WordPress

Налог на имущество ставки льготы

Налог на имущество ставки льготы - картинка 1
Важная информация: "Налог на имущество ставки льготы" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Налог на имущество в 2020 году для физических лиц

Налог на имущество физических лиц подвергся ряду изменений. Был определен новый порядок расчета. Для его налоговой базы теперь используется кадастровая стоимость имущества. Ставка установлена в размере 0,1%. А также дополнен список граждан, попадающих под льготные условия. Обо всем этом более подробно.

Объекты налогообложения.

Налогом на имущество физических лиц облагаются расположенные в пределах муниципального образования (города федерального значения) находящиеся в собственности следующие объекты:

  • жилые дома;
  • комнаты и квартиры;
  • объекты незавершенного строительства;
  • единые недвижимые комплексы;
  • гаражи и машино-места;
  • иные здания, сооружения и помещения.

К жилым домам также относятся объекты, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства.

В тоже время не облагается налогом имущество в составе общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база налога на имущество.

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектов в тех субъектах РФ, где установлена единая дата начала применения такого порядка. Переход всех субъектов по определению налоговой базы на основании кадастровой стоимости объектов налогообложения состоится до начала 2020 года.

В тех субъектах РФ, где еще не осуществлен переход, налоговая база определяется в отношении каждого объекта, как его инвентаризационная стоимость. Ее исчисление ведется с учетом коэффициента-дефлятора на основании представленных в налоговые органы данных об инвентаризационной стоимости.

Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения с 1 января 2020 года не учитывается.

Правила применения кадастровой стоимости установлены с 2019 года и заключаются в следующем:

Налог на имущество ставки льготы - картинка 3

Процентные ставки налога на имущество.

Налоговые ставки устанавливаются законами муниципальных образований и зависят от местного порядка определения налоговой базы, однако не могут превышать следующие значения:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

СтавкаОбъект налогообложения

[2]

0,1%жилой дом или его часть, квартира или ее часть, комната;
проектируемый жилой дом, строительство которого еще не завершено;
единый недвижимый комплекс в составе хотя бы одного жилого дома;
гараж и машино-место;
строение или сооружение хозяйственного типа площадью до 50 кв. метров, расположенное на земельном участке для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства;2%Объект налогообложения из перечня а. 2 п. 10 и п. 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса РФ, а также объект, кадастровая стоимость которого более 300 000 000 рублей0,5%Иные объекты налогообложения

Если представительными органами муниципальных образований не определены налоговые ставки, то применяются налоговые ставки, указанные в Налоговом Кодексе РФ.

В субъектах РФ, где еще учитывается инвентаризационная стоимость, ставки определяются в соответствии с таблицей:

Итоговая стоимостьПроцентная ставка
Не более 300 000 рублейНе более 0,1%От 300 000 до 500 000 рублей0,1% — 0,3%Более 500 000 рублей0,3% – 2,0%

Где итоговая стоимость объектов налогообложения вычисляется по формуле:

Как рассчитывается налог на имущество?

В зависимости от муниципального образования и порядка определения налоговой базы начисление налога на недвижимость может осуществляться двумя способами.

1 Способ. Если налоговая база определяется от кадастровой стоимости.

В этом случае сумма налога вычисляется по формуле:

В свою очередь, кадастровая стоимость определена в государственном кадастре недвижимости. Эти данные обновляются ежегодно 1 января. Актуальную информацию можно получить на сайте Росреестра.

При расчете налога плательщик вправе уменьшить кадастровую стоимость на сумму налогового вычета. Его размер определяется в соответствии со списком:

ОбъектНалоговый вычет
КомнатаНа стоимость 10 кв. метров комнатыКвартираНа стоимость 20 кв. метров данной квартирыЖилой домНа стоимость 50 кв. метров этого домаЕдиный комплекс в составе хотя бы одного жилого домаНа 1 000 000 рублей

Представительные органы субъектов РФ могут увеличивать размер налогового вычета. Если вычет равен или превышает кадастровую стоимость, то она приравнивается к нулю.

[1]

Размер доли вычисляется пропорционально доле участников в праве собственности на этот объект.

Например, гражданин Иванов И.И. владеет 50% квартиры общей площадью 100 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. А в муниципальном образовании, в котором находится квартира, налоговые ставки и вычеты не переопределены. Тогда:

А общая сумма налога будет равна:

2 Способ. Если налоговая база определяется от инвентаризационной стоимости.

В этом случае сумма налога вычисляется по формуле:

Здесь инвентаризационная стоимость определяется на основании представленных данных в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Например, гражданин Иванов И.И. проживает в другом регионе, где налогообложение недвижимости происходит на основании инвентаризационной стоимости. В его случае она составляет 500 000 рублей. Тогда сумма налога равна:

Применение понижающих коэффициентов.

Как видно из двух примеров выше, при владении одним и тем же объемом недвижимости, но при разном расчете налогооблагаемой базы, сумма итогового налога может значительно отличаться.

Однако, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, приняты смягчающие меры. Если налог от кадастровой стоимости получается выше, чем от инвентаризационной, то применяются понижающие коэффициенты.

Так, в течение первых 4 лет после введения в муниципальном образовании правил по кадастровой стоимости сумма налога рассчитывается по формуле:

Размер понижающего коэффициента в этом случае зависит от года:

  • В первый год – 0,2
  • Во второй год – 0,4
  • В третий год – 0,6
  • В четвертый год – 0,8
  • С пятого года рассчет на основании кадастровой стоимости

Предоставление налоговых льгот.

Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют следующие налогоплательщики:

Налог на имущество ставки льготы - картинка 5

Как оплатить налог на имущество?

Налог на имущество рассчитывается налоговой службой и направляется по месту жительства физического лица в виде налогового уведомления. В нем отражена информация о сумме налога, и сроках его уплаты.

Как правило, налоговые уведомления направляются гражданам РФ с апреля по ноябрь, но не позднее тридцати дней до даты оплаты.

Срок уплаты налога на имущество установлен до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если сроки оплаты налога на имущество будут нарушены, то к нарушителю могут быть применены взыскания и ограничительные меры. Например:

  • Начисление пени на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  • Удержание задолженности из заработной платы через работодателя.
  • Ограничение на выезд из страны.

За неуплату налогов мера наказания в виде штрафов к физическим лицам не применяется.

Порой налоговые уведомления не доходят до адресата. Однако, это не означает, что налог не начислен и лицо освобождено от уплаты. В таком случае, лучше самостоятельно уточнить информацию по начисленным налогам и возможным задолженностям лично или через онлайн-сервисы.

Как узнать задолженность по налогам?

Для того, чтобы узнать свою задолженность по налогам, достаточно выбрать один из вариантов обращения:

  • Можно обратиться лично в ФНС по месту жительства.
  • Воспользоваться личным кабинетом на официальном сайте ФНС.
  • Через портал Госуслуг.
  • Если являетесь должником, то через официальный сайт судебных приставов.

http://mytopfinance.ru/nalog-na-imushhestvo/

Налог на имущество физических лиц в 2020 году: ставки, льготы, сроки уплаты, примеры расчета.

Юридические и физические лица обязаны платить налог на имущество в бюджет. Для граждан в 2020 году принципы его исчисления поменялись.

Налог на имущество ставки льготы - картинка 6

Общая информация

Имущественный налог перечисляется в местный бюджет. Он регулируется региональными законодательными актами. Администрациями крупных федеральных городов и региональных субъектов — областных, краевых, республиканских издаются вспомогательные акты к Налоговому Кодексу.

Под словом «имущество» законотворцы подразумевают зарегистрированную недвижимость, принадлежащую физическому лицу: купленную в ипотеку, полученную им по договору дарения или в результате приватизации. Неважно, используете ли вы эти квадратные метры или только вводите в эксплуатацию. Подробнее об этом сказано в статье 401 НК РФ — объекты налогообложения.

Рассмотрим понятия закона

За какие объекты придется платить?

Исходя из положений статьи 401 НК, имущество — это:

  • квартиры вторичные и в новостройках, студии, комнаты, апартаменты;
  • долевые части в них;
  • студии, мастерские и другие нежилые помещения;
  • комплексы из нескольких единиц недвижимого имущества;
  • частные жилые дома, коттеджи;
  • оформленные в собственность места на парковках, гаражи;
  • здания, находящиеся на перестройке или незавершенные;
  • любые другие помещения или сооружения.

Если домик в садовом обществе, на дачном или земельном участке, выделенном для ведения хозяйства — его считают жилым. Имущественный налог на землю не начисляется, взносы за нее делают по иным статьям кодекса.

Основные понятия

При расчете имущественного сбора под налоговой базой подразумевают фиксированную стоимость недвижимости. В 2020 эта сумма зависит от местных законодательных актов:

  1. В большинстве регионов, в качестве базовой, используется кадастровая цена. С 2020 года она будет единственной, применяемой для расчетов. Уже сейчас многие субъекты федерации перешли на вычисления с ее помощью.
  2. В тех субъектах, которые не приняли нормативные акты, применяют инвентаризационную стоимость. Ее перемножают с коэффициентом-дефлятором, чтобы актуализировать сведения. Необходимость уточнения связана с тем, что исходная цена внесена в реестр по состоянию до первого марта 2013 года.

Ставка налога зависит от применяемой базы и типа объекта недвижимого имущества.

В таблице представлены применяемые в 2020 варианты:

Тип базыРазмер ставки в %Правила использования
Кадастровая2При стоимости более 300 миллионов рублей и для недвижимости, описанной статьей 378.2 НК РФ, а именно ее пунктами 7 и 10.
0,5Для объектов, к которым не применимы иные ставки.
0,1При расчете взноса за имущество с помещением, используемым, как жилое или в качестве гаража, за дома и квартиры.
Инвентаризационная0,3-2При налоговой базе более 500 тысяч рублей.
0,1-0,3От 300 до 500 т. р.
одна десятаяДля объектов, оцененных менее 300 тысяч рублей.
Инвентаризационная, без регионального определения3/10При рассчитанной стоимости от 500 т. рублей
1/10менее 500 тысяч р.

Регулировка ставок налога по любой из баз – право региональных властей.

  1. Изменение ставки в меньшую сторону возможно вплоть до освобождения от уплаты взноса отдельных категорий собственников.
  2. Увеличить расчетную ставку максимально можно в 3 раза.
  3. Руководство региона может установить дифференцированную налоговую ставку, меняющуюся, исходя из типа имущества.
  4. Допустимо применять плавающую ставку при расположении объекта в специальной территориальной зоне или при владении физлицом несколькими единицами имущества.

Когда применяют вычет для снижения базы?

Расчет по кадастровой цене предусматривает возможность уменьшить базу. Это право дается гражданам статьей 403 НК РФ.

Объект налогообложенияКакой вычет применяется?Какой пункт статьи 403 применяется, №
Единый комплекс с одним жилым помещением или гаражом1 миллион рублей6
Дача или жилой домКадастровая цена 50 кв.м.5
КвартираКадастровая цена 20 -//-4
КомнатаКадастровая цена 10 -//-3

Уменьшение базы может привести к получению отрицательной стоимости объекта, тогда ее считают равной нулю и плательщика освобождают от взноса на имущество. У муниципальных властей есть право изменить сумму вычета в сторону увеличения, это пункт 7 статьи 403 НК.

Льготы для плательщиков

По федеральному законодательству налоговые льготы предоставляют:

  • инвалидам первой и второй группы, получившие нетрудоспособность в несовершеннолетнем возрасте;
  • проживавшим на территории боевых действий;
  • награжденным орденами Славы всех степеней, званием Герой России или СССР;
  • ветеранам, участникам военных операций;
  • семьям, потерявшим кормильца во время воинской службы или выполнения служебного долга;
  • военнослужащим, добровольно подписавшим контракт;
  • гражданам, нуждающимся в социальной поддержке;
  • военные пенсионеры со сроком службы более 20 лет;
  • ликвидаторам последствий техногенных катастроф, участникам тестирования ядерного оружия;
  • малоимущим пенсионерам;
  • работникам культуры, которые выполняют работы в студиях, концертных залах;
  • владельцам дачных или загородных домов, площадью менее 50 квадратных метров.

С этих категорий граждан имущественный налог не взимается. Региональные власти вправе изменить этот список или дополнить его, поэтому всем налогоплательщикам рекомендовано проконсультироваться в налоговой инспекции.

Как получить льготы?

Все льготы в России носят заявительный характер, их не предоставляют автоматически. Налоговые — не исключение – потенциальным плательщикам необходимо подать заявление в ФНС одним из способов:

  • через личный кабинет, после регистрации, получения логина и пароля в ИФНС;
  • почтой — отправленным на адрес местного отделения заказным письмом с уведомлением о вручении;
  • лично инспектору;
  • через МФЦ, уполномоченным на решение вопросов о начислении сборов.

Льготники могут выбрать только один объект недвижимости в собственности. В заявлении нужно выбрать, какое имущество будет базовым. Если вы этого не сделаете, его назначат объекту по наибольшей ставке.

При подаче заявление до ноября идущего года, уже в этом расчетном периоде будет применен льготный режим обложения. Тем, кто подаст заявление позже, придется до декабря уплатить налог, а льгота начнет действовать со следующего года.

Как вычислить сумму взноса?

Процедуру расчета налога проводят сотрудники ФНС автоматически, отражая в налоговом уведомлении итоговую сумму. Расчет описан в главе 32 НК РФ. При несогласии с данными от ФНС, можете до 1.11 представить документы для изменения начислений. Это могут быть нормативные акты, согласно которым была изменена стоимость недвижимости.

За базу взята инвентаризационная цена

Если на объект не установлена кадастровая стоимость или он расположен в регионе, использующим инвентаризационную оценку, формула для исчисления налога будет иной:

Налог на имущество ставки льготы - картинка 10

Налогоплательщику принадлежит 50% квартиры с индексированной инвентаризационной стоимостью 600 тыс. рублей. На это имущество действует ставка 2%. Размер взноса считают просто – подставьте исходные данные в формулу: 600 000 * 0,5 *2% = 6000 рублей. Эту сумму необходимо будет внести на счет налоговой службы.

Данные о цене

Узнать, какая инвентаризационная стоимость будет использована при расчете налога, можно в местном БТИ. Вас бесплатно проконсультируют по действующему коэффициенту-дефлятору. Онлайн эта информация не предоставляется, единственное, что вы можете сделать через официальный сайт – узнать график работы отделения и контактный телефон. На прием необходимо принести с собой документы на недвижимость.

За базовую взята кадастровая цена

Рассчитать налоговый взнос самостоятельно поможет формула:

Налог на имущество ставки льготы - картинка 11

Гражданину принадлежит четверть от приватизированной квартиры, площадью 90 м 2. Кадастровая стоимость ее 9.9 миллионов рублей. По федеральному закону на квартиры действует ставка одна десятая процента и местные власти ее не изменили. На такую базу распространяется налоговый вычет в размере кадастровой цены 20 квадратных метров.

  1. Возьмите калькулятор. Необходимо вычислить стоимость одного квадратного метра. Делим кадастровую цену на количество квадратных метров: 9 900 000 / 90 = 110 000 рублей.
  2. Вычисляем сумму налогового вычета, перемножая полученную цену на 20. 110 000 * 20 = 2 200 000 рублей.
  3. Считаем базу, вычитая из кадастровой стоимости размер льготы: 9900000 – 2200000 = 7 700 000 рублей.
  4. Перемножаем полученную цифру с величиной доли имущества, а затем умножаем на ставку: 7700000 * 0,25 * 1/10% = 1925 руб.

В соответствии с данными взнос будет равен 1925 рублей. В приведенную выше формулу можно поставить другие исходные цифры. Если вам надо узнать сумму имущественного налога для нескольких объектов недвижимости, расчеты нужно вести по каждому отдельно, затем сложить полученные цифры вместе.

Где взять данные?

Для уточнения кадастровой цены вам потребуется Интернет, чтобы узнать сумму базы на сайте ФНС или Росреестра.

  1. В первом случае информация для справки находится в разделе сайта, посвященному имущественному налогу. В нем необходимо указать ИНН плательщика или кадастровый номер. После чего из базы будут выгружены полные данные по интересующему вас объекту.
  2. Известен адрес объекта недвижимости — обратиться стоит к сайту Росреестра. В разделе для справок проведите поиск по адресу. Если информации по своей квартире или жилому дому не нашли — налог до сих пор считают по данным инвентаризации.

Что такое налоговое уведомление?

Ежегодно местные отделения ФНС рассылают зарегистрированным собственникам недвижимости налоговые уведомления. Это выписки, содержащие несколько частей:

[3]

  • квитанция, чтобы оплачивать наличными через банк или почтовое отделение;
  • информация об использумой базе;
  • разъяснения о сроке уплаты и сумме;
  • сведения о действующем праве собственности на имущество.

Бланки для оплаты начинают рассылать с апреля и заканчивают в конце октября. Если вы не получили письмо, обратитесь в местную ФНС и уточните информацию. Возьмите уведомление.

Не стоит рассматривать отсутствие извещения, как основание для освобождения от взноса.

Сроки уплаты

На всей территории России есть общая дата, до которой его надо заплатить – 1 декабря. При банковском переводе зачисление денег на счет происходит в течение 3-5 дней, поэтому проводить платеж нужно заранее.

Нарушение установленного срока приводит к начислению пени в размере 1/300 от текущей процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ. Для взыскания задолженности работодателю отправляется извещение, чтобы удержать недоимку из зарплаты налогоплательщика. При отсутствии официального трудоустройства взыскание проводят через приставов, гражданину ограничивают возможность пересечения границы.

За несвоевременное внесение платежа и недоимку по налогам физическим лицам штрафы не выписывают.

http://nalogiros.ru/nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lits.html

Литература

  1. Ошо Зрелость. Ответственность быть самим собой / Ошо. — М.: СПб: Весь, 2013. — 185 c.
  2. История Академии Наук СССР. — М.: М.-Л.: АН СССР, 2017. — 484 c.
  3. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
  4. Шавалеев, Михаил О неотвратимости юридической ответственности в России / Михаил Шавалеев. — М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. — 180 c.
  5. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях