бланк с копиями официальных бумаг по Почте России. Все копии обязаны быть заверены у нотариуса. Рекомендуется сделать опись вложений и отослать заказным письмом. Образец заявления есть в интернете.

Принцип заполнения заявления:

  1. На титульном листе указываются данные о налогоплательщике. Вписываются паспортные сведения, ИНН.
  2. Второй лист предназначен для владельцев автомобилей.
  3. Третий заполняется, когда необходимо уплачивать налог на землю. Когда её нет в собственности, лист можно пропустить.
  4. Четвёртый нужен для владельцев имущества. Лист заполняется, делается пометка о типе недвижимой собственности, уточняется кадастровый номер.
  5. Обязательно указывается, на каком основании гражданин хочет получить льготу. Если есть удостоверение, указывается его номер. При взятии налогового вычета указывается тип имущества.

Важно! Код налоговой льготы на имущество – 2010257.

К заявлению прикладываются копии официальных бумаг: паспорта, ИНН, удостоверения.

Документ, подтверждающий наличие прав на собственность, тоже пригодится. Все бумаги будут проверены налоговым инспектором, поэтому они должны быть подлинными и актуальными.

Налоговая декларация на имущество льгота - картинка 4

Принципы реформы

Система налогообложения начала меняться ещё в 2014 году, когда появилось дополнение в Налоговом кодексе РФ. Гражданам рекомендуется ознакомиться с правками, которые произошли за последние несколько лет.

Происходил постепенный расчёт с учетом новейших коэффициентов. Физическим лицам был дан период для необходимой адаптации, в течение которого применялся низкий коэффициент.

Начитая с 2015 года и по 2018 год, он плавно увеличивался с 0.2 по 0.8 пунктов. С начала 2019 году для расчёта следует применять утверждённую ставку. Если опираться на закон, то налог должен расти не больше 10% в год. Конечная величина будет утверждена к 2020 году.

Определилась выгодная ставка. Раньше между инвентаризационной и кадастровой оценкой была существенная разница. Сегодня кадастровая цена стала ближе к рыночной, что позволяет существенно пополнять бюджет.

Если гражданин не согласен с кадастровой оценкой, он может обратиться в комиссию Росреестра. Если результата не будет, тогда потребуется отправиться в суд.

Величина налога за парковочные места и гаражи стала одинаковой. До 2019 года за машино-место приходилось платить 2% от кадастровой цены. Теперь ставка будет от 0,1% до 0,3%.

Остались льготы, предназначенные для получения налогового вычета. Задача реформы – добиться более значительного пополнения бюджета.

Стоит отметить, что только определённое имущество подлежит налогообложение. Владельцы, не имеющие льготы, обязаны в полной мере платить за собственность в СПБ и других городах.

Речь идёт о следующих объектах:

  1. Комната, полноценная квартира, доля любой величины.
  2. Объект, который не был достроен.
  3. Капительное строение, где одно помещение не годится для жизни.
  4. Гараж либо место для парковки.
  5. Постройки, предназначенные для хранения хозяйственных инструментов.

Важно своевременно оплачивать налоги, в ином случае последуют штрафные санкции.

Подаётся декларация по налогу. За неуплату или позднее уведомление придётся уплатить 20% от кадастровой стоимости за собственность.

Если во владении появился новый объект, придётся лично обращаться в ИФНС, либо отправить уведомление по электронной почте, отослать заказное письмо. По новой цене проводится расчёт, когда вносятся сведения в ЕГРП.

Как рассчитывается налогообложение

По стандарту коэффициент равен 0,1% от кадастровой цены недвижимости. По определённым регионам ставка увеличена до 0,2 и 0,3%. Местная власть имеет право её отменить.

Стоит уточнять, какие правила действуют в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге.

База налогообложения будет подсчитывается с учётом следующего момента. Владелец имеет право вычесть 10 метров из площади комнаты, 20 метров из квартиры, 50 метров из дома в частной собственности.

Допустим, размер квартиры – 54 метра. Отнимается 20 метров, поэтому остаётся 34 кв. м. Будет браться средняя цена за 1 метр, согласно сведениям кадастра. Её величина – 45 тысяч рублей.

Потребуется рассчитать налог по следующей формуле: 34 х 45 000 х 0,1%. Заплатить необходимо 1530 рублей.

При наличии льготы в 2019 году платить за 1 собственность из каждой категории не придётся.

Рекомендуется своевременно обращаться в ФНС и исправно уплачивать налоги, чтобы не столкнуться с трудностями.

Видео:Как оформить льготу по налогу на имущество физических лиц?

http://lgotyvsem.ru/grazhdane/nalogovaya-lgota-po-nalogu-na-imushchestvo.html

Налог на имущество организаций 2020: изменения

Надежда Тихонова

Последние изменения: май, 2020 65,772

Все субъекты хозяйства РФ, имеющие на балансе основные средства, должны платить налог на имущество организаций. О том, как его правильно рассчитать в 2020 году для юридических лиц, узнайте в этой статье.

Ставка налога

Налог на имущество платят организации по ставкам, выбранным региональными властями. Значит ли это, что кто-то платит много, а кто-то – ничего? На самом деле, ставки прописаны в Налоговом кодексе и не могут превышать указанный максимум.

Таблица 1. Ставки налога (максимум, НК РФ, по состоянию на 2020 год)

На что платят?Показатель, %
На любое имущество, исключая нижеперечисленные виды2,2%
Недвижимость в Москве1,4%
Недвижимость в других городах РФ2%
ЖД и сооружения общего пользования, попадающие под список постановления Правительства РФ № 504.1%
Магистральные трубопроводы, ЛЭП, части их инфраструктуры1,6%
Магистрали газодобычи, производства и хранения гелия;— (не платится налог)
Объекты общего пользования, входящие в перечень распоряжения №2188-р Правительства РФ— (не платится налог)

Для различных категорий имущества ставки могут отличаться и в различных субъектах РФ.

Как узнать размер ставки налога на имущество организации

Первый вариант – обратиться в ФНС по месту регистрации фирмы. Можно даже не лично, а посетив кабинет на сайте nalog.ru. Здесь вам будет доступен справочник с информацией по всем ставкам. Нужно только выбрать:

  1. вид налога;
  2. за какой период он платится;
  3. где зарегистрирована фирма.

Еще быстрее узнать ставку можно, найдя текст закона в интернете. Однако, нужно разбираться к какой категории принадлежит имущество и знать его кадастровую или среднерыночную стоимость в отчетном периоде.

Все ли организации платят налог на имущество

Нет, конечно. Даже не на все виды имущества накладывается такая повинность. Если открыть Налоговый Кодекс на статье 381, можно вычитать случаи освобождения от ее уплаты. Рассмотрим, какие категории субъектов имеют право не платить налог на имущество.

Категория 1. Полное освобождение от уплаты налога на имущество

Налог по ставке 0% платят (читай – не платят налог вообще):

  • Адвокатские коллегии, бюро и юрисконсульты;
  • ГосНИИ;
  • Те, кто задействован в проекте «Сколково».

Категория 2. Освобождение по отдельным видам имущества

  1. Имущество уголовно-исполнительных органов, необходимое при исполнении обязанностей;
  2. Вещи церквей, монастырей, религиозных учреждений, используемые для обрядов;
  3. Фармацевтические мощности и оборудование;
  4. Основные средства на балансе организаций-резидентов СЭЗ (свободных экономических зон) и ОЭЗ (особых экономических зон), например, Крымских организаций. Исключение – судостроительные компании в этих зонах.

Налоговые льготы на имущество организаций действуют для всех регионов РФ одинаково. Их полный список можно найти в справочном отделе на сайте nalog.ru.

Что изменится в 2018 году

Помимо установленных законом случаев, региональные власти могут назначать «налоговые каникулы» по собственному усмотрению.

[2]

Уже в 2019 году планируется поднятие минимальной ставки до 2,2%, хотя официального распоряжения правительства еще не поступило.
Министерство экономического развития РФ выдвинуло предложение отменить налог на движимое имущество вовсе. С такой позицией явно не согласились другие ведомства, так что покамест все организации продолжают платить за имущество на балансе.
Правки в Закон №286-ФЗ от 30.09.2017 все же были внесены. К примеру, льготы на общем уровне были отменены в пользу льгот, устанавливаемых регионами. То есть, перечисленные выше условия каникул действительны лишь в том случае, если принят подходящий закон на местном уровне. Пока что большая часть регионов таких законов о льготировании не приняла, а значит, организациям приходится платить налог на общем уровне.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

В качестве эксперимента с 2018 года в Ульяновской области принято решение рассчитывать ставку, исходя не из инвентаризационной, но из кадастровой стоимости. Этот показатель более приближен к рыночной стоимости основных средств. Уточнить его можно, перейдя на сайт Росреестра (подробнее об этом мы писали в статье) . При переходе на такую систему расчета предлагают применять понижающие коэффициенты.

Таблица 2. Коэффициенты понижения ставки налога на имущество по годам

Год по счету, с начала действия ЗаконаРазмер коэффициента
Первый0,2
Второй0,4
Третий0,6
Четвертый и последующие0,8

Изменится ли налог на имущество для граждан в 2018 году

Что касается размера ставки налога на недвижимость (или на другое имущество) в 2020 году, она останется прежней – минимум 0,1-0,3%, по усмотрению региональных властей.

Новая декларация

Расчет налога с 2018 производится по кадастровой стоимости на дату внесения объекта в единый государственный реестр недвижимости. Организациям стоит помнить, что с этого года вводится новый образец налоговой декларации для заполнения по налогу на имущество. Образец утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7/21/271 от 31 марта 2017 года. Некоторые данные, например, коды ОКВЭД, из нее убрали, тем самым постаравшись упростить задачу бухгалтерам. Новая форма включает графу для заполнения под номером №2.1 «Об объектах недвижимости, облагаемых налогом по средней годовой стоимости». Сюда нужно вписать:

  1. Кадастровый номер объектов с указанием кода 010;
  2. При отсутствии кадастрового номера – с кодом 020 и условным номером из ЕГРН;
  3. Код ОКОФ;
  4. Стоимость имущества на балансе.

Какие льготы полагаются при расчете налога на имущество организаций

Оставить юридических резидентов совсем без льгот правительство не посмело. Поэтому установило наличие федеральных и региональных «поблажек». Федеральные прописаны сразу в Налоговом кодексе, а региональные утверждаются путем издания законов местными властями.

Федеральные льготы

В 2020 году продолжит действовать статья 381 НК РФ, где перечислены возможные условия снижения ставки. И действует она независимо от того, внесены ли такие положения в региональный закон или нет! Итак, существуют два вида федеральных льгот:

  • Освобождающие организацию от уплаты налога совсем – то есть, ставка 0% на все имущество;
  • Освобождающие от уплаты налога только по определенным видам имущества.

Налоговая декларация на имущество льгота - картинка 7Известно, что адвокатские коллегии и научно-исследовательские институты пользуются первым видом льгот. Также на него имеют право предприятия, изготавливающие протезы и другие ортопедические изделия. Что касается частичного освобождения от уплаты налога, оно предусмотрено для уголовно-исполнительных организаций и церквей (иных приходов).
Есть также 3 вида федеральных льгот, требующих упоминания в региональных законах. Без этого они не будут иметь силу. Все они перечислены в пунктах статьи 381 НК РФ:

  1. Льготы по движимому имуществу, поставленному на учет позднее 01.01.2013 года (пункт 25);
  2. По объектам ЛЭП и сопутствующей инфраструктуры (пункт 21);
  3. По имуществу, расположенному на территории дна Каспийского моря, принадлежащей РФ.

От обложения налогом также освобождаются объекты природопользования, имущество ряда госучреждений, памятники культурного наследия и ядерные установки.

Региональные льготы

Субъекты администрации на местах имеют право вводить иные налоговые вычеты при конкретных условиях. Например, использование сэкономленных от уплаты налога денег на социальные проекты, как это делают в Московской области. Однако регионалы не могут устанавливать ограничения по срокам их действия, поскольку сроки устанавливают по письму Минфина РФ №03-05-06-01/120.

А что по поводу движимого имущества организаций

Если оно состоит на балансе, на него тоже нужно платить налог. За тем исключением, что региональные власти освобождают от такой дани в силу принятого ими закона (содержание поправок в ст.381.1 НК РФ). Ставка по налогу на имущество движимое не превышает 1,1%, а в Московской области уже сведена к 0%. Ожидается поднятие ставки до 2,2% к 2019 году.

Правда, есть исключения: если имущество было передано с баланса связанной каким-то образом с нынешней организации.

Какое же имущество относится к движимому? Прежде всего это:

  • Средства передвижения – авто-, мото- и другая техника;
  • Деньги и ценные бумаги;
  • Музейные экспонаты;
  • Паи в бизнесе;
  • Линии связи и другие средства.

Как понять, что имущество относится к движимому? Применить критерий оценки: если его легко переместить, не разрушив и не изменив его назначения, значит, оно относится к такой группе.

Заполнение декларации по налогу на имущество организаций

Заполнять и подавать ее нужно раз в год, а каждый квартал также подавать информацию об авансовых платежах. Освобождаются от подачи декларации только те организации, на балансе которых не числится никакое движимое или недвижимое имущество.

Например, за 2018 год подать декларацию в электронном или бумажном виде можно до 30.03.2019. Документ подается в налоговую либо по месту регистрации организации, либо по месту нахождения указанного на балансе имущества. Для тех субъектов, кто владеет большим количеством движимых и недвижимых средств на балансе, определяется конкретный адрес учета.
Обязаны подавать декларацию в электронном виде фирмы, чья численность сотрудников за год превысила 100 человек. Остальные имеют право отнести или переслать ценным письмом бланк в ИФНС. При пересылке следует сохранить квитанцию и создать опись вкладываемых документов. Декларация содержит три раздела:

  1. Указание суммы авансового налогового платежа;
  2. Результаты расчета и итог начисления;
  3. Сумма для недвижимости с расчетом стоимости по кадастру.

Подавая отчетность, помните:

  • Числительные нужно указывать полностью в рублях;
  • Округлять можно от 50 копеек до полного рубля;
  • Не стоит скреплять страницы степлером или при помощи дырокола;
  • Следует пронумеровать страницы, начиная с титульного листа;
  • На одном листе А4 допускается заполнение только одной стороны;
  • Писать следует ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении на компьютере следует использовать шрифт Courier New шингл 16 или 18;
  • Коррекция, зачеркивание, закрашивание не допускаются.

Выводы

В 2020 году слегка изменились правила начисления налога на имущество организаций, в том числе – изменилась форма налоговой декларации. Существуют случаи освобождения от уплаты налога полностью или частично, решение об этом принимают региональные власти на основании федеральных льгот.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

http://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-organizatsij

Налоговые льготы, налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Имущественное налогообложение юридических лиц находится в ведении регионов. Власти на местах при разработке собственных законопроектов должны руководствоваться условиями федеральных нормативов.

В отличие от граждан, предприятия куда больше защищены от необоснованного завышения ставок, на федеральном уровне установлены типы льготных организаций.

Объектом налогообложения имущество становится только при постановке на баланс предприятия (ст. 374). Это основные фонды предприятия.

Допускаются следующие формы владения:

— временное использование или доверительное управление;

— применение в совместной деятельности (отражается официально) [8].

Не все основные средства являются источником бюджетных пополнений. Есть особые категории, которые даже при полном бухгалтерском учете от налогов освобождены:

— природные ресурсы (земля, леса, водоемы);

— оборонное имущество федеральной принадлежности;

— культурно-историческое наследие РФ;

— объекты ядерной промышленности;

— морские суда с ядерными установками, атомными технологий работы;

— имущество космической отрасли;

— движимые средства, учтенные после 31.12.2012 г [13].

На федеральном уровне льготные категории полностью освобождены от налогов.

Что касается продолжительности действия, тут два варианта:

— на определенное время (3, 5, 10 лет).

Налоги не платят:

— подразделения федеральных структур исполнения уголовных наказаний на фонды, непосредственно задействованные в основной деятельности;

— организации религиозных концессий;

— общественные объединения инвалидов за имущество, используемое в уставной деятельности организаций;

— предприятия фармацевтики в отношении основных средств, используемых в получении профилактических и лечебных препаратов против эпизоотий и эпидемий в ветеринарии;

— организации, владеющие балансовым имуществом, учтенным в зонах особого экономического статуса,

— компании, ведущие деятельность в Сколково по направлениям управления, исследовательскую, инновационную, внедряющие новые технологии в производство;

— организации, имеющие на балансе нефтегазовое имущество для морской геологоразведки;

— судостроительные компании в отношении основного оборудования, задействованного в судостроительных и ремонтных работах [16, c. 54].

Исчерпывающий перечень льготных категорий юридических плательщиков содержится в ст. 381 НК.

Специфика уплаты налогов юридическими лицами в полном объеме возложена в обязанности бухгалтерии предприятий. Все это в равной степени относится и к применению льгот. Действует такой принцип: налоговые преференции учитывает организация при составлении налоговых деклараций и автоматом закладывает в результат.

Оформление льгот начинается с отчетов в ФНС. Понадобятся следующие позиции:

— налоговая база – это сумма, с которой предстоит заплатить налог. В 2017 году базой может выступить среднегодовая стоимость имущества или кадастровая стоимость объекта;

— в свою очередь среднегодовая оценка определяется по остаточной стоимости имущества: ост/стоимость = изначальная оценка – амортизация;

— теперь выясняется точная ставка налога. Она устанавливается субъектами в зависимости от типа имущества и категории организации. Здесь уже могут быть заложены определенные преимущества (снижение ставки, налоговый вычет). Расчет ведется по формуле налог = нбаза х ставка/100 [12, c. 63].

В действующих сроках, ставках и алгоритмах исчисления платежей юридическое лицо опирается на действующие нормативные акты. НК, региональные законы, разъяснения и постановления Минфина – знать нужно все актуальные требования.

Рассмотрим особенности предоставления на движимое имущество.

Под движимым имуществом организации понимаются не только транспортные средства. Гражданский кодекс относит сюда вещи, не причисляемые к недвижимости: деньги, ценные бумаги, аналогичные активы – п. 2, ст. 130 ГК.

В свою очередь, статья 374 НК считает движимость имуществом юридического лица. Категория подпадает под льготирование с рядом условий:

— вывести из-под платежного бремени возможно только объекты, взятые на бухучет после 31.12.2012 года;

— из льготного списка выпадает движимость, приобретенная в результате ликвидации/реорганизации предприятия или по сделке между взаимозависимыми сторонами [11, c. 96].

В настоящее время льгота действует на территории РФ повсеместно. Однако с 2018 года для исключения движимости из разряда «налогового» имущества необходимо принятие соответствующего закона на местах.

В 2017 году на федеральном уровне для бюджетных учреждений действуют ограничения на максимум ставки:

— по остаточной стоимости – 2,2% [10].

По-прежнему исключено из налоговой базы движимое имущество 1 и 2 амортизационных групп, а также фонды, перечисленные в статье 374 НК РФ.

Деятельность бюджетных организаций затрагивает самые разные отрасли, в силу чего основной объем льгот назначается по субъектам.

Налогоплательщики налога на имущество по итогам 2017 год должны будут сдавать декларацию по новой форме

Декларацию обязаны представлять организации, у которых есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ). Какие ОС признаются объектом налогообложения по налогу, указано в ст. 374 НК РФ. Особенности по налогу на имущество организаций расчета налоговой базы установлены ст.ст.375-376 НК РФ.

Если у организации нет ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, нулевую декларацию сдавать не нужно.

Здесь важно не путать со случаями, когда налога к уплате по декларации нет, поскольку все ОС, являющиеся объектом налогообложения, полностью самортизированы или льготируются. Обязанность сдавать «имущественную» декларацию, пусть и нулевую, в таких обстоятельствах сохраняется (Письма ФНС от 08.02.2010 № 3-3-05/128, от 15.12.2011 № ЕД-21-3/375).

По налогу на имущество организаций дата сдачи декларации не изменилась. Такой датой является 30 марта следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ). Конечно, если крайняя дата сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По итогам 2017 года декларация по налогу на имущество организаций в 2018 году должна быть сдана не позднее 30.03.2018 [19].

Форма налоговой декларации по налогу на имущество, применяемая с отчетности за 2017 год, утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год по общему правилу может быть сдана как на бумаге, так и в электронной форме. Однако в отдельных случаях обязательна только электронная форма (п. 3 ст. 80 НК РФ). Так, электронная форма налоговой декларации по налогу на имущество обязательна для:

· налогоплательщиков, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек;

· вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций, численность работников которых превышает 100 человек.

Порядок заполнения налоговой декларации утвержден Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected],которым была введена и сама форма декларации. В Приложении №3к Приказу приводится следующая информация:

· состав налоговой декларации;

· общие требования к порядку заполнения декларации;

· порядок заполнения титульного листа, а также разделов 1-3 налоговой декларации [13].

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций состоит из следующих листов и разделов:

Лист (раздел)Наименование
Лист 01Титульный лист
Раздел 1Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Раздел 2Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
Раздел 2.1Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости
Раздел 3Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость

В Приказе ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] приведены следующие основные требования по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество:

· все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля;

· страницы имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01);

· не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;

· не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;

· не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя;

· при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;

· текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами;

· заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

· при заполнении декларации на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;

· при подготовке отчетности с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться [9].

Подробнее разъяснения по заполнению налоговой декларации приведены в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Дата добавления: 2018-02-28 ; просмотров: 253 ;

http://studopedia.net/2_5994_nalogovie-lgoti-nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo-organizatsiy.html

Налог на имущество

Навигация по статье:

[1]

Имущественный налог

Налог на имущество введен для граждан Российской Федерации Налоговым кодексом и подлежит уплате при владении недвижимостью. Налогоплательщиками выступают:

  • Физические лица.
  • Юридические лица.

обладающие правом собственности на какое-либо имущество.

Под объектом, требующим уплаты сбора, понимаются:

  • Для физических лиц:
  1. Помещения для проживания.
  2. Гараж или место для стоянки автомашины.
  3. Объекты в стадии строительства.
  4. Другие сооружения. Все жилые постройки, расположенные на территории дачного, садово-огородного, приусадебного участков или территории, выделенной под ИЖС, относятся законом к категории жилых помещений.
  5. Имущество, идущее на балансе как общее (в многоквартирном доме), не берется для исчисления налога.
  • Для юридических лиц:
  1. Движимое и недвижимое имущество.
  2. Ряд объектов от налогообложения освобожден. К ним причислены природные объекты, памятники культурного наследия, ядерные установки, космические объекты.

Расчет налога на имущество

Подсчет идет по кадастровой стоимости

На него перешли еще не все субъекты Федерации. На 2018 год данный порядок действует в 72 регионах страны. Остальные субъекты продолжают исчисление от инвентаризационной стоимости. До начала 2020 года вся страна обязана перейти на новый тип расчета.

Принимается кадастровая стоимость:

  • На 1 января года, являющимся отчетным.
  • При создании объекта в течение года – на момент внесения данных в Росреестр.
  • Если в кадастровой оценке были допущены ошибки, то новая цена принимается для подсчета в том налоговом периоде, когда ошибка была исправлена.

Данная методика вычисления размера налогового платежа содержит определенные налоговые вычеты:

Объект

Вычет (кв.м)

комната10квартира20дом50
  • В отношении единых комплексов, имеющих жилое помещение, кадастровая цена сокращается на 1 млн рублей.

Если налоговый вычет привел к получению отрицательного значения, то сумма базы берется как нулевая.

Ставка налога на имущество может быть корректирована со стороны властей муниципальных образований.

Размер налога берется в виде % от кадастровой стоимости. При подсчете суммы налога для жилых помещений роль играет стоимость объекта:

Кадастровая цена (млн рублей)% налога
Менее 100,1
10-200,15
20-500,2
50-3000,3
Свыше 3002

При оплате налога для других объектов:

  • Гараж – 0,1%.
  • Незавершенное строительство – 0,3%.
  • Прочее – 0,5%.

[3]

Переход на новую систему уплаты налогового сбора ведется постепенно, благодаря чему действуют специальные понижающие коэффициенты:

Налоговый период с момента перехода на новую системуРазмер применяемого коэффициента
10,2
20,4
30,6

Они позволяют плавно перейти на новую систему расчета налогового платежа.

При расчете на основе инвентаризационной стоимости вводится коэффициент-дефлятор. Его размер:

  • 1,329 при расчете за 2016 год;
  • 1,425 за 2017 год.

Льготы по налогу на имущество

В НК РФ прописаны льготы по налогу на имущество на федеральном уровне. Их адресаты:

  • Герои СССР, РФ, получатели ордена Славы всех степеней.
  • Инвалиды I, II степени, лица, которые имеют данный статус с детства.
  • Ветераны ВОВ, боевых действий, военной службы.
  • Лица с льготным статусом в связи с участием в ликвидации последствий аварии на Чернобыле и иных техногенных ЧС.
  • Семьи военнослужащих, которые потеряли своего кормильца.
  • Пенсионеры.
  • Лица, имеющие в силу рода деятельности творческие мастерские, негосударственные учреждения культуры, студии, ателье и др. в отношении подобных объектов.
  • На хозяйственные постройки до 50 кв.м при условии использования их в огородных, садовых целях или для индивидуального жилого строительства.

Освобождение от налога ведется только по одной позиции недвижимого имущества. Если пенсионер владеет двумя квартирами, то не платить налоговый сбор можно только за одну из них.

Муниципальные образования имеют право устанавливать дополнительные льготы к уже установленным федеральным. Их актуальный список можно узнать на официальном портале ФНС в разделе «Справочная информация по имущественному налогу».

Льготы даны следующим юридическим образованиям:

  • Исправительные учреждения.
  • Религиозные организации.
  • Организации инвалидов, если последние составляют от 80% от общего числа членов.
  • Производители фармацевтических товаров.
  • Организации, часть которых представлена федеральными дорогами общего пользования по отношению к этим объектов.
  • Предприятия, изготавливающие протезы и ортопедические изделия.
  • Организации адвокатов и юристов.
  • Научные центры.
  • Участники особых экономических зон.
  • Имущество, применяемое для разведки морских геологических месторождений.

Как оформить льготы?

Оформление льготы производится личным обращением в Налоговую службу. Подаются документы:

  • Заявление на применение льгот при исчислении налога на имущество.
  • Паспорт заявителя.
  • Документ-основание для применения льготы:удостоверение ветерана, Героя, инвалида, пенсионера; документы на некоторые виды имущества (творческие мастерские, приусадебные постройки определенного метража и др.).

Для получения льготы в текущем периоде важно подать заявление до 1 ноября. Заявка оставляется единожды и не требует дополнительных ежегодных подтверждений.

Выбрать льготный объект гражданин вправе самостоятельно, написав специальное заявление. Если этого не сделано, то льгота будет применена к объекту, который дал максимальный налоговый сбор.

Уплата налога на имущество

Оплата ведется по налоговому уведомлению. Оно рассылается по адресу регистрации граждан, которые обладают недвижимостью. Извещение содержит:

  • Данные гражданина и недвижимости (расположение, метраж, кадастровая цена).
  • Информацию о размере налога.
  • Срок уплаты сбора.
  • Реквизиты для оплаты.

Рассылка уведомлений происходит минимум за месяц до окончания срока для оплаты. В большинстве случаев это 1 декабря.

Юридические лица оплачивают налог по так называемой системе авансовых платежей. То есть общая сумма для них разбита на несколько частей, например налоговый платеж за 1 и 2 квартал. Сумма годового налога составляет общую сумму за вычетом уже уплаченных в бюджет сумм.

Особенностями для организаций является составление и подача таких документов как:

  • Расчет по авансовым платежам.
  • Декларация по налогу на имущество.

Пример оплаты имущественного налога

Владимир Николаевич владеет несколькими объектами: квартирой, долей в другой квартире и гаражом. До 2016 года он по приходящим от Налоговой уведомлениям оплачивает по ним 3 налога.

В 2016 году мужчина выходит на заслуженный отдых и подает в Налоговую инспекцию заявление на льготы. Мужчина освобождается от оплаты налога на одну позицию жилого помещения и гаража, так как они относятся к разным категориям недвижимости.

Владимир Николаевич не уточняет в Налоговой, какую квартиру он желает освободить от налога. Автоматически ей становится та жилплощадь, где он единственный собственник, так как ее кадастровая стоимость и соответственно налог выше.

Налоговый сбор за долю во второй квартире продолжает приходить, поскольку освобождение от налога возможно только для одного объекта из группы.

Заключение

  • Владение имуществом обязывает его владельца оплачивать налоговый сбор.
  • Сумма вычисляется на основании данных о кадастровой стоимости объекта и применения к ней налоговых вычетов и рассчитанных множителей. Переход на расчет суммы налога по кадастровой цене ведется в настоящее время и будет окончательно завершен к 2020 году. Ряд регионов продолжают производить подсчеты от инвентаризационной стоимости и установленного множителя.
  • Льготный контингент по налогу на имущество достаточно обширен и включает ветеранов, пенсионеров, инвалидов и ряд иных граждан, а также действует в отношении некоторых недвижимых объектов.
  • Оформление льгот ведется в заявительном порядке.
  • Налог оплачивается по приходящим от Налоговой инспекции уведомлениям.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогу на имущество

Вопрос: Получила извещение от Налоговой с суммой налога по квартире. Сравнила данную там кадастровую стоимость с той, что в кадастровом паспорте – он у меня на руках. Оказалась очень приличная разница, причем в Налоговой сумма значительно выше. Могут ли в Налоговой быть ошибочные данные и куда мне обратиться с этим вопросом?

Ответ: Уточнить кадастровую стоимость Вашей недвижимости следует в Кадастровой службе. Она располагает наиболее точными сведениями, которые и передает в соответствующие инстанции.

Кадастровый паспорт, который имеется у Вас на руках, может содержать устаревшие данные. Кадастровая стоимость периодически пересчитывается и налог исчисляется с актуальных сведений.

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Задайте их квалифицированным юристам прямо сейчас.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по социальным вопросам по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

http://www.lgoty-help.ru/lgoty/lgoty-po-nalogam/nalog-na-imushhestvo/

Литература

  1. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 1. Теория государства. — М.: Зерцало-М, 2011. — 516 c.
  2. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.
  3. Юзефович, Р.М. Санкт-Петербург — автомобилисту. Справочник; СПб: Кронверк-Принт, 2012. — 922 c.
  4. Муранов, А. И. Российское регулирование отношений с иностранными элементами. Некоторые аспекты правового статуса и деятельности иностранных адвокатов / А.И. Муранов. — М.: Городец, 2014. — 144 c.
  5. Золотов, Ю. А. История и методология аналитической химии / Ю.А. Золотов, В.И. Вершинин. — М.: Academia, 2015. — 464 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях