WordPress

Налог на имущество организаций льготы

Налог на имущество организаций льготы - картинка 1
Важная информация: "Налог на имущество организаций льготы" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Налог на имущество организаций: изменения с 1 января 2020 года

Что изменится по налогу на имущество организаций в 2020 году? Изменений, вступающих в силу с 1 января 2020 года немного, но для кого-то они окажутся существенными. Начнем с позитивных поправок.

Изменения в отчетности

Отмена Расчетов

С 1 января 2020 года отменена обязанность по представлению Расчетов по авансовым платежам (п.2 ст.386 НК РФ в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ (далее — ФЗ N 63-ФЗ)). Но сами авансовые платежи будут уплачиваться в прежнем порядке (п.12 ст.378.2 и п.4 ст.382 НК РФ).

К сведению! Приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/[email protected] уже утверждена новая форма декларации по налогу на имущество, учитывающая нововведения.

Так, Раздел 1 Декларации дополнен строками, содержащими информацию об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, и об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу.

Станет обязательной новая форма декларации по налогу на имущество организаций в 2020 году. Но отчитаться по новой форме налогоплательщикам придется, начиная с отчетности за 2019 год.

Единая декларация

Положения о возможности представления единой отчетности будут официально закреплены в п.1.1 ст.368 НК РФ (п. 1.1 введен ФЗ N 63-ФЗ).

Напомним, что налогоплательщик состоящий на учете в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, на территории одного субъекта Российской Федерации, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов в одну из выбранных им налоговых инспекций, если:

  • объекты облагаются по среднегодовой стоимости и
  • в субъекте РФ не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

Для представления по налогу на имущество организаций единой отчетности налогоплательщику необходимо ежегодно уведомлять соответствующий налоговый орган по субъекту Российской Федерации. Срок — до 1 марта года, за который организация собирается представлять единую декларацию. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение года не допускается.

Уведомление представляется по форме, утвержденной ФНС РФ. Форма Уведомления утверждена Приказом ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/[email protected] (далее-Приказ ФНС).

Обратите внимание! В 2019 году многие налогоплательщики в соответствии с разъяснениями ФНС РФ представляли единую отчетность по налогу на имущество. Но для того, чтобы продолжить отчитываться в прежнем порядке и представлять единую декларацию по нескольким объектам за 2020 год необходимо снова уведомить налоговый орган о применении такого порядка до 1 марта 2020 года по форме, утвержденной Приказом ФНС (Письмо ФНС России от 12.08.2019 N СД-4-21/[email protected]).

[2]

«Кадастровых» объектов станет больше

С 01.01.2020 г. объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, станет больше.

Во-первых, к объектам обложения налогом на имущество, облагаемым по кадастровой стоимости будет относиться не только недвижимость, учитываемая на балансе в качестве основных средств, но и иные объекты недвижимости (например, объекты, предназначенные для продажи и учитываемые на сч. 41 или 43) (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ (далее ФЗ N 325-ФЗ)).

К сведению! По среднегодовой стоимости, как и прежде, будут облагаться только объекты недвижимости, учитываемые на балансе в качестве основных средств (учитывая особенности налогообложения недвижимости, переданной/приобретенной в рамках договора доверительного управления (ст.378 НК РФ) или концессионного соглашения (ст.378.1 НК РФ) (пп.1 п.1 ст.374 НК РФ).

Во-вторых, к объектам, облагаемым налогом по кадастровой стоимости могут быть отнесены не только административно-деловые, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, объекты недвижимого имущества отдельных иностранных организаций, но и «иные объекты», а именно, жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительств (пп. 4 п.1 ст.378.2 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.2019 N 379-ФЗ (далее — ФЗ N 379-ФЗ)).

Заметим, что изначально законодатели добавили к «кадастровым» объектам недвижимости объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц в соответствии с главой 32 НК РФ, т.е. при такой формулировке пп.4 п.1 ст.378.2 НК РФ налогом на имущество по кадастровой стоимости могла облагаться любая недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость (пп. 4 п.1 ст.378.2 НК РФ в ред. ФЗ N 325-ФЗ). Но с подачи Минфина РФ законодатели внесли повторные правки и указали конкретный перечень «иных объектов» недвижимости (его мы привели выше) (пп. 4 п.1 ст.378.2 НК РФ в ред. ФЗ N 379-ФЗ).

ФНС РФ напомнила, что перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости устанавливается Законом субъекта РФ (п.2 ст.372 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.10.2019 N БС-4-21/[email protected]). Т.е. «масштаб бедствия» для налогоплательщиков, владеющих недвижимостью, зависит от воли региональных законодателей.

Для возникновения обязанности по уплате налога исходя из кадастровой стоимости по «иным объектам» достаточно двух факторов:

  • недвижимость относится к виду недвижимости (объектов), установленной Законом субъекта РФ;
  • кадастровая стоимость недвижимости установлена.

Например, у организации есть в собственности машино-места, в т.ч. приобретенные для продажи. В субъекте РФ, где они находятся Законом установлено, что налогом по кадастровой стоимости облагаются машино-места. Соответственно с 2020 года организация будет уплачивать налог на имущество по таким объектам, если кадастровая стоимость машино-мест установлена.

Если кадастровая стоимость «иной» недвижимости не установлена, то такие объекты должны облагаться налогом на имущество по среднегодовой стоимости, но только в случае, если они отражены на балансе организации в качестве объектов основных средств. Такой вывод, по мнению автора, следует из нового пп. 2.2 п. 12 ст.378.2 НК РФ (введен ФЗ N 325-ФЗ). В случае, когда кадастровая стоимость такой недвижимости будет определена в течение налогового или отчетного периода, то расчет налога и авансовых платежей в отношении данного объекта производятся исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта (пп.2.1 п.12 ст.378.2 НК РФ).

К ведению!

С 1 января 2020 года для лиц, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края» не признаются объектом обложения налогом на имущество (пп. 9 и пп.10 п.4 ст.374 НК РФ введены Федеральным законом от 29.09.2019 N 324-ФЗ):

  • суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов и
  • воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов.

http://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/popravki-po-nalogu-na-imushchestvo-s-pervogo-yanvarya-2020-goda/

Налог на имущество юридических лиц в 2020 году

nalog_na_imushchestvo_yuridicheskih_lic_v_2020_godu.jpg

Налог на имущество организаций льготы - картинка 3

Похожие публикации

С 2020 года вводятся новые принципы налогообложения имущества предприятий (законы № 324-ФЗ от 29.09.2019, № 325-ФЗ от 25.09.2019 и № 63-ФЗ от 15.04.2019). Изменений много, но касаются они не непосредственно алгоритма расчета налога на имущество (НИ), а показателей, на основе которых он исчисляется и документального оформления данных. Рассмотрим подробнее эти нововведения.

Налог на имущество организаций в 2020 году: изменения

Напомним, что с начала 2019 года законодательно отменено налогообложение движимого имущества, поэтому все изменения касаются только объектов недвижимости. Обязательным условием для налогообложения этих активов является запись о них в ЕГРН либо наличие документов, подтверждающих невозможность перемещения.

Перечислим основные изменения:

  1. Обновлен список объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. С 2020 года предприятие будет уплачивать НИ при владении такими объектами, за которые налог платят физлица, например, жилые помещения, хозяйственные строения, гаражи и машино-места. Базой для расчета НИ становится кадастровая стоимость этих активов (п. 69, 70 ст. 2 закона № 325-ФЗ).

Переход к расчету налога на имущество юридических лиц в 2020 г. по кадастровой стоимости должен быть законодательно утвержден региональной властью. По имуществу с неопределяемой стоимостью по кадастру, НИ в текущем периоде исчисляют исходя из его среднегодовой стоимости (п. 3 ст. 375 НК РФ). При этом объект должен числиться на балансе компании.

Наряду с этим сокращено количество облагаемых НИ активов, расположенных в специальных административных районах (п. 10 ст. 2 закона № 324-ФЗ) – Калининградской области, Приморском крае — не уплачивают НИ с водных и гражданских воздушных судов, зарегистрированных в соответствующих реестрах.

  1. Упразднен критерий обязательности наличия права собственности для уплаты налога, т.е. компании, распоряжающиеся активами по праву хозяйственного ведения или концессионному соглашению, должны рассчитывать и перечислять НИ по кадастровой стоимости так же, как если бы эти активы были у них в собственности (п. 69 ст. 2 закона № 325-ФЗ).
  2. Ставка налога на имущество в 2020 году снижена. С 01.01.2020 максимальный размер ставки налога на имущество, облагаемое исходя из кадастровой стоимости — 2% (ст. 380 НК РФ). Теперь она применяется во всех регионах (ранее действовали территориальные ограничения), региональные власти не вправе устанавливать размер ставки, превышающий этот уровень.

До 01.01.2035 фактически освобождены от НИ (по налогу на имущество организаций ставка в 2020 — 0%) объекты газодобычи, магистральные трубопроводы, месторождения полезных ископаемых и т.п., находящиеся в Якутии, Иркутской или Амурской областях при условии их ввода с 01.01.2015.

Отменены ограничения по ставкам объектов, являющихся неотъемлемыми технологическими частями (магистральным трубопроводам, линиям электропередач и т.п.).

Истек срок, на который замораживалось повышение ставок налога в Крыму и Севастополе. С 01.01.2020 власти этих регионов вправе установить предельные ставки, утвержденные ст. 380 НК РФ. Максимальный размер ставки налога – 2,2%.

  1. С 01.01.2020 упразднена обязанность сдавать авансовые расчеты по НИ. Необходимым остается только представление в ИФНС годовой декларации. Т.е., авансовый расчет за 9 мес. 2019 был последним – за 2020 год компании сдают только годовые декларации (п. 20 ст. 1 закона № 63-ФЗ). Но по-прежнему предприятия обязаны перечислять в бюджет авансовые платежи по НИ.
  2. Декларация по налогу на имущество в 2020 г. (т.е. за 2019 год) должна быть оформлена на бланке новой редакции, утвержденном приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405. Этим же документом регламентирован порядок заполнения декларации и ее электронный формат. Форма документа изменена незначительно:
  • обновлены штрихкоды;
  • в 1-м разделе добавлены строки для налога к уплате и авансовых платежей с поквартальной разбивкой (стр. 021-027);
  • в разделах 2 и 3, где рассчитывают годовой размер налога, суммы авансов больше не фиксируют;
  • в раздел 2.1 добавлены коды для водных/воздушных судов.
  1. Утвержден централизованный порядок представления налоговой отчетности. За 2019 год, компании, состоящие на учете в разных ИФНС одного региона, могут отчитаться по НИ централизованно, представив декларацию в одну инспекцию по своему выбору. Правда, сделать это можно, если со всех активов налог уплачивается по среднегодовой стоимости и не разделяется по разным муниципалитетам, а компания до 01.03.2020 уведомила ИФНС (форма уведомления утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/311от 19.06.2019).

[1]

Налог на имущество – 2020: сроки сдачи и особенности уплаты

Налог на имущество является региональным налогом и вводится в действие местными законами. Регионам дано право:

  • устанавливать порядок уплаты НИ;
  • определять ставки налога, не превышающие утвержденные налоговым законодательством (ст. 380 НК РФ);
  • формировать перечни льготируемого имущества;
  • устанавливать срок уплаты налога на имущество 2020 и срок перечисления авансов по этому налогу.

Отчитаться по НИ за 2019 год компании обязаны не позднее 30 марта 2020г. (ст. 386 НК РФ). Сдавать декларацию, а также уплачивать налог или перечислять авансы по нему необходимо по месту нахождения имущества.

Напомним, что в отношении других имущественных налогов – на транспорт и на землю отменена обязанность компаний по сдаче деклараций, начиная с отчетов за 2020 год. Но с 01.01.2021 предприятия обретут еще одну новую обязанность – им придется сообщать в ИФНС об имеющихся транспортных средствах или земельных участках, если налоговики не пришлют уведомлений по начислению налога. К сообщению необходимо прилагать регистрационные документы по этому имуществу (п. 3 ст. 1 закона № 325-ФЗ).

Налог на имущество организаций в 2020 году

Подведем итоги. Российские компании уплачивают НИ:

  • с недвижимости, учитываемой на счетах бухучета 01 и 03;
  • с объектов, не учтенных в составе ОС (в т. ч. с жилой недвижимости, гаражей, хозяйственных строений);
  • с активов, полученных в пользование, например, по концессионному соглашению, и учтенное за балансом.

Уплачивают НИ независимо от того, используется имущество в деятельности фирмы или бездействует.

Не уплачивают НИ по активам:

  • не являющимся объектами налогообложения (п. 4 ст. 374 НК РФ), к примеру, участки земли, водоемы и природные ресурсы, объекты культуры, обеспечения безопасности и обороны, ядерные установки и хранилища ядерных материалов, космические объекты, ледоколы и корабли;
  • освобождаемым от налога, например, имущество учреждений уголовно-исполнительной системы, религиозных, общественных организаций инвалидов, компаний, производящих фармакологическую и протезно-ортопедическую продукцию, коллегий адвокатов, резидентов ОЭЗ, управляющих компаний проекта Сколково и др. (ст. 381 НК РФ);
  • на которые распространяются льготы, установленные властями регионов (п. 2 ст. 372 НК РФ).

http://spmag.ru/articles/nalog-na-imushchestvo-yuridicheskih-lic-v-2020-godu

Налоги для владельцев коммерческой недвижимости в Москве 2020: кого освободят от уплаты и на какой срок

Мэр Москвы Сергей Собянин утвердил новый пакет мер, которые должны поддержать пострадавших от коронавируса предпринимателей. Многие отрасли бизнеса после того, как большая часть жителей ушла в режим самоизоляции, фактически поставили на паузу. Чтобы спасти малый и средний бизнес, городские власти разработали новые меры поддержки. В том числе изменены сроки уплаты или отменены налоги для владельцев коммерческой недвижимости в Москве 2020.

Например, по некоторым налогам и сборам продлены сроки уплаты.

1. Компании, которые работают в торговле, общепите , туризме, культуре, спорте, досуге, гостиничном бизнесе или оказывают бытовые услуги населению, могут внести авансовые платежи за первый квартал 2020 года до 31 декабря 2020-го.

2. Также до 31 декабря 2020 года продлен срок уплаты торгового сбора.

«Эти нормы начнут действовать после вступления в силу федерального закона, предоставляющего органам исполнительной власти субъектов страны полномочие принимать решения о продлении сроков уплаты региональных и местных налогов и сборов», — говорится в сообщении мэрии.

АРЕНДАТОРЫ ГОРОДСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ

Кроме того, на несколько месяцев от арендной платы освободят остановившийся из-за карантина бизнес, который снимает нежилые объекты и арендует землю у Москвы, городских предприятий и учреждений. Это касается ИП и компаний, которые работают в следующих сферах:

— физическая культуры и спорт,

— предоставление гостиничных услуг,

— услуги общественного питания,

В документе, опубликованном на сайте Мэрии Москвы, говорится:

«Арендная плата не будет взиматься с первого числа месяца, когда деятельность компании была приостановлена, до последнего календарного дня месяца, в котором организация возобновила работу, но не ранее 1 июля 2020 года».

АРЕНДОДАТЕЛИ-ЧАСТНИКИ ПОЛУЧАТ ПОДДЕРЖКУ, ЕСЛИ СНИЗЯТ АРЕНДНЫЕ СТАВКИ

Многие предприниматели, которые были вынуждены временно закрыть свои точки, переживали, что аренду за время простоя все равно придется платить: некоторые арендодатели никак не хотят идти навстречу. Для решение этой проблемы московские власти пообещали меры поддержки владельцам недвижимости, которые снизят арендные ставки для пострадавшего бизнеса. Итак, налоги для владельцев коммерческой недвижимости в Москве 2020.

Собственников зданий и помещений, в которых размещаются торговые объекты, места общественного питания и бытового обслуживания просят снизить арендные ставки не менее чем на 50% от первоначальных.

Что они получат от города взамен? Им вернут сумму, которая ранее была выплачена:

— в качестве налога на имущество организаций,

— арендной платы за землю.

ПОДДЕРЖКА АРЕНДАТОРОВ КИОСКОВ И ПАВИЛЬОНОВ В МЕТРО

— На весь период режима повышенной готовности арендаторам уличных «киосков», а также павильонов в переходах и вестибюлях метро «уменьшили на 50 процентов плату по договорам на право торговли».

— Однако если предприниматель принимает решение временно приостановить работу точки, от выплат по аренде он освобождается.

В мэрии поясняют:

«Мера поддержки действует с первого числа месяца приостановления деятельности до последнего календарного дня месяца, в котором возобновилась работа, но не ранее 1 июля 2020 года».

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

Режим работы метро в Москве в период самоизоляции: как будет работать

Стало известно, как будет работать метро Москвы в период самоизоляции. Рассказываем о режиме работы подземки (подробности)

Еще больше материалов по теме: «Распространение коронавируса в мире»

http://www.kp.ru/daily/27112.4/4188964/

Налог на имущество: изменения, которые действуют с февраля 2020

Остается меньше месяца до подачи уведомления о единой декларации по налогу на имущество. Не пропустите срок и не запутайтесь с формами! Уведомление, которое вы подавали в 2019 году, не действует. Его сдают ежегодно. Кроме того, в 2020 понадобится новая форма. Не пропустите срок ее сдачи – это 2 марта. Иначе единую отчетность не примут.

Куда отчитываются по имуществу

В общем случае владельцы недвижимости обязаны отчитываться по налогу на имущество по местонахождению каждого объекта, облагаемого налогом (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Компания, у которой есть несколько объектов недвижимости, вправе сдать единую декларацию или единый расчет по налогу на имущество.

Сделать это можно в том случае, если все объекты находятся на территории одного субъекта РФ, в бюджет которого налог на имущество зачисляется полностью (это нужно уточнить в своей налоговой).

Сдавать единую декларацию по налогу на имущество разрешено только по неторговой недвижимости, и только если налог не распределяется по бюджетам.

Кроме того, подавать единую декларацию (расчет) разрешено только в отношении объектов, налог по которым рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости.

Читайте в нормативных актах:

Когда направлять уведомление

Уведомление о сдаче единой декларации по имуществу нужно направлять ежегодно.

Уведомление необходимо подать до начала представления отчетности по налогу на имущество организаций за первый отчетный период того года, который является налоговым периодом. Поэтому, если вы планируете представлять единую декларацию по головному и всем вашим обособленным подразделениям в 2020 году, подайте уведомление в региональное управление ФНС до 2 марта 2020 года.

Вообще-то срок подачи уведомления – до 1 марта. В этом году он перенесен на 2 марта, поскольку 1 марта 2020 года выпадает на воскресенье.

Если данный срок пропустить, налоговики откажутся принимать единую отчетность по налогу на имущество (письмо ФНС России от 3 декабря 2018 г. № БС-4-21/[email protected]).

По какой форме подавать уведомление

Уведомление необходимо подать по новой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 19 июня 2019 г. № ММВ-7-21/[email protected] Документ применяется с 1 января 2020 года.

В уведомлении необходимо указать:

  • наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, номер контактного телефона;
  • налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность;
  • налоговый период (отчетные периоды), в течение которого (которых) будет применяться единая отчетность;
  • сведения о руководителе или представителе налогоплательщика.

Воспользоваться формой, которая была рекомендована в письме ФНС от 21 ноября 2018 г. № БС-4-21/[email protected] на 2019 год, нельзя. Этот порядок отменен письмом ФНС от 12 июля 2019 г. № БС-4-21/[email protected]

В этом выпуске

Новая бухгалтерская отчетность; бумажная отчетность отменяется; с 2020 года отменены 2 декларации; и др. темы.

http://www.buhgalteria.ru/article/nalog-na-imushchestvo-izmeneniya-kotorye-deystvuyut-s-fevralya-2020

Налог на имущество в 2020 году

Среди всех видов сборов, которые выплачивает население нашей страны в бюджет государства, отдельно стоит отметить налог на имущество. Его выплачивает каждый собственник. Рассмотрим, что он из себя представляет и на каких условиях начисляется.

На кого распространяется налог на имущество?

Налог на имущество распространяется на всех собственников того или иного вида имущества. Представляя собой государственный сбор, данный вид налогообложения предусматривает предоставление определенных льгот перечисленным в соответствующем законодательном акте категориям населения. Так, к их числу относятся в первую очередь пенсионеры, так как они считаются социально незащищенными и малообеспеченными. Под действие льготы попадают такие объекты недвижимости как:

  • квартира или отдельная комната;
  • дача;
  • гараж;
  • нежилое строение, используемое для хозяйственных целей, если его площадь не превышает 50 метров квадратных;
  • помещения, которые используются в творческих целях.

Если в собственности находятся несколько схожих объектов недвижимости, то выплата налога отсутствует только в отношении одного из них. Другими словами, при наличии в собственности двух квартир на одну из них налоги будут начисляться по общим правилам.

Также к тем, кто имеет право на льготы на налог на имущество, относятся следующие категории граждан:

  • награжденные званием Героя Советского Союза или РФ;
  • участники ВОВ;
  • пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС и некоторые другие.

Необходимость в оплате налога на имущество указывается в письменном уведомлении, которое высылает налоговая служба плательщика. Оплата может быть произведена как в любом банковском отделении, так и через интернет с использованием специальных порталов (например, сайта госуслуг или личного кабинета налогоплательщика). Оплата налога производится в году, следующем за прошедшим налоговым периодом.

Каким образом осуществляется расчет налога на имущество?

Законодательство имеет свойство меняться. Причем за нововведениями стоит следить максимально внимательно, ведь от них зависит то, в каком размере и в каком порядке будет производиться оплата тех или иных налоговых отчислений. В частности, изменение порядка расчета размера налога на недвижимости привели к существенному изменению суммы выплаты. Ранее на основу бралась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, что приводило к значительному занижению ставок за счет того, что она рассчитывалась исходя из первоначальной стоимость недвижимости, которая была потрачена при его строительстве, и степени износа. Однако с 2016 года порядок, по которому рассчитывается имущественный налог, был пересмотрен за счет приближения используемой стоимости недвижимости к цене, установленной на рынке. Это стало возможным в связи с тем, что при расчетах за основу стала браться кадастровая стоимость того или иного объекта, который находится в собственности. Вследствие таких изменений произошел значительный рост данного вида налога.

Что касается ставки налога, то ее размер может изменяться в зависимости от региона. Установленные на федеральном уровне показатели не являются обязательными. Единственное ограничение заключается в том, что принятые на местах ставки налога на имущества не должны превышать общероссийские более чем на три процента.

[3]

Следует подчеркнуть, что для снижения налоговой нагрузки на население порядок, согласно которому начисляется налог на недвижимое имущество, предусматривает, что на объект недвижимости предусматривается налоговый вычет, который составляет площадь размером 20 квадратных метров. Следовательно, при расчете данного вида сбора в качестве облагаемой площади берется та, которая остается от разницы между общим размером объекта недвижимости и предоставляемым вычетом.

Конечный расчет размера, который составляет налог на имущество физических лиц в 2020, представляет собой несложную операцию умножения кадастровой стоимости интересующего объекта на установленную ставку (можно ориентироваться на средний показатель, который составляет 0,1%). Информацию о том, чему равняется кадастровая стоимость дома, быстрее всего найти на официальном сайте Росреестра. Для получения интересующих сведений после входа на указанный портал необходимо заполнить специальную форму (потребуется внести данные, отражающие местонахождение рассматриваемого объекта недвижимости). После обработки запроса искомая информация отобразится на экране.

Таким образом, можно сделать вывод, что чем более дорогостоящее по рыночным меркам жилье находится в собственности, тем выше взимаемый налог на имущество.

Порядок начисления и выплаты налога на имущество для организаций

Отдельно стоит затронуть вопрос, что собой представляет налог на имущество юридических лиц. Очевидно, что далеко не все компании работают на условиях аренды, множество из них обладают одним или несколькими объектами недвижимости на правах собственности. К таким помещениям относятся офисные здания, помещения общепита и любые другие постройки, которые используются в процессе работы. Ставка в данном случае выше: она составляет около 2%.

От уплаты данного налога освобождаются те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, однако при условии того, что недвижимость используется для работы, а не в качестве жилья.

Стоимость объекта и ставка налога

Суммарная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

До 300 000 рублей включительно

До 0,1 процента включительно

Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно

Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

Как оплатить налог на имущество — основные способы

В отношении уплаты налогов следует помнить, что их суммы обычно не являются критичными, в то время как просрочка грозит созданием ряда проблем, среди которых не последнее место занимает появление трудностей при желании выехать за границу. Поэтому важно знать, каким образом может производиться уплата налога на имущество физических лиц.

Самый быстрый способ осуществляется при помощи любого устройства, которое позволяет выйти в интернет. В данном случае отпадает необходимость тратить время на посещение соответствующих учреждений (в первую очередь банков), подстраиваясь при этом под их график работы.

Очевидно, что при желании плательщик может прийти с квитанцией в любое банковское отделение, где он получит желаемую услугу. Для тех же, кто желает сэкономить свое время и перейти на удаленное сотрудничество с Федеральной налоговой инспекцией, можно предложить несколько вариантов, как производится уплата налога на имущество.В отношении юридических лиц действуют свои правила. Налоговая отчетность может сдаваться как непосредственно в налоговую инспекцию в бумажном виде на установленном бланке, так и через интернет. В последнем случае необходимо быть подключенным к общей системе ФНС, что позволяет заполнять нужную форму удаленно. В нее вносятся все сведения, в том числе авансовые платежи по налогу на имущество. Электронная подпись, используемая для утверждения документа, должна быть зарегистрирована. Оплата производится с расчетного счета организации.

Как оплатить налог на имущество через интернет?

Для того чтобы произвести нужную уплату налога удаленно, необходимо иметь пластиковую карточку, на которую имеется достаточно средств. Есть несколько наиболее популярных сервисов для оплаты, среди которых такие как:

  • Сбербанк Онлайн;
  • портал «Госуслуги»;
  • личный кабинет на сайт Федеральной налоговой службы;
  • интернет банкинг своего банка;
  • электронные кошельки.

Каждый из них предполагает схожую схему, по которой происходит оплата. После прохождения процедуры авторизации необходимо найти в главном меню пункт, который касается проверки задолженности по налогам или их оплаты. После переход по ссылке появляется форма, которую требуется заполнить персональными данными (в числе которых ИНН). Следовательно, отпадает необходимость в наличии квитанции.
Обратите внимание, что некоторые сервисы берут со своих пользователей комиссию за проведение операции. Также следует помнить, что использование удаленных систем требуется предварительная регистрация. И если в случае с интернет банкингом вопрос о получении логина и пароля решается быстро, то для получения доступа к порталу Госуслуг потребуется время.

Налоговые льготы по налогу на имущество в 2020 году

Льготы, предоставляемые гражданам по данному налогу, классифицируют как:

  • Общие льготы, предоставляемые определенным категориям граждан,
  • Общие льготы, установленные в отношении определенных объектов имущества,
  • Льготы, предусмотренные в отдельных регионах и определяемые местными органами самоуправления.

К первой категории относят освобожденных от уплаты налога на имущество:

  • Граждан пенсионного возраста;
  • Граждан, которым было присвоено звание Героя России или Советского Союза;
  • Ветеранов и участников различных военных действий (в том числе, ВОВ);
  • Инвалидов I и II групп, инвалидов детства;
  • Лиц, пострадавших в результате аварии на ЧАЭС или во время испытаний ядерного оружия.

Льготы на ту или иную недвижимость связаны с осуществлением определенной профессиональной деятельности. Так, налог не оплачивают люди творческих профессий. Однако льгота установлена исключительно в отношении мастерских, студий, галерей и других зданий/комнат, предназначенных для ведения деятельности.

Также освобождение от налога на имущество предусмотрено для небольших хозяйственных помещений, которые размещены на территории, предназначенной для осуществления непредпринимательской деятельности.

Налог на имущество является одним из местных государственных сборов. В связи с этим, органы власти каждого отдельного округа или района имеют право освобождать от данной выплаты тех или иных граждан (не попадающих под общие федеральные льготы).

Как оформить льготы по налогу на имущество?

  1. Для того чтобы получить льготу, иными словами, оформить право не платить налог на имущество, необходимо обратиться в районное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).
  2. На месте заполняется соответствующее заявление и к нему прикрепляются копии всех документов, которые свидетельствуют о наличии права на данную льготу.
  3. Заявление может быть передано лично инспектору либо направлено по почте (с приложением копий документов). Во втором случае рекомендуется отправлять документы ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.

Стоит отметить, что законодательство предусматривает право гражданина на подачу подобного заявления и в произвольно форме, однако для более быстрого и корректного рассмотрения рекомендуется использовать стандартный бланк.

Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц (и другим гражданам) предоставляются по различным категориям недвижимого имущества, но только на единственный объект в рамках категории. Например, владелец нескольких домов, квартир и хозяйственных построек, попадающий под льготы, имеет право не платить государственную пошлину на один дом, одну квартиру и одну хозпостройку.

Данные льготы вступают в силу с момента появления права на эту льготу. Если гражданин обратился в отделение ФНС не сразу, уже перечисленные суммы налога будут пересчитаны и возвращены. Однако такой перерасчет возможен только за последние три года с момента обращения.

Налог на имущество — сроки уплаты в 2020 году

Налоговый кодекс определяет срок уплаты налога на имущество — не позднее первого декабря следующего за отчетным года. В 2019 году государственный взнос уплачивается на объекты недвижимости, бывшие в собственности в предыдущем, соответственно. Также кодекс оговаривает, что обязанность оплатить налог возникает у гражданина в момент получения соответствующего уведомления. Дата получения является началом 30-дневного срока, в течение которого задолженность по налогам должна быть погашена.

В случае неполучения уведомления, во избежание спорных и конфликтных ситуаций, гражданину рекомендуется самостоятельно обратиться в региональное отделение ФНС.

На официальном сайте ФНС nalog.ru предусмотрена уплата авансов, т.е. перечисление средств на уплату налога до его подсчета и определения точной суммы.

Нарушение срока уплаты налога на имущество физических лиц — последствия

Возможные последствия несоблюдения сроков уплаты налога:

  • В случае неполучения от владельца имущества в установленный срок определенной суммы налога, налоговая инспекция имеет право начислить пеню за каждый день просрочки. Пеня определяется как произведение невнесенной/недоплаченной суммы налога, количества дней просрочки (с учетом праздничных и выходных) и специального коэффициента (ставки рефинансирования, деленной на 300).
  • Пеня может быть начислена и в случае неполной уплаты налога на имущество.
  • Помимо ежедневного начисления пени за неуплату имущественного налога предусмотрено применение штрафных санкций. В зависимости от срока просрочки штраф может составить от 10 до 40 процентов от суммы начисленного налога.
  • Если гражданин продолжает игнорировать требование об уплате налога, против него может быть заведено уголовное дело. Суммы налога, пени и штрафов могут быть взысканы за счет личного имущества, денежных средств на банковских счетах и др.

Для юридических лиц предусмотрена отдельная система по уплате налога на имущество. На основании данных за первый–третий кварталы организация вносит в бюджет аванс. После окончания календарного года высчитывается точная сумма подлежащего уплате налога, и предприятие доплачивает разницу не позднее 30 марта следующего года.

http://bankiros.ru/wiki/term/nalog-na-imusestvo

Налог на имущество организаций в 2020 году

Налог на имущество организаций льготы - картинка 7

Налог на имущество организаций является одним из налогов, который, относятся к ведению субъектов, то есть он является региональным. Это означает, что каждый субъект имеет право самостоятельно принимать решение по поводу ставок, времени и способов его выплаты. Но регионы не имеют полную свободу в вопросах, касающихся даже тех налогов, что отнесены к их ведению, потому что в Налоговом кодексе определены рамки, в которых уже субъект может действовать по своему усмотрению. Основной объем информации по настоящему налогу содержится в главе 20 НК РФ.

Налогоплательщик — кто это

Налогоплательщик — то, лицо, которое платит налог. Если речь идет конкретно о налоге на имущество организаций, то легко догадаться, что налогоплательщиком может быть лишь организация, имеющая в своей собственности имущество, которое является объектом этого налога.

В свою очередь налогоплательщиками не являются UEFA и ее филиалы и то же с FIFA. Не будут они налогоплательщиками вплоть до 31 декабря 2020 года.

Какое же имущество будет облагаться налогом

Если речь идет о налоге на имущество юридических лиц, то в настоящих правоотношениях объектом будет являться лишь недвижимое имущество, принадлежащее юридическому лицу.

Налог на имущество организаций льготы - картинка 8

Но не все недвижимое имущество будет облачаться настоящим налогом. К исключениям можно отнести:

  1. земельные участки;
  2. морские суда;
  3. различные объекты, где используются ядерные установки;
  4. объекты, отнесенные к культурному наследию;
  5. различные космические объекты;
  6. имущество, переданное государственным органам на праве оперативного управления в экстренных ситуациях.

Что входит в налоговую базу
и что это такое

Под налоговой базой в законодательстве подразумевается общая сумма всех объектов налогообложения конкретного юридического лица. Но не на все объекты распространяется такой способ исчисления — на некоторые же, в свою очередь, она рассчитывается по их кадастровой стоимости.

Взимание налога является невозможным, если не будет произведен расчет налоговой базы.

Она рассчитывается для каждого объекта по-отдельности. Юридическое лицо обязано самостоятельно производить все вычисления.

А налоговая ставка

Устанавливается налоговая ставка региональными органами, но, как уже было сказано выше, она должно соответствовать рамкам, установленным кодексом — быть не выше 2,2%. Определение ставок также зависит и от самого налогоплательщика, и от конкретного объекта, о котором идет речь: к примеру, объекты находящиеся в Республике Сахе, Иркутской или Амурской области имеют нулевую процентную ставку.

На какие льготы может рассчитывать юридическое лицо

В налоговом законодательстве России существуют определенные льготы:

  1. Органы уголовно-исполнительной власти освобождаются от уплаты налогов за имущество, которое требуется им для непосредственного исполнения своих полномочий.
  2. То же касается и имущества, находящееся в собственности религиозных организаций.
  3. А также и общероссийских организаций, чьей целью является поддержка инвалидов.
  4. Льготы касаются еще и всего имущества, которое задействовано в производстве лекарств.
  5. Все, что касается федеральных автомобильных дорог налогом не облагается.
  6. То же касается адвокатов — бюро и консультаций.
  7. Еще научные организации имеют льготы.

Это все на федеральном уровне, если же говорить про региональные льготы, то каждый субъект имеет право самостоятельно учреждать их, а также разрабатывать основания для их применения. Для того, чтобы узнать — имеются ли в вашем регионе льготы, — на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы имеется специальный поисковик.

Налог на имущество организаций льготы - картинка 10

Чтобы вычислить сумму, которую вам потребуется выплатить по налогу на имущество организаций, существует довольно простая схема: вам требуется умножить налоговую ставку на получившуюся сумму налоговой базы — это и будет нужная вам цифра.

Изменения налога на имущество организаций в 2020 году

С нового года от налогоплательщиков будет требоваться отчет только по окончании налогового периода, но производить расчеты по авансовым платежам к этому сроку больше не нужно.

Декларацию, которая касается имущества, входящего в реестр Единой системы газоснабжения, юридическое лицо будет обязано подавать только в органы по местонахождению такого имущества. Делать это надо будет опять же по окончанию налогового периода.

Что касается объектов, местонахождение которых в момент подачи декларации находится за пределами территории страны, в территориальном море или же континентальном шельфе, или особой исключительной экономической зоне, отчетность по ним подается в орган по местонахождению самой организации.

Налогоплательщики, которые подпадают под определение крупнейших, со следующего года будут подавать декларацию в органы учета крупнейших налогоплательщиков.

Отдельные изменения коснулись Приморского края, где теперь авансовые платежи должны будут происходить не позже определенных дат по окончанию отчетных периодов. Также если там находится имущество юридического лица, то подача декларации должна осуществляться в орган Приморского края не позднее 1 марта 2020.

Повезло лицам, чье имущество сильно разбросано по стране, потому что им можно будет подавать одну общую налоговую декларацию, даже если они прикреплены к нескольким органам, но тут речь идет только об объектах, чья налоговая база определяется по средней стоимости.

Юридическое лицо будет иметь право самостоятельно выбирать налоговый орган, куда оно собирается подать декларация. Для этого от него ежегодно требуется до 1 марта уведомлять налоговый орган по своей территории, подав заявление.

Форма подобного заявления определена федеральным органом, в чьи обязанности входит контроль и надзор в сфере налогов.

Но предоставлять единую декларацию — право самого налогоплательщика, поэтому если ему удобнее следовать старой системе, то он свободен это продолжать делать и подавать декларацию в каждый орган, в котором он находится на учете.

Все формы деклараций вы можете найти на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации.

http://yur-gazeta.ru/ekonomika/nalog-na-imyshestvo-organizacii-v-2020-gody.html

Литература

  1. Додонов Большой юридический словарь / Додонов, В.Н. и. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 790 c.
  2. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.
  3. Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.
  4. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.
  5. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях