WordPress

Льготы по налогообложению

Льготы по налогообложению - картинка 1
Важная информация: "Льготы по налогообложению" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Что меняется по налогам с 1 апреля 2020 года

Также смотрите:

Новые критерии выставления требования по налогам

С 01.04.2020 инспекторы получили право направлять организациям и ИП требования об уплате налога на сумму от 500 до 3000 рублей в течение 1 года. То есть, когда сумма недоимки у не превышает 3000 рублей. В этом случае требование на уплату налоговики могут выставить не позднее 1 года со дня выявления недоимки.

Отметим, что до 1 апреля 2020 года годовой срок действует, только если недоимка составляет менее 500 рублей. И до апреля 2020 года не имеет значения, у кого долг перед бюджетом – организации, ИП или физлица.

Обычный срок направления требования – 3 месяца со дня выявления недоимки от 3000 рублей (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Таким образом, в силу новой редакции абз. 1 п. 1 ст. 70 НК РФ законодатели повысили суммовой порог налоговой задолженности до 3000 рублей. Проще говоря: всё, что меньше этой суммы, с 01.04.2020 не стоит в приоритете у налоговиков в целях скорейшего взыскания в пользу бюджета.

Соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ внёс Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ с многочисленными изменениями и дополнениями в Кодекс.

Льготы по налогообложению - картинка 2

Сроки направления требования обычным физлицам:

  • 3 месяца – если требование на сумму больше 500 руб.;
  • 1 год – на суммы до 500 руб.

Новые правила взыскания небольшой задолженности

С 1 апреля 2020 год срок вынесения ИФНС решения о взыскании зависит от двух критериев:

  1. суммы недоимки;
  2. давности недоимки.

При недоимке не более 3000 рублей решение принимают в течение 2-х месяцев с момента, который наступит раньше:

  • общая сумма долга плательщика перед бюджетом превысит 3000 рублей;
  • прошло 3 года после того, как истек срок исполнения самого раннего из неисполненных требований.

Отметим, что при сумме недоимки от 3000 рублей срок принятия решения о взыскании остаётся прежний – 2 месяца после истечения срока исполнения требования об уплате.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Это новые положения п. 3 ст. 46 НК РФ, внесённые Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

[3]

Новые правила для большой недоимки

С 1 апреля 2020 года при взыскании крупной недоимки у налоговиков будет больше полномочий.

Если налоговый орган вынес решение о взыскании недоимки на сумму более 1 млн рублей, и оно не исполнено в течение 10 рабочих дней (банк по инкассо не успел списать), он вправе (новая редакция ст. 92 НК РФ):

  • осмотреть при наличии согласия компании территории, помещения, документы и имущество организации (не более 1 раза по одному решению!);
  • вне проверки истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах компании (их перечень регламентирует приказ ФНС).

Эту поправку тоже внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ (новые положения ст. 92 и 93.1 НК РФ). До апреля 2020 года у налоговиков не было таких полномочий.

Льготы по налогообложению - картинка 5

Права налоговиков на блокировку счета ограничили

С 1 апреля 2020 года ИФНС не вправе блокировать счета организаций и ИП, пока долги перед бюджетом не превысят 3000 рублей.

Решение о взыскании налогов, пеней и штрафов инспекция принимает в 2-месячный срок после того, как истек срок исполнения требования об уплате налогов.

Отметим, что до 1 апреля 2020 года ИФНС может блокировать счета при любых суммах долгов, а решения об их принудительном взыскании принимать независимо от суммы в тот же 2-месячный срок.

Такое ограничение в НК РФ ввёл Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Больше прав на рассрочку

С 1 апреля 2020 года в силу новой редакции п. 5.1 ст. 64 НК РФ инспекции получили право чаще предоставлять рассрочку по налоговым долгам.

Так, рассрочку дадут:

  • на 1 год – если налоговые долги перед бюджетом по итогам проверки меньше 30% прошлогодней выручки от реализации;
  • на 3 года – если больше 30% (прежний критерий в 70% и более с 01.04.2020 в НК РФ отсутствует).

Речь идёт о выручке от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за год, предшествующий году вступления в силу решения ИФНС по результатам такой проверки.

Отметим, что до апреля 2020 года рассрочка не положена, если долги меньше 30% от прошлогодней выручки.

Рассрочка обойдется дороже

С 1 апреля 2020 года законодатели вдвое повысили проценты за рассрочку по налоговым платежам.

Так, с 01.04.2020 их начисляют по полной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период рассрочки, если организация не может в срок сразу заплатить доначисления по итогам проверки. До указанной даты – 1/2 этой ставки.

Отметим, что по-прежнему осталась беспроцентной отсрочка и рассрочка перед бюджетом, предоставленная по причине стихийных бедствий и из-за непоступивших бюджетных ассигнований. А при угрозе банкротства и сезонной деятельности проценты, как и ранее, начисляют от 1/2 ставки рефинансирования.

Новую редакцию ст. 64 НК РФ ввёл Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Расширено право на замену ареста имущества

Согласно новой редакции п. 12.1 ст. 77 НК РФ, с 1 апреля 2020 года можно избежать ареста имущества как способа обеспечения исполнения обязательств перед бюджетом.

Так, по просьбе налогоплательщика-организации арест имущества, принятый в качестве обеспечительной меры, можно заменить:

  • банковской гарантией (должна подтверждать, что банк обязуется уплатить указанную в решении о взыскании недоимку, а также соответствующие пени и штрафы в случае неуплаты этих сумм принципалом в установленный налоговым органом срок; ст. 74.1 НК РФ);
  • залогом имущества (п. 2 ст. 73 НК РФ);
  • поручительством третьего лица (ст. 74 НК РФ).

Отметим, что до апреля 2020 года арест имущества можно заменить только на его залог.

Данное изменение в НК РФ внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Новый порядок введения залога имущества

С 1 апреля 2020 года в силу новой редакции ст. 73 НК РФ налоговики получили право автоматически брать в залог арестованное имущество.

Новое основание работает, когда организация в месячный срок не гасит долги:

  • указанные в решении о взыскании/решении о привлечении к ответственности/отказе в этом;
  • исполнение которых обеспечено арестом имущества или запретом его отчуждать.

При этом залог не распространяется на деньги на счетах и во вкладах, предназначенные для удовлетворения требований в соответствии с гражданским законодательством, которые предшествуют исполнению обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов).

Кроме того, осталась возможность добровольного залога, когда налогоплательщик сам передает имущество инспекции, чтобы обеспечить исполнение своих обязательств перед бюджетом.

Таким образом, с 01.04.2020 залог имущества возникает не только на основании договора между ИФНС и залогодателем, но и на основании закона – по п. 2.1 ст. 73 НК РФ (т.н. последующий залог).

Эти изменения в НК РФ внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Новый режим информации об обеспечительных мерах

С 1 апреля 2020 года на основании нового п. 4 ст. 72 НК РФ ФНС России размещает на своем официальном сайте Налог.ру, в том числе:

  • решения о применении обеспечительных мер в виде залога/ареста имущества (ст. 73 и 77 НК РФ соответственно);
  • решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества (подп. 1 п. 10 ст. 101 НК РФ);
  • информацию об отмене либо о прекращении действия таких решений.

Указанные сведения налоговики обязаны публиковать в течение 3-х дней с даты принятия соответствующего решения, но не ранее вступления в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности.

Таким образом, с 01.04.2020 на сайте налоговой можно будет узнать про конкретное имущество, в отношении которого действует запрет на продажу. Перечень таких сведений утверждает ФНС России.

Льготы по налогообложению - картинка 2

Согласно приказу ФНС «О составе сведений, размещаемых в соответствии с п. 4 ст. 72 НК РФ, и порядке их размещения», речь идёт о следующей информации, подлежащей ежедневному обновлению:

  1. ИНН.
  2. Наименование организации (Ф.И.О. для индивидуального предпринимателя, физлица).
  3. Дата решения о принятии обеспечительных мер.
  4. Дата решения об отмене обеспечительных мер.
  5. Дата решения о прекращении обеспечительных мер.
  6. Сведения об имуществе и его индивидуальные признаки, в отношении которого приняты обеспечительные меры (описание, в т. ч. цифровое, буквенное обозначения или их комбинация).
  7. Сведения о виде обеспечительных мер с указанием статьи НК РФ, в соответствии с которой принят их соответствующий вид.

Новую норму в НК РФ ввел Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Новая обязанность по налоговому учету физлиц

С 1 апреля 2020 года согласно новому п. 7.4 ст. 83 и новому п. 2.1 ст. 84 НК РФ иностранных граждан без места жительства и пребывания нужно ставить на налоговый учет.

[1]

Теперь организации и предприниматели обязаны подавать в ИФНС сведения для постановки на налоговый учет иностранцев, не имеющих статуса ИП, если у таких их сотрудников в России нет:

  • места жительства;
  • места пребывания;
  • недвижимости;
  • транспорта.

На основе такой информации от нанимателя инспекция ФНС России поставит иностранца на учет.

Отметим, что до 01.04.2020 нет оснований ставить таких лиц на налоговой учет.

Льготы по налогообложению - картинка 2

Механизм следующий: налоговая ставит иностранца на учет в течение 15 дней со дня получения сведений о нём и в тот же срок выдаёт (направляет) в адрес организации (ИП) уведомление о постановке на учет такого иностранного гражданина.

Работодатель обязан выдать документ иностранцу. Затем наниматель должен передать инспекции подтверждение того, что сотрудник-иностранец получил уведомление.

При этом налоговая снимет с учета иностранцев, сведения о доходах которых работодатели не будут представлять в течение 3-х лет.

Данное нововведение также распространяется на работников, не имеющих гражданства/подданства любой страны.

Льготы по налогообложению - картинка 5

Указанные изменения в НК РФ внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Налоговики получили право на смс

С 1 апреля 2020 года ИФНС получили право использовать смс-сообщения и электронную почту, чтобы напоминать налогоплательщикам о недоимке и/или задолженности по налогам, пеням и штрафам, процентам.

Это их право также распространяется на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

[2]

Установлены важные ограничения, что инспекторы могут использовать эти новые средства связи:

  • не чаще 1 раза в квартал;
  • при условии письменного согласия налогоплательщика.

Кроме того, в новых п. 7 и 8 ст. 31 НК РФ (внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ) упомянуты «иные способы, не противоречащие законодательству РФ». Но их конкретный или примерный перечень не приводится.

Новый порядок для НДС 0% при пересылке

С 1 апреля 2020 года изменён порядок подтверждения нулевой ставки НДС при пересылке товаров по почте и курьерской доставке (внёс Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С указанной даты ставку НДС 0% подтверждают:

Пересылка товаров в международных почтовых отправленияхЭлектронные реестры сведений из деклараций на товары или таможенных деклараций CN23Доставка товаров международными курьерскими службамиЭлектронные реестры сведений из деклараций на товары для экспресс-грузов

Форматы новых электронных реестров утверждает ФНС России.

Передавать реестры нужно по ТКС через спецоператоров электронного документооборота.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/uplata-nalogov/chto-menyaetsya-po-nalogam-s-1-aprelya-2020-goda.html

Налоги на малый бизнес в 2020 году

Льготы по налогообложению - картинка 11

В предстоящем году предпринимателям придется «затянуть пояса потуже» — в России ожидается увеличение налогов. Рассказываем, какие налоговые ставки изменятся, а что останется прежним.

Правительство РФ приняло ряд законодательных актов, которые вступят в силу 1 января 2020 года. Они повлияют на налоговую нагрузку бизнеса.

Минимальная зарплата

Утвержден минимальный размер заработной платы в 2020 году. Он составит 12 130 рублей. Предприятия любого уровня будут обязаны поднять зарплату. Как следствие, пропорционально увеличится объем налоговых отчислений —13% НДФЛ и 30% страховые взносы. В пенсионный фонд и фонд социального страхования также придется платить больше. Это связано с увеличением на 10% предельной базы по страховым взносам.

Налог на доходы физлиц

Изменится ставка НДФЛ с зарплаты для нерезидентов РФ. На момент публикации она составляет 30%. С 1 января 2020 года налог станет таким же, как у резидентов — 13%. Это приятная новость для бухгалтеров и предпринимателей, в штате которых есть иностранные специалисты.

Взносы в пенсионный фонд

Налоговым кодексом закреплена ставка отчислений в ПФР в размере 26%. Но в 2020 году Правительство РФ сохраняет льготу — ранее тариф снижен до 22%. Также Министерство финансов рассматривает вопрос о закреплении этой ставки на последующие годы.

Налог на добавленную стоимость

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия, применяющие налоговые спецрежимы ПСН, УСН и ЕНВД освобождены от НДС. В этой части для указанной категории бизнеса изменений нет. Предприятия, работающие на общей системе налогообложения, НДС будут платить в прежнем размере — 20%. Ставка для льготных категорий товаров — 10%. Возвращать прежние 18% Правительство не планирует.

Подакцизные товары

Серьезным испытанием для малого бизнеса станет повышение акцизов. Акцизный налог на табачную продукцию, алкоголь и бензин вырастет на 10%.

Единый налог на вмененный доход

С 2020 года налоговый спецрежим ЕНВД будет отменен для предпринимателей и малых предприятий, деятельность которых связана с продукцией, подлежащей обязательной маркировке: меховые товары, обувная продукция, лекарственные средства. Тех, кто сохранит право пользоваться этой налоговой системой, ожидает повышение ЕНВД на 5%.

Упрощенная система налогообложения

Для этого спецрежима все налоговые ставки, в том числе и страховые взносы, остаются на прежнем уровне. С 2019 года отменена льготная ставка в 20%. Сейчас ИП на УСН платят наравне со всеми — 30%. В части поблажек для упрощенцев налоговые законодатели рассматривают возможность сохранения упрощенного налогового режима для тех, кто нарушил лимит.

Налог на движимое имущество

С налогового периода 2019 года отменен налог на движимое имущество. Данное изменение сохранено и в 2020 году.

Налог на недвижимое имущество

Изменились правила уплаты имущественного налога для всех категорий бизнеса. С 2020 года этим налогом облагается все имущество, имеющее кадастровую стоимость. Даже то, что входит в специальный перечень. При этом ставка налога на имущество для ИП на УСН снижена. Она составит 0,5%. Цифра закреплена законодательно на три ближайших года. Изменение отбирает право у региональных властей ее повышать.

Налоги ИП

Размер взносов, которые уплачивает индивидуальный предприниматель без наемных работников, прописан в Налоговом кодексе РФ. Размер отчислений в 2020 году повысится:

Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;

Обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Итого, обязательные страховые взносы за 2020 год равны 40 874 рублям. Это фиксированная сумма, если доход за год не превышает 300 000 рублей. В случае превышения лимита, предусмотрены дополнительные отчисления в ПФР в размере 1%, но не более 259 584 рублей (32 448 х 8).

Налог на профессиональный доход

С июля 2020 года закон о самозанятых начнет работать на всей территории РФ. Эту категорию физлиц принято относить к микробизнесу. Несмотря на то, что стадия эксперимента закончена, законодательные акты еще будут дорабатываться. В частности, Министерство финансов планирует сократить и зафиксировать список профессиональной деятельности, попадающей под льготный налоговый режим.

http://astral.ru/articles/nalogi/12932/

Дайджест по налогам № 19. Коронавирус: меры поддержки бизнеса

Рассмотрим самое актуальное в экономике, налогообложении, бухгалтерском учете

В связи с пандемией Правительство РФ разработало меры поддержки бизнеса. Уже приняли и будут дальше принимать важные документы.

Новые документы для работодателей

  1. Федеральный закон от 18.03.2020 № 50-ФЗ.
  2. Указ Президента РФ от 17.03.2020 № 187.
  3. Постановление Правительства РФ от 18.03.2020 № 299.
  4. Постановление Правительства РФ от 18.03.2020 № 294.
  5. Распоряжение Правительства РФ от 16.03.2020 № 635-р.
  6. Распоряжение Правительства РФ от 18.03.2020 № 648-р.
  7. Распоряжение Правительства РФ от 18.03.2020 № 660-р.
  8. Информация Правительства РФ и ЦБ РФ от 17.03.2020.
  9. Поручения Правительства РФ в части налогов, взносов, банкротства от 18.03.2020.
  10. Поручения Правительства РФ в части проверок от 18.03.2020.
  11. Стенограмма заседания Координационного совета по борьбе с коронавирусом 16.03.2020.
  12. Стенограмма правительственного совещания 16.03.2020.
  13. Стенограмма заседания Правительства РФ от 19.03.2020.
  14. Информация МВД от 19.03.2020.
  15. Меры ЦБ РФ по поддержке граждан, экономики и финансового сектора от 20.03.2020.
  16. Поручение Правительства РФ в части отсрочки по взносам для организаций культуры и спорта от 20.03.2020.

Больничный при коронавирусе

Введены временные правила оформления листков нетрудоспособности в период карантина по коронавирусу (Постановление Правительства РФ от 18.03.2020 № 294).

  • Порядок расчета больничных остается прежним.
  • Срок действия временных правил — с 20 марта до 1 июля 2020 года.
  • Новый порядок распространяется только на застрахованных лиц, прибывших в РФ с территории стран, где зарегистрированы случаи заболевания новой коронавирусной инфекцией (2019-nCoV), а также на проживающих совместно с ними застрахованных лиц.
  • Листок нетрудоспособности оформляется в электронном виде, формируется и размещается в информационной системе ФСС РФ.

В Постановлении прописаны порядок выдачи листка временной нетрудоспособности, перечень документов и сведений, необходимых для выдачи больничного листка, порядок действий страхователя и порядок оплаты.

Комментарий: надо выделять листки по временной нетрудоспособности по карантину и рассчитывать их отдельно от других видов, не нарушая временный порядок.

Новое в сфере налогообложения в связи с коронавирусом

  • До 1 мая 2020 года на федеральном уровне не назначаются выездные налоговые и плановые выездные таможенные проверки (за некоторым исключением) и приостановлены уже начатые проверки (Поручение Правительства РФ от 18.03.2020 «Михаил Мишустин дал поручения, направленные, в частности, на приостановление назначения выездных налоговых и плановых выездных таможенных проверок»).
  • Ввели налоговые каникулы — отсрочки по уплате налогов для налогоплательщиков в сфере туризма и авиаперевозок (Поручение Правительства РФ от 18.03.2020 «Михаил Мишустин дал поручения, направленные на предоставление отсрочки по уплате налогов и страховых взносов в отношении налогоплательщиков, относящихся к отраслям туризма и авиаперевозок, а также на обеспечение возможности введения моратория на подачу заявлений о банкротстве»). Такие же меры приняты для о рганизаций, осуществляющих деятельность в сфере физической культуры и спорта, а также искусства, культуры и кинематографии (Поручение Правительства РФ в части отсрочки по взносам для организаций культуры и спорта от 20.03.2020).

Налоговые каникулы — до 1 мая 2020 года.

Изменения в экономике, связанные с карантином по коронавирусу

  • Изменения в сфере туризма. Распоряжение Правительства РФ от 18.03.2020 № 660-р. Туроператоры фактически освобождены от уплаты взносов в резервный фонд: на 2020 год размер взноса в резервный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма составляет 1 рубль.
  • Поддержка малого и среднего бизнеса:
  1. С марта 2020 года на три месяца введена отсрочка по уплате страховых взносов, а также временная отсрочка на оплату арендных платежей для тех, кто арендует государственное или муниципальное имущество (Стенограмма заседания Правительства РФ от 19.03.2020; Информационное сообщение Банка России от 17.03.2020 «О мерах по обеспечению устойчивости экономического развития»).
  2. Разрешено заочно проводить общее собрание акционеров (если на это есть решение совета директоров) и заочно голосовать на период с 18 марта до 2021 года.

Условие: повестка дня должна включать вопросы избрания совета директоров, ревизионной комиссии, утверждение аудитора АО, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и т.п. вопросы (Федеральный закон от 18.03.2020 № 50-ФЗ).

  • Судебная система (Постановление Президиума ВС РФ и Президиума Совета судей РФ от 18.03.2020 № 808):
  1. Доступ во все суды ограничен с 19 марта по 10 апреля включительно.
  2. К рассмотрению принимаются только безотлагательные дела.
  3. Документы в суд направляются почтой или через интернет.
  • Информация Ространснадзора от 20.03.2020. Ространснадзор отменяет на период с 25 марта по 25 апреля 2020 года весовой контроль транспорта, перевозящего в прицепах и полуприцепах платформенного типа с тентированным верхом товары первой необходимости, а именно продукты питания, детские товары, лекарства.
  • Ключевая ставка с 23 марта 2020 года пока остается прежней — 6%. Следующий пересмотр возможен 24 апреля 2020 года (Информация Банка России от 20.03.2020).
  • Иностранным гражданам, уже находящимся на территории РФ, продлили срок пребывания на территории РФ. Порядок продления прописан в разъяснении МВД РФ.

Рассматриваются ряд проектов законов, в частности, по делегированию Правительству РФ прав устанавливать предельные отпускные цены производителей на лекарства, не включенные в перечень жизненно важных, и иные права в этой области. Этот проект прошел третье чтение.

Комментарий: коллеги, поддержка Правительства РФ в трудное время есть. Корректируем свою хозяйственную деятельность и учет. Перечень мероприятий и документов на этом не ограничивается. Будем информировать вас о новых мерах и документах.

http://school.kontur.ru/publications/1771

Литература

  1. Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.
  2. Косаренко Н. Н. Валютное право. Курс лекций; Wolters Kluwer — Москва, 2010. — 144 c.
  3. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.
  4. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.
  5. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях