WordPress

Льготы при благотворительности для налогообложения

Льготы при благотворительности для налогообложения - картинка 1
Важная информация: "Льготы при благотворительности для налогообложения" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

5 фактов о благотворительных пожертвованиях и налогах — Налоги — 2020

Многие люди сосредотачиваются на том, чтобы давать ближе к концу года. В дополнение к натиску праздничных расходов, который начинается с продаж в Черную пятницу в торговых центрах и онлайн, конец года также является популярным временем для пожертвований благотворительным организациям. Благотворительные организации не только наращивают свои усилия по сбору средств в конце года, но это также последний шанс получить потенциальные налоговые льготы от благотворительных пожертвований.

Законы, регулирующие благотворительные пожертвования и налоги, несколько сложны, и налоговая реформа внесла некоторые изменения, которые окажут влияние на тех, кто стремится списать свои благотворительные подарки. Ниже мы рассмотрим пять вещей, которые вам действительно нужно знать, чтобы ваши пожертвования пошли как можно дальше — как на благотворительность, так и на ваши личные финансы.

1. Только подарки квалифицированным благотворительным организациям имеют право на налоговый вычет

Возможно, самое важное, что доноры должны знать, это то, что для того, чтобы получить налоговый вычет за благотворительный подарок, вы должны сделать подарок организации, которая считается настоящей благотворительностью. Не все некоммерческие организации имеют право на благотворительный статус в соответствии с разделом 501 (с) (3) Налогового кодекса. Например, подарки политическим организациям, бизнес-лигам, социальным клубам, братским обществам и множеству других организаций, которые имеют право на получение некоммерческого статуса, не подлежат вычету.

Чтобы проверить, будет ли ваш подарок облагаемым налогом, вы можете выполнить поиск на этом веб-сайте IRS, чтобы определить, входит ли организация, которой вы хотите сделать подарок, в список квалифицированных благотворительных организаций. Таким образом, вы будете абсолютно уверены, что списание пожертвования не вызовет аудит.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Льготы при благотворительности для налогообложения - картинка 2

2. Вы должны детализировать вычеты, чтобы получить налоговую льготу для пожертвования.

Большинство людей знают, что пожертвования в благотворительные организации подлежат вычету, но не все понимают, что вычеты доступны только тем, кто перечисляет свои налоговые декларации. Те, кто принимает стандартные вычеты, не получают налоговых льгот от своих пожертвований.

В этом году это более масштабная сделка, чем в прошлом, потому что налоговая реформа значительно увеличила размер стандартного вычета в 2018 году по сравнению с уровнями 2017 года. Это почти наверняка приведет к тому, что меньшее количество людей решат перечислить детали, а это, в свою очередь, даст меньше людей налоговых льгот от их благотворительных пожертвований.

3. Вам нужно подтверждение подарков на 250 долларов или больше

Большинство людей отдают деньги или чеки в качестве благотворительных пожертвований, потому что это просто. Тем не менее, существуют некоторые требования к подаркам от 250 долларов и более. В дополнение к записям, которые необходимо хранить для любого пожертвования, подтверждающего, что вы сделали пожертвование, подарок в размере 250 долларов должен получить письменное подтверждение от благотворительной организации, в котором указано, сколько вы дали, и указано, получили ли вы что-либо взамен от благотворительной организации. Это, в свою очередь, поможет вам определить чистую сумму, которую вы можете вычесть, так как вы обычно должны компенсировать свое пожертвование стоимостью того, что вы получаете от благотворительной организации в обмен на подарок, если только он не претендует на освобождение.

4. Многие дары собственности требуют больше документации

Вы также можете пожертвовать имущество на благотворительность, и в целом вы можете вычесть его справедливую рыночную стоимость. Для вычетов в размере 500 долларов США и более необходимо заполнить форму IRS 8283, в которой требуется некоторая базовая информация о подаренных товарах. Если вы требуете вычета в размере более 5000 долларов США, вам потребуется квалифицированная оценка имущества, если только это не публично торгуемая ценная бумага, такая как акция. Подарки выше отметки в 500 000 долларов требуют, чтобы вы приложили оценку к вашей налоговой декларации.

Имейте в виду, что из-за проблем с мошенничеством подарки в особых категориях, таких как автомобили и другие транспортные средства, требуют особого отношения. Ваша благотворительная организация должна предоставить вам подробную информацию о том, что вам нужно для подтверждения вашего пожертвования.

5. Пожилые люди могут делать пожертвования непосредственно от ИРА

Наконец, один выбор, что пожилые американцы имеют возможность пожертвовать деньги от ИРА. Те, кто старше 70 лет, могут пожертвовать до 100 000 долларов на благотворительность непосредственно из своего IRA. Несмотря на то, что вы не получите налоговые вычеты за это, вам также не придется включать сумму, снятую с вашего IRA, в качестве налогооблагаемого дохода, как если бы вы хранили эти деньги самостоятельно. Этот благотворительный ролловер может быть отличным способом использовать лишние пенсионные деньги, которые вам не нужны, чтобы пойти на великое дело.

Дай смарт

Пожертвование на благотворительность — это давняя традиция для многих, и стоит приложить усилия, чтобы она работала и на благотворительность, и на себя. Зная правила, регулирующие благотворительные пожертвования и ваши налоги, вы сможете максимально использовать щедрость Службы внутренних доходов и приносить больше пользы для всего мира.

http://rus.paceinvestmentclub.com/5-things-know-about-charitable-donations-305445

Налоговые льготы при благотворительности для ип

Понятие и цели

В соответствии с N135-ФЗ от 11.08.1995. под определением благотворительной деятельности подразумевается бескорыстное оказание помощи тем, кто в ней нуждается. Помощь может быть выражена в предоставлении денежных сумм, в бесплатном обслуживании, в передаче продовольственных и иных товаров в дар, в выполнении работ за свой счет.

В этом же нормативном акте указаны цели благотворительной деятельности:

  1. Материальная помощь, социальная реабилитация и поддержка граждан, неспособных самостоятельно отстаивать свои права в силу различных жизненных обстоятельств.
  2. Оказание помощи населению в ликвидации последствий стихийных бедствий, аварий, катастроф и в их предотвращении.
  3. Поддержка пострадавших в разного рода катастрофах, военных действиях, репрессиях, религиозных и национальных притеснениях.
  4. Деятельность по сохранению и укреплению мирного взаимодействия народов.
  5. Участие в формировании общественного мнения о ценностях и роли семьи.
  6. Содействие по вопросам защиты детей и родителей.
  7. Оказание помощи детям, оставшимся без родителей и попечителей.
  8. Помощь в развитии образования, науки, искусства и культуры.
  9. Деятельность, направленная на популяризацию здорового образа жизни, необходимости профилактики заболеваний, физической культуры и спорта.
  10. Поддержка детских и молодежных организаций.
  11. Содействие нравственному воспитанию подрастающего поколения, развитию творчества детей, формированию патриотизма молодежи.
  12. Помощь в создании и распространении социальной рекламы.
  13. Содействие в правовом просвещении населения.
  14. Деятельность, связанная с охраной культурно и природно значимых объектов и территорий.
  15. Помощь в охране окружающей среды и защите животных.

Иначе говоря, безвозмездная помощь должна быть направлена на благие, социально и природно значимые цели, чтобы считаться благотворительностью.

Понятие благотворительной деятельности

Благотворительная деятельность — это бескорыстная помощь, оказанная тем, кому она необходима. Помощь может выразиться в деньгах или передаче какого-то определённого товара или подарка.

Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года

Предприниматель имеет право вести бизнес, согласно налогового кодекса России. При регистрации физическим лицом ИП, налогообложение складывается гораздо проще, чем у «ООО» и «АО».

ИП в большинстве случаев выбирают УСН (расшифровывается как упрощённая система налогообложения). Но у подобного метода был один минус — до 1 января 2018 при регистрации в декабре ИП сразу же в следующем году необходимо предоставить отчетность за пару недель декабря прошлого года. Такой нюанс был неудобен. Некоторые ИП не успевали подавать бумаг.

Закон претерпел изменения и с 1 января 2018 года для ИП, начавшего свою деятельность до 31 декабря 2017 года, налоговый период будет одинаковым с юридическими лицами, что намного удобнее.

Что дают налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Каникулы для индивидуальных предпринимателей выгодны, поскольку помогают развивать свой бизнес. Большинство начинающих бизнесменов боятся больших ставок на налогообложение, а потому не рискуют открывать свое дело. Налоговые льготы для начинающих предпринимателей помогают с подобным вопросом.

Налоговые льготы при инвестировании в РФ в 2018 году

Налоговые льготы для ИП в 2018 году позволяют заниматься именно построением своего бизнеса и хотя бы некоторое время не думать о налогах, которые потребуется заплатить в дальнейшем.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами для ИП?

Воспользоваться налоговыми каникулами для индивидуальных предпринимателей могут люди, выполняющие следующие требования:

  1. ИП открывается на имя бизнесмена впервые. Нет возможности закрыть старые ИП, организовать новые и обратиться за получением налоговых льгот для ИП в 2018.
  2. Доля от видов деятельности должна составлять 70% или выше от дохода ИП.
  3. В регионе проживания должен быть издан закон, разрешающий деятельность.

Как получить налоговый вычет по расходам на благотворительность

Полезная информация. Использование налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов в связи с покупкой жилья квартиры, комнаты, дома и т.

Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в таких ситуациях не существует. В этом случае, налогоплательщики, заявляющие право на получение имущественных вычетов в связи с покупкой жилья или социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование, вправе подать налоговую декларацию по ф.

Налогоплательщики могут уменьшить в году свои доходы на сумму денежных средств, которые они перечислили пп. Причем эти организации должны частично или полностью финансироваться из средств соответствующих бюджетов; – физкультурно-спортивных организаций, образовательных и дошкольных учреждений на цели физического воспитания граждан и содержание спортивных команд; в виде пожертвований религиозным организациям на осуществление уставной деятельности.

Исходя из положений пп. Социальный налоговый вычет в году по расходам на благотворительные цели и право на возврат подоходного налога предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Если социальный налоговый вычет за год по расходам на благотворительные цели и возврат подоходного налога полностью не удалось использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Напомним, что социальный налоговый вычет за год по расходам на благотворительные цели и возврат подоходного налога предоставляются по окончании года, в котором понесены расходы на благотворительность, на основании заявления физического лица при подаче заполненной налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ за год в налоговый орган пп.

Также необходимо предоставить и подтверждающие документы. Я помогу Вам правильно подготовить все необходимые документы в налоговую инспекцию для получения в году права на социальный налоговый вычет по расходам на благотворительные цели, заполню налоговую декларацию по ф. Ознакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе “Цены на услуги”.

Законодательное регулирование вопроса

Занятие предпринимательством – это один из способов легального дохода. А учитывая, что не все работодатели готовы принимать в свои ряды людей с ограниченными возможностями (и законодательство о квотировании рабочих мест мало помогает), то приходится искать альтернативные варианты заработка.

Льготы инвалидам-предпринимателям устанавливаются исходя из выбранной системы налогообложения. Всего их существует три:

  • общая (оплата взносов в полной мере без права получения скидок);
  • упрощенная (предприниматель будет оплачивать максимум 6% от суммы заработка; также допускается установление меньшей суммы отчислений на региональном уровне);
  • патентная (льгота при расчете выплат может составить до 30%).

Таблица № 1 «Какими правовыми актами руководствоваться для открытия своего ИП и получения льгот»

Ст. 430 устанавливает порядок осуществления отчислений по медицинскому страхованию.

Также дополнительно нужно учитывать Постановления региональных органов власти, в силу которых уменьшается процентная ставка налогообложения инвалидов.

Что такое инвалидность?

Инвалиды – это люди, которые имеют нарушения по части здоровья. Не имеет значения, каким образом была получена инвалидность. Инвалидность моет быть обусловлена врожденными причинами и нарушениями, которые были получены во время жизни человека.

[1]

Важно! Полученная группа инвалидности находит свое подтверждение юридически: решение принимается специальной медицинской комиссией на основе проведения экспертизы.

Первая группа инвалидности присваивается полностью нетрудноспособным гражданам. Инвалиды второй группы имеют нарушения со здоровьем, и им нужна перманентная помощь по уходу.

Важно! Решение о присваивании третьей группы инвалидности принимается по поводу тех людей, которые не могут осуществлять трудовую детальность по своей профессии, однако они в состоянии самостоятельно ухаживать за собой.

http://razvod.sno-kzngmu.ru/konsultacziya/nalogovye-lgoty-pri-blagotvoritelnosti-dlya-ip/

Информация о налоговом вычете на благотворительность

Что такое налоговый вычет на благотворительность?

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), к расходам на благотворительность можно применить налоговый вычет, то есть вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому можно вернуть уплаченный налог с расходов на пожертвования. Если Вы официально работаете, платите подоходный налог и несете расходы на благотворительность, Вы можете вернуть до 13% от суммы пожертвования.

В каких случаях можно получить вычет?

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

  • Благотворительные организации.
  • Религиозные организации. Вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности.
  • Социально ориентированные некоммерческие организации.
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
  • Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

Пример: В 2019 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2020 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

[2]

Пример: В 2019 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2020 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

Размер вычета

Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет: (13% х 25% х Ваш годовой доход).
  3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.

Пример: В 2019 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей. Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб. В 2020 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 рублей.

Пример: В 2019 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб. Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2019 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб. (360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

Обратите внимание: если по каким-то причинам пожертвование, по которому получен вычет, будет Вам возвращено, сумму вычета Вы будете обязаны включить в налоговую декларацию за тот период, когда осуществлен возврат (абз. 8 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: В 2018 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2019 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей). Однако позже, в 2019 году, пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2019 года (в 2020) должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб. в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

По нашему мнению, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Понятие вещи включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Соответственно, пожертвование может быть совершено как перечислением денег, так и передачей какого-либо имущества (автомобиля, оргтехники и др.).

Так как Налоговый Кодекс РФ не ограничивает право на социальный вычет только денежной формой пожертвования, вычет может быть получен и при оказании помощи имуществом. Данный вывод подтверждается Письмом ФНС России от 16.11.2015 №БС-4-11/[email protected], Письмом Минфина России от 30.12.2013 №03-04-08/58234.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие расходы на благотворительность;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для вычета по расходам на благотворительность.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по расходам на благотворительность только за те годы, когда непосредственно несли расходы. Подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом расходов. То есть если Вы оказали пожертвование в 2019 году, то вернуть деньги сможете только в 2020 году.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но не более, чем за три последних года. Например, если Вы осуществляли благотворительную помощь в 2016-2019 годах и не получали налоговый вычет, то в 2020 году Вы можете вернуть себе налог только за 2017, 2018 и 2019 годы (срок возврата налога за 2016 год уже прошел).

Пример: В 2015 и в 2019 году Порошина С.В. оказала денежное пожертвование благотворительной организации на обучение детей-сирот. В случае подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в 2020 году Порошина С.В. может получить налоговый вычет только по расходам на благотворительность за 2019 год. За 2015 год вычет так и останется неиспользованным, так как прошло более 3 лет.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Обратите внимание: если вычет по расходам на благотворительность не использован полностью в текущем году, то перенести его остаток на следующий год не получится. Он так и будет не использован (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Пример: В 2019 году Серов С.С. пожертвовал фонду по охране диких животных 20 000 рублей. Его налогооблагаемый доход за год составил 30 000 рублей, уплаченный НДФЛ 3900 рублей.
Так как сумма пожертвования превышает 25% от дохода Серова С.С. (20 000 > 30 000 х 25%), то заявить он может вычет 30 000 х 25% = 7500 рублей. В 2020 году Серов С.С. может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 7500 х 13% = 975 рублей. Остаток в размере 20 000 – 7500 = 12 500 руб. дополучить в другие периоды Серов С.С. не может.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/blagotvoritelnost/

Льготы по уплате налогов для юридических лиц

Многие жители России, основывая бизнес, желают сократить налоги всеми доступными способами. Возможность сделать это легально действительно есть – оформление льгот. Однако, правом на получение послаблений обладают лишь некоторые категории юридических лиц.

Кому положены

Все существующие налоговые послабления делятся на несколько групп:

  • специальные и общие;
  • для юридических лиц или личные;
  • региональные и государственные;
  • социальные и общеэкономические.

Правом на налоговые льготы обладают следующие организации:

  1. Расположенные в особой экономической зоне.
  2. Религиозные.
  3. Общественные организации, представляющие интересы и права граждан с инвалидностью.
  4. Ботанические сады, национальные заповедники.
  5. Уголовно – исполнительные организации.
  6. Научные организации.
  7. Унитарные предприятия.
  8. Организации, осуществляющие деятельность в сфере здравоохранения, культуры, образования.

Налоговые льготы для юридических лиц могут быть оформлены в нескольких случаях:

  1. Заслуги гражданина перед страной.
  2. Особое материальное или социальное положение налогоплательщика.
  3. Защита окружающей среды.
  4. Развитие отдельных субъектов, сфер бизнеса.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Льготы по налогам – это прежде всего инструмент, необходимый для контроля организаций и стимулирования развития определенных секторов экономики.

Они взимаются со всех граждан, зарегистрировавшихся в качестве юридического лица, если только человек не относится к социально не защищенной категории населения.

Какие предоставляются

Юридическим лицам предоставляются следующие виды льгот при осуществлении бизнес – деятельности:

  1. Освобождение от уплаты Налога на добавленную стоимость, если – организация реализует сельскохозяйственную продукцию и разработки у физических лиц, которые не являются налогоплательщиками, осуществляется разработка новых инженерных конструкций и технологий, а также при выполнении НИОК за счет средств федерального бюджета.
  2. При благотворительности – если денежные средства перечисляются на различные нужды.
  3. Снижение ставки по налогу на прибыль – с 20 до 13,5%. Получить такую льготу могут организации, работающие в сфере народного промысла, уголовно – исполнительной системе или учебно – производственной. Полный перечень можно получить в отделении ФНС по месту регистрации юрлица.

Для медицинских организаций также может быть оформлена нулевая ставка на доход, при выполнении следующих условий:

  1. Наличие в штате сотрудников не менее 15 человек.
  2. Оформление лицензии, дающей право на осуществление медицинской деятельности.
  3. Доходы от медицинской деятельности и ОКР, научных исследований составляют не менее, чем 90% от общих доходов, получаемых компанией.
  4. Не менее 50% человек в штате имеют сертификат медицинского специалиста.
  5. Юридическое лицо не совершает сделок с векселями.

Дополнительно может быть оформлена скидка по налогам при страховании коллектива организации.

В целом существуют следующие виды налоговых льгот для юридических лиц:

  • инвестиционный кредит;
  • минимум, не облагающийся налогами;
  • снижение действующих ставок;
  • полное освобождение от уплаты налоговых взносов;
  • рассрочка или отсрочка платежей;
  • налоговые каникулы.

Как оформить

Для уплаты налогов по льготам, юридическому лицу нужно заняться их оформлением.

Процесс включает в себя несколько этапов:

  1. Сбор полного пакета документов.
  2. Посещение налоговой службы по месту регистрации.
  3. Составление заявления по факту обращения, о предоставлении того или иного вида льгот. В документе должна быть указана форма собственности организации – ООО, ОАО или ЗАО, однако, на решение комиссии это никак не влияет.
  4. Можно переоформить вид деятельности и выбрать упрощенную форму, либо специальный режим. В таком случае можно получить полное освобождение от налогов.
  5. Подаются документы и заявление, после чего потребуется 10 – 15 дней на вынесение решения.

Предъявлять документы от имени юридического лица могут: директора и владельцы бизнеса, заместители, старшие бухгалтера.

Нюансы, которые нужно знать юридическим лицам:

  • переход на упрощенную систему с целью получения льгот возможен в том случае, если будут выполнены несколько требований: у организации нет дочерних предприятий и действующих филиалов, а общий доход за девять месяцев не превышает показатель – 45 миллионов рублей;
  • возможно снятие лишь некоторых обязательств, другие же виды налогов все равно придется платить;
  • чаще всего юридические лица освобождаются от уплаты налога на имущество предприятия, на прибыль и НДС;
  • льгота оформляется только на основной вид деятельности – по другим необходимо вносить оплату в полном размере;
  • получить скидку или освобождение по НДФЛ не удастся – данный вид налога является обязательным.

Получить льготы могут те предприниматели и юридические лица, которые открыли бизнес в социальной, производственной или научной сфере.

Дополнительно можно оформить налоговые вычеты – одну из разновидностей льгот. Они могут быть социальными, профессиональными, имущественными и стандартными.

Для того, чтобы получить вычет, нужно:

  1. Собрать документы, подтверждающие деятельность компании.
  2. Обратиться в отделение ФНС.

Вычет может быть оформлен в некоторых случаях:

  • все приобретенное имущество и ресурсы, по которым был рассчитан НДС, принимали участие в операциях, облагаемых этом видом налога;
  • материальные ценности в собственности юридического лица находятся на учете;
  • был оформлен счет – фактура на проведение финансовых операций.

Чтобы получить вычет, необходимо заполнить бланк, в котором указываются все операции. Документ для заполнения выдают сотрудники Федеральной Налоговой Службы.

Необходимые документы

Перечень документов, предоставляемых юридическим лицом для оформления льгот:

  1. Свидетельство о регистрации юридического лица – внесении данных в реестр.
  2. Документ, подтверждающий постановку на учет в налоговой службе.
  3. Паспорт руководителя и копии разворота.
  4. Декларации, поданные за последний отчетный период.
  5. Последние бухгалтерские отчеты по деятельности предприятия.
  6. Документ, подтверждающий право на льготы.
  7. Учредительские документы – Устав, Приказ о назначении руководства.
  8. Свидетельство о праве собственности на имущество, облагаемое налогом.
  9. Заявление.

Льготы при благотворительности для налогообложения - картинка 6

Льготы при благотворительности для налогообложения - картинка 7

Когда могут отказать

Юридические лица, как и физические, могут получить отказ после предоставления заявления и пакета документов в ФНС.

Это возможно по нескольким причинам:

  1. Обнаружены нарушения в деятельности компании, заполнении документации.
  2. Заявитель не был зарегистрирован как юридическое лицо, или потерял документы, подтверждающие этот статус.
  3. Заявление принес человек, не имеющий отношение к руководству компании.
  4. В отчетах или учредительской документации содержатся ошибки.
  5. Юридическое лицо осуществляет деятельность, не дающую право на получение льгот.
  6. Истек налоговый период. Документы можно подать повторно в следующем году.

Важно выполнять все требования и распоряжения сотрудников ФНС для того, чтобы получить положительный ответ. Могут быть запрошены дополнительные документы, и их необходимо предъявить не позднее указанного срока.

Государство дает юридическим лицам возможность платить налоги по уменьшенному тарифу, или не платить их вообще (некоторые виды сборов) для того, чтобы поднять производительность предприятия и улучшить положение России на экономическом рынке.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

http://lgotypro.ru/nalogovye-lgoty-dlja-juridicheskih-lic/

Налоговые льготы для компаний, которые занимаются благотворительностью

Обязанности по уплате НДС не возникает

Авторы: эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Карасёва Анна, Мягкова Светлана.

[3]

Какие льготы для коммерческих организаций, тратящих деньги на благотворительность, предусмотрены действующим законодательством РФ, если они применяют общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Специальных льгот по налогам для коммерческих организаций, занимающихся благотворительностью, НК РФ не содержит. По региональным налогам законодательными актами субъектов РФ могут устанавливаться налоговые льготы в регионе.

У жертвователя – юридического лица денежные средства, перечисленные в качестве пожертвования, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Обязанности по уплате НДС не возникает, так как данная операция по безвозмездной передаче денежных средств не подлежит обложению НДС.

Расходы организации на благотворительность не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН.

Обоснование вывода:

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 г. № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее – Закон № 135-ФЗ) под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

В п. 1 ст. 2 Закона № 135-ФЗ определены цели, для реализации которых осуществляется благотворительная деятельность. Таковыми целями являются:

– социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальная реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;

– подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;

– оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;

– содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;

– содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;

– содействие защите материнства, детства и отцовства;

– содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;

– содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;

– содействие деятельности в сфере физической культуры и массового спорта;

– охрана окружающей среды и защита животных;

– охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;

– подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганда знаний в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;

– социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;

– оказание бесплатной юридической помощи и правового просвещения населения;

– содействие добровольческой деятельности;

– участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;

– содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;

– содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;

– поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;

– содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;

— содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан.

Законодательно установлено предоставление благотворительной помощи только некоммерческим организациям, к которым, в частности, относятся благотворительные фонды (п. 3 ст. 50 ГК РФ, ст. 7 Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»).

В ст. 5 Закона № 135-ФЗ благотворители определены как лица, осуществляющие благотворительные пожертвования в формах:

– бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;

– бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;

– бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) выполнения работ, предоставления услуг.

Также установлено, что они могут определять цели и порядок использования своих пожертвований.

Договор пожертвования, в соответствии с п. 1 ст. 252 ГК РФ, является особым видом договора дарения, а именно дарением вещи или права в общеполезных целях. В свою очередь, ст. 128 ГК РФ к вещам относит и деньги.

Пожертвования делаются гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом (п. 1 ст. 582, ст. 124 ГК РФ).

Пунктом 3 ст. 582 ГК РФ установлено, что пожертвование имущества юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.

В письме Минфина России от 16.04.2010 г. № 03-03-06/4/42 по вопросу предоставления льгот коммерческим организациям, осуществляющим благотворительную деятельность, указано, что рассматривая вопросы стимулирования пожертвований на благотворительные цели со стороны коммерческих организаций, их не следует увязывать с обеспечением экономической выгоды жертвователя со стороны государства, в том числе за счет предоставления налоговых льгот, поскольку одаривание направлено, прежде всего, на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономических выгод. Кроме того, при осуществлении благотворительной деятельности и произведении дарения решается ряд задач, таких, например, как формирование положительного имиджа компаний-жертвователей, формирование благожелательного отношения к ним и т.д., которые в дальнейшем положительно сказываются на экономических показателях деятельности компаний.

Аналогичную позицию высказывали и налоговые органы (смотрите, например, письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2011 г. № 20-15/020825).

Налог на прибыль

Объектом обложения налогом на прибыль для российских организаций признается прибыль, исчисленная как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с положениями главы 25 НК РФ (подп. 1 ст. 247 НК РФ).

В п. 16 ст. 270 НК РФ указано, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей. При этом в целях применения НК РФ денежные средства относятся к имуществу (п. 2 ст. 38 НК РФ, ст. 128 ГК РФ).

Также не учитываются в целях налогообложения прибыли целевые отчисления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, к коим относятся, в частности, пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с ГК РФ (п. 34 ст. 270 НК РФ).

Таким образом, денежные средства, перечисленные в рамках благотворительной деятельности, в расходах при исчислении налога на прибыль не учитываются (письма Минфина России от 04.04.2007 г. № 03-03-06/4/40, УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2011 г. № 20-15/020825, от 15.11.2005 г. № 20-12/85449, от 30.06.2004 г. № 26-12/43525).

Минфин России в письме от 22.04.2013 N 03-03-06/4/13800, ссылаясь на главу 25 НК РФ, на п. 1 ст. 582 ГК РФ, на Закон № 135-ФЗ, указал следующее. «. пожертвования (благотворительные пожертвования) являются добровольным волеизъявлением налогоплательщика, не имеющим под собой экономического обоснования. Следовательно, отнесение пожертвований (благотворительных пожертвований) к расходам не соответствует принципам определения расходов, предусмотренным главой 25 Кодекса. Возможность учета пожертвований для целей налогообложения прибыли организаций фактически будет означать осуществление организацией соответствующих расходов за счет федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации. Концепция главы 25 Кодекса разрабатывалась в рамках проводимой Правительством Российской Федерации налоговой политики, одним из направлений которой являлось сокращение налоговых льгот и исключений из общего режима налогообложения. В этой связи льготы налогоплательщикам по налогу на прибыль организаций не предусмотрены».

В то же время согласно положениям абзаца 4 п. 3 ст. 12 НК РФ в отношении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

В соответствии с абзацем 4 п. 1 ст. 284 НК РФ законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков может быть понижена налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

То есть в региональном законодательстве могут быть предусмотрены пониженные ставки налога на прибыль для налогоплательщиков, несущих расходы на благотворительность (смотрите, например, Закон Новгородской области от 31.10.2013 г. № 373-ОЗ «О налоговых ставках на территории Новгородской области», п. 3 ст. 8 Проекта Закона Тверской области «О благотворительной деятельности в Тверской области»).

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ.

В подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ определено, что не признается реализацией товаров, работ или услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты.

Значит, при передаче денежных средств в рамках благотворительной деятельности у организации, передающей эти средства, объекта обложения НДС не возникает, поскольку передача денежных средств не является реализацией товаров (работ, услуг) (письмо Минфина России от 28.06.2006 г. № 03-03-04/4/112).

Налог при применении УСН

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на суммы расходов, указанных в данной норме.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов, приведенный в указанной норме, является закрытым (письмо ФНС России от 08.11.2010 г. № ШС-37-3/14932).

Ни п. 3.1 ст. 346.21, ни п. 1 ст. 346.16 НК РФ не содержат расходов в виде благотворительной помощи.

Поэтому данные расходы не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ни с объектом налогообложения «доходы», ни с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5% до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

То есть для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в зависимости от их категории, законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные налоговые ставки по налогу согласно п. 2 ст. 346.20 НК РФ.

При этом НК РФ не определено содержание понятия «категория налогоплательщиков».

Как указано в письме Минфина России от 02.06.2009 г. № 03-11-11/96, «вместе с тем, исходя из сущности этого понятия, следует, что в каждой конкретной категории налогоплательщиков отражаются наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей совокупности налогоплательщиков. Так, например, к таким признакам можно отнести виды экономической деятельности, продукции, услуг, категории субъектов малого (включая микропредприятия) и среднего предпринимательства, осуществление деятельности на удаленных, малозаселенных, депрессивных в экономическом развитии территориях».

О применении пониженных ставок по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», например, в Московской области, смотрите письмо ФНС России от 16.08.2012 г. № ЕД-4-3/[email protected]

http://taxpravo.ru/analitika/statya-353037-nalogovyie_lgotyi_dlya_kompaniy_kotoryie_zanimayutsya_blagotvoritelnostyu

Литература

  1. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс. В 3-х томах. Том 3 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 696 c.
  2. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.
  3. Котенев А. А., Лекарев С. В. Современный энциклопедический словарь по безопасности. Секьюрити; Ягуар — М., 2013. — 504 c.
  4. Старович, Збигнев Судебная сексология / Збигнев Старович. — М.: Юридическая литература, 2016. — 336 c.
  5. Бадинтер, Робер Смертная казнь. Отмена смертной казни; М.: Nota Bene, 2012. — 416 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях