Налог на имущество организаций льготы

Важная информация: "Налог на имущество организаций льготы" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Если данный срок пропустить, налоговики откажутся принимать единую отчетность по налогу на имущество (письмо ФНС России от 3 декабря 2018 г. № БС-4-21/[email protected]).

По какой форме подавать уведомление

Уведомление необходимо подать по новой форме, которая утверждена приказом ФНС России от 19 июня 2019 г. № ММВ-7-21/[email protected] Документ применяется с 1 января 2020 года.

В уведомлении необходимо указать:

• наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, номер контактного телефона;
• налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность;
• налоговый период (отчетные периоды), в течение которого (которых) будет применяться единая отчетность;
• сведения о руководителе или представителе налогоплательщика.

Воспользоваться формой, которая была рекомендована в письме ФНС от 21 ноября 2018 г. № БС-4-21/[email protected] на 2019 год, нельзя. Этот порядок отменен письмом ФНС от 12 июля 2019 г. № БС-4-21/[email protected]

В этом выпуске

Новая бухгалтерская отчетность; бумажная отчетность отменяется; с 2020 года отменены 2 декларации; и др. темы.

http://www.buhgalteria.ru/article/nalog-na-imushchestvo-izmeneniya-kotorye-deystvuyut-s-fevralya-2020

Налог на имущество в 2020 году

Среди всех видов сборов, которые выплачивает население нашей страны в бюджет государства, отдельно стоит отметить налог на имущество. Его выплачивает каждый собственник. Рассмотрим, что он из себя представляет и на каких условиях начисляется.

На кого распространяется налог на имущество?

Налог на имущество распространяется на всех собственников того или иного вида имущества. Представляя собой государственный сбор, данный вид налогообложения предусматривает предоставление определенных льгот перечисленным в соответствующем законодательном акте категориям населения. Так, к их числу относятся в первую очередь пенсионеры, так как они считаются социально незащищенными и малообеспеченными. Под действие льготы попадают такие объекты недвижимости как:

• квартира или отдельная комната;
• дача;
• гараж;
• нежилое строение, используемое для хозяйственных целей, если его площадь не превышает 50 метров квадратных;
• помещения, которые используются в творческих целях.

Если в собственности находятся несколько схожих объектов недвижимости, то выплата налога отсутствует только в отношении одного из них. Другими словами, при наличии в собственности двух квартир на одну из них налоги будут начисляться по общим правилам.

Также к тем, кто имеет право на льготы на налог на имущество, относятся следующие категории граждан:

• награжденные званием Героя Советского Союза или РФ;
• участники ВОВ;
• пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС и некоторые другие.

Необходимость в оплате налога на имущество указывается в письменном уведомлении, которое высылает налоговая служба плательщика. Оплата может быть произведена как в любом банковском отделении, так и через интернет с использованием специальных порталов (например, сайта госуслуг или личного кабинета налогоплательщика). Оплата налога производится в году, следующем за прошедшим налоговым периодом.

Каким образом осуществляется расчет налога на имущество?

Законодательство имеет свойство меняться. Причем за нововведениями стоит следить максимально внимательно, ведь от них зависит то, в каком размере и в каком порядке будет производиться оплата тех или иных налоговых отчислений. В частности, изменение порядка расчета размера налога на недвижимости привели к существенному изменению суммы выплаты. Ранее на основу бралась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, что приводило к значительному занижению ставок за счет того, что она рассчитывалась исходя из первоначальной стоимость недвижимости, которая была потрачена при его строительстве, и степени износа. Однако с 2016 года порядок, по которому рассчитывается имущественный налог, был пересмотрен за счет приближения используемой стоимости недвижимости к цене, установленной на рынке. Это стало возможным в связи с тем, что при расчетах за основу стала браться кадастровая стоимость того или иного объекта, который находится в собственности. Вследствие таких изменений произошел значительный рост данного вида налога.

Что касается ставки налога, то ее размер может изменяться в зависимости от региона. Установленные на федеральном уровне показатели не являются обязательными. Единственное ограничение заключается в том, что принятые на местах ставки налога на имущества не должны превышать общероссийские более чем на три процента.

[3]

Следует подчеркнуть, что для снижения налоговой нагрузки на население порядок, согласно которому начисляется налог на недвижимое имущество, предусматривает, что на объект недвижимости предусматривается налоговый вычет, который составляет площадь размером 20 квадратных метров. Следовательно, при расчете данного вида сбора в качестве облагаемой площади берется та, которая остается от разницы между общим размером объекта недвижимости и предоставляемым вычетом.

Конечный расчет размера, который составляет налог на имущество физических лиц в 2020, представляет собой несложную операцию умножения кадастровой стоимости интересующего объекта на установленную ставку (можно ориентироваться на средний показатель, который составляет 0,1%). Информацию о том, чему равняется кадастровая стоимость дома, быстрее всего найти на официальном сайте Росреестра. Для получения интересующих сведений после входа на указанный портал необходимо заполнить специальную форму (потребуется внести данные, отражающие местонахождение рассматриваемого объекта недвижимости). После обработки запроса искомая информация отобразится на экране.

Таким образом, можно сделать вывод, что чем более дорогостоящее по рыночным меркам жилье находится в собственности, тем выше взимаемый налог на имущество.

Порядок начисления и выплаты налога на имущество для организаций

Отдельно стоит затронуть вопрос, что собой представляет налог на имущество юридических лиц. Очевидно, что далеко не все компании работают на условиях аренды, множество из них обладают одним или несколькими объектами недвижимости на правах собственности. К таким помещениям относятся офисные здания, помещения общепита и любые другие постройки, которые используются в процессе работы. Ставка в данном случае выше: она составляет около 2%.

Стоимость объекта и ставка налога

Суммарная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

До 300 000 рублей включительно

До 0,1 процента включительно

Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно

Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

Как оплатить налог на имущество — основные способы

В отношении уплаты налогов следует помнить, что их суммы обычно не являются критичными, в то время как просрочка грозит созданием ряда проблем, среди которых не последнее место занимает появление трудностей при желании выехать за границу. Поэтому важно знать, каким образом может производиться уплата налога на имущество физических лиц.

Самый быстрый способ осуществляется при помощи любого устройства, которое позволяет выйти в интернет. В данном случае отпадает необходимость тратить время на посещение соответствующих учреждений (в первую очередь банков), подстраиваясь при этом под их график работы.

Очевидно, что при желании плательщик может прийти с квитанцией в любое банковское отделение, где он получит желаемую услугу. Для тех же, кто желает сэкономить свое время и перейти на удаленное сотрудничество с Федеральной налоговой инспекцией, можно предложить несколько вариантов, как производится уплата налога на имущество.В отношении юридических лиц действуют свои правила. Налоговая отчетность может сдаваться как непосредственно в налоговую инспекцию в бумажном виде на установленном бланке, так и через интернет. В последнем случае необходимо быть подключенным к общей системе ФНС, что позволяет заполнять нужную форму удаленно. В нее вносятся все сведения, в том числе авансовые платежи по налогу на имущество. Электронная подпись, используемая для утверждения документа, должна быть зарегистрирована. Оплата производится с расчетного счета организации.

Как оплатить налог на имущество через интернет?

Для того чтобы произвести нужную уплату налога удаленно, необходимо иметь пластиковую карточку, на которую имеется достаточно средств. Есть несколько наиболее популярных сервисов для оплаты, среди которых такие как:

• Сбербанк Онлайн;
• портал «Госуслуги»;
• личный кабинет на сайт Федеральной налоговой службы;
• интернет банкинг своего банка;
• электронные кошельки.

Каждый из них предполагает схожую схему, по которой происходит оплата. После прохождения процедуры авторизации необходимо найти в главном меню пункт, который касается проверки задолженности по налогам или их оплаты. После переход по ссылке появляется форма, которую требуется заполнить персональными данными (в числе которых ИНН). Следовательно, отпадает необходимость в наличии квитанции.
Обратите внимание, что некоторые сервисы берут со своих пользователей комиссию за проведение операции. Также следует помнить, что использование удаленных систем требуется предварительная регистрация. И если в случае с интернет банкингом вопрос о получении логина и пароля решается быстро, то для получения доступа к порталу Госуслуг потребуется время.

Налоговые льготы по налогу на имущество в 2020 году

Льготы, предоставляемые гражданам по данному налогу, классифицируют как:

• Общие льготы, предоставляемые определенным категориям граждан,
• Общие льготы, установленные в отношении определенных объектов имущества,
• Льготы, предусмотренные в отдельных регионах и определяемые местными органами самоуправления.

К первой категории относят освобожденных от уплаты налога на имущество:

Льготы на ту или иную недвижимость связаны с осуществлением определенной профессиональной деятельности. Так, налог не оплачивают люди творческих профессий. Однако льгота установлена исключительно в отношении мастерских, студий, галерей и других зданий/комнат, предназначенных для ведения деятельности.

Также освобождение от налога на имущество предусмотрено для небольших хозяйственных помещений, которые размещены на территории, предназначенной для осуществления непредпринимательской деятельности.

Налог на имущество является одним из местных государственных сборов. В связи с этим, органы власти каждого отдельного округа или района имеют право освобождать от данной выплаты тех или иных граждан (не попадающих под общие федеральные льготы).

Как оформить льготы по налогу на имущество?

1. Для того чтобы получить льготу, иными словами, оформить право не платить налог на имущество, необходимо обратиться в районное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).
2. На месте заполняется соответствующее заявление и к нему прикрепляются копии всех документов, которые свидетельствуют о наличии права на данную льготу.
3. Заявление может быть передано лично инспектору либо направлено по почте (с приложением копий документов). Во втором случае рекомендуется отправлять документы ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.

Стоит отметить, что законодательство предусматривает право гражданина на подачу подобного заявления и в произвольно форме, однако для более быстрого и корректного рассмотрения рекомендуется использовать стандартный бланк.

Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц (и другим гражданам) предоставляются по различным категориям недвижимого имущества, но только на единственный объект в рамках категории. Например, владелец нескольких домов, квартир и хозяйственных построек, попадающий под льготы, имеет право не платить государственную пошлину на один дом, одну квартиру и одну хозпостройку.

Данные льготы вступают в силу с момента появления права на эту льготу. Если гражданин обратился в отделение ФНС не сразу, уже перечисленные суммы налога будут пересчитаны и возвращены. Однако такой перерасчет возможен только за последние три года с момента обращения.

Налог на имущество — сроки уплаты в 2020 году

Налоговый кодекс определяет срок уплаты налога на имущество — не позднее первого декабря следующего за отчетным года. В 2019 году государственный взнос уплачивается на объекты недвижимости, бывшие в собственности в предыдущем, соответственно. Также кодекс оговаривает, что обязанность оплатить налог возникает у гражданина в момент получения соответствующего уведомления. Дата получения является началом 30-дневного срока, в течение которого задолженность по налогам должна быть погашена.

В случае неполучения уведомления, во избежание спорных и конфликтных ситуаций, гражданину рекомендуется самостоятельно обратиться в региональное отделение ФНС.

На официальном сайте ФНС nalog.ru предусмотрена уплата авансов, т.е. перечисление средств на уплату налога до его подсчета и определения точной суммы.

Нарушение срока уплаты налога на имущество физических лиц — последствия

Возможные последствия несоблюдения сроков уплаты налога:

• В случае неполучения от владельца имущества в установленный срок определенной суммы налога, налоговая инспекция имеет право начислить пеню за каждый день просрочки. Пеня определяется как произведение невнесенной/недоплаченной суммы налога, количества дней просрочки (с учетом праздничных и выходных) и специального коэффициента (ставки рефинансирования, деленной на 300).
• Пеня может быть начислена и в случае неполной уплаты налога на имущество.
• Помимо ежедневного начисления пени за неуплату имущественного налога предусмотрено применение штрафных санкций. В зависимости от срока просрочки штраф может составить от 10 до 40 процентов от суммы начисленного налога.
• Если гражданин продолжает игнорировать требование об уплате налога, против него может быть заведено уголовное дело. Суммы налога, пени и штрафов могут быть взысканы за счет личного имущества, денежных средств на банковских счетах и др.

Для юридических лиц предусмотрена отдельная система по уплате налога на имущество. На основании данных за первый–третий кварталы организация вносит в бюджет аванс. После окончания календарного года высчитывается точная сумма подлежащего уплате налога, и предприятие доплачивает разницу не позднее 30 марта следующего года.

http://bankiros.ru/wiki/term/nalog-na-imusestvo

Налог на имущество организаций в 2020 году

Налог на имущество организаций является одним из налогов, который, относятся к ведению субъектов, то есть он является региональным. Это означает, что каждый субъект имеет право самостоятельно принимать решение по поводу ставок, времени и способов его выплаты. Но регионы не имеют полную свободу в вопросах, касающихся даже тех налогов, что отнесены к их ведению, потому что в Налоговом кодексе определены рамки, в которых уже субъект может действовать по своему усмотрению. Основной объем информации по настоящему налогу содержится в главе 20 НК РФ.

Налогоплательщик — кто это

Налогоплательщик — то, лицо, которое платит налог. Если речь идет конкретно о налоге на имущество организаций, то легко догадаться, что налогоплательщиком может быть лишь организация, имеющая в своей собственности имущество, которое является объектом этого налога.

В свою очередь налогоплательщиками не являются UEFA и ее филиалы и то же с FIFA. Не будут они налогоплательщиками вплоть до 31 декабря 2020 года.

Какое же имущество будет облагаться налогом

Если речь идет о налоге на имущество юридических лиц, то в настоящих правоотношениях объектом будет являться лишь недвижимое имущество, принадлежащее юридическому лицу.

Но не все недвижимое имущество будет облачаться настоящим налогом. К исключениям можно отнести:

1. земельные участки;
2. морские суда;
3. различные объекты, где используются ядерные установки;
4. объекты, отнесенные к культурному наследию;
5. различные космические объекты;
6. имущество, переданное государственным органам на праве оперативного управления в экстренных ситуациях.

Что входит в налоговую базу
и что это такое

Под налоговой базой в законодательстве подразумевается общая сумма всех объектов налогообложения конкретного юридического лица. Но не на все объекты распространяется такой способ исчисления — на некоторые же, в свою очередь, она рассчитывается по их кадастровой стоимости.

Взимание налога является невозможным, если не будет произведен расчет налоговой базы.

Она рассчитывается для каждого объекта по-отдельности. Юридическое лицо обязано самостоятельно производить все вычисления.

А налоговая ставка

На какие льготы может рассчитывать юридическое лицо

В налоговом законодательстве России существуют определенные льготы:

1. Органы уголовно-исполнительной власти освобождаются от уплаты налогов за имущество, которое требуется им для непосредственного исполнения своих полномочий.
2. То же касается и имущества, находящееся в собственности религиозных организаций.
3. А также и общероссийских организаций, чьей целью является поддержка инвалидов.
4. Льготы касаются еще и всего имущества, которое задействовано в производстве лекарств.
5. Все, что касается федеральных автомобильных дорог налогом не облагается.
6. То же касается адвокатов — бюро и консультаций.
7. Еще научные организации имеют льготы.

Это все на федеральном уровне, если же говорить про региональные льготы, то каждый субъект имеет право самостоятельно учреждать их, а также разрабатывать основания для их применения. Для того, чтобы узнать — имеются ли в вашем регионе льготы, — на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы имеется специальный поисковик.

Чтобы вычислить сумму, которую вам потребуется выплатить по налогу на имущество организаций, существует довольно простая схема: вам требуется умножить налоговую ставку на получившуюся сумму налоговой базы — это и будет нужная вам цифра.

Изменения налога на имущество организаций в 2020 году

Декларацию, которая касается имущества, входящего в реестр Единой системы газоснабжения, юридическое лицо будет обязано подавать только в органы по местонахождению такого имущества. Делать это надо будет опять же по окончанию налогового периода.

Что касается объектов, местонахождение которых в момент подачи декларации находится за пределами территории страны, в территориальном море или же континентальном шельфе, или особой исключительной экономической зоне, отчетность по ним подается в орган по местонахождению самой организации.

Налогоплательщики, которые подпадают под определение крупнейших, со следующего года будут подавать декларацию в органы учета крупнейших налогоплательщиков.

Отдельные изменения коснулись Приморского края, где теперь авансовые платежи должны будут происходить не позже определенных дат по окончанию отчетных периодов. Также если там находится имущество юридического лица, то подача декларации должна осуществляться в орган Приморского края не позднее 1 марта 2020.

Повезло лицам, чье имущество сильно разбросано по стране, потому что им можно будет подавать одну общую налоговую декларацию, даже если они прикреплены к нескольким органам, но тут речь идет только об объектах, чья налоговая база определяется по средней стоимости.

Юридическое лицо будет иметь право самостоятельно выбирать налоговый орган, куда оно собирается подать декларация. Для этого от него ежегодно требуется до 1 марта уведомлять налоговый орган по своей территории, подав заявление.

Форма подобного заявления определена федеральным органом, в чьи обязанности входит контроль и надзор в сфере налогов.

Но предоставлять единую декларацию — право самого налогоплательщика, поэтому если ему удобнее следовать старой системе, то он свободен это продолжать делать и подавать декларацию в каждый орган, в котором он находится на учете.

Все формы деклараций вы можете найти на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации.