WordPress

Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе

Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе - картинка 1
Важная информация: "Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Налоговый вычет 2020 на обучение. Как получить льготы студентам

Налоговый вычет понимается как сумма, которая может быть возвращена налогоплательщику за расходы, потраченные на определенные нужды. Например, на оплату образовательных услуг. Также можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. Или налоговый вычет на лечение, на погашение ипотеки, на приобретение дорогостоящих товаров. Получение такой социальной льготы допускается при наличии обязательных отчислений из доходов налогоплательщика по ставке 13%. В данной статье поговорим о налоговых вычетах на обучение в 2020 году. Как получить льготы студентам на образование себя и своих детей. Узнаем, какие для этого нужны документы. И кто имеет право претендовать на получение выплат.

Чтобы оплатить онлайн все налоги, вы должны перейти в свой личный кабинет налогоплательщика. Узнать задолженность по налогам можно на сайте nalog.ru.

Быстрая навигация по статье:

Максимальная сумма налогового вычета

В пункте 1 статьи 219 Налоговый кодекс РФ раскрывает 2 ситуации, когда человек может претендовать на возврат части расходов за обучение:

  1. Налогоплательщик платит за собственное образование и может вернуть обратно не больше 50 тысяч рублей.
  2. При внесении платы за образовательные услуги за своих детей, также можно претендовать на возврат части потраченных средств. Но их размер не превысит 50 тысяч рублей. Это правило распространяется отдельно на каждого ребенка.

Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе - картинка 2

Расчет полной суммы возмещения может быть применен не к одному родителю, но и к обоим супругам одновременно. Таким образом, если оба родителя вносят плату за своего ребенка и одновременно направляют заявление в налоговую инспекцию на получение налогового возврата, максимальный размер возращенных средств не превысит 50 тыс. рублей.

Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе - картинка 3

Обратите внимание, расчет налогового вычета будет производиться в каждой конкретной ситуации индивидуально, так как зависит от факта подтверждения понесенных затрат, а также от отчислений налогов на доходы от физических лиц.

Кто имеет право на получение налогового вычета

Далеко не все могут получить налоговый вычет. Категории лиц, которые могут рассчитывать на возврат денежных средств за услуги образования, ограничен Налоговым кодексом. В круг этих лиц включены:

  • граждане, которые оплачивают свое образование по любой форме обучения, в том числе очной, заочной или вечерней;
  • те, кто оплатил очный способ образования собственного ребенка, в возрасте до 24 лет;
  • лица, которые оплачивают очное образование родных братьев или сестер до 24 лет ;
  • те, кто вносит оплату за образование опекаемых лиц, в возрасте до 18 лет и обучающихся очно;
  • граждане, оплачивающие обучение лиц, которые уже не находятся под их опекой, но не достигших 24 лет. Льгота распространяется только при очной форме обучения.

Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе - картинка 4

Важно отметить! Возврат части понесенных затрат может быть оформлен за детей тех, кто находится под опекой. Братьев или сестер, обучение которых проходит очно и не достигших определенного возраста. Нельзя оформить возврат за образование при заочной или вечерней формы обучения. Также вычет не оформляется, если было оплачено обучение своего супруга или супруги.

Претендовать на возвращение НДФЛ могут не только налогоплательщики, оплачивающие обучение в высших учебных заведениях. Но и те, кто вносит оплату за:

  • посещение детского сада и школы;
  • оплаченные автошколы;
  • курсы иностранных языков;
  • музыкальные школы;
  • спортивные секции и кружки при наличии у них специализированной лицензии.

В каких случаях теряется право на получение налоговых вычетов

Налоговым кодексом определяется круг лиц, которым не положен вычет. К ним относят:

  1. Работников, с доходов которых отчисляется не 13-процентный НДФЛ, а иная ставка налога, к примеру, 9% или 30%.
  2. Индивидуальных предпринимателей, к которым применяют систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или упрощенную систему налогообложения (УСН).
  3. Те лица, которые произвели оплату образовательных услуг с помощью программы материнского капитала.

Перечень необходимых документов

Перед получением налогового вычета следует узнать, какие документы требуют в Федеральной налоговой службе. Перечень документов закреплен Приказом Министерства финансов РФ № 99н от 02.07.2017г.

В ФНС следует предоставить такой перечень документов:

  • заявку на получение возврата налога в письменной форме;
  • соглашение, заключенное с учебным заведением, его оригинал и копия;
  • свидетельство о рождении или паспорт и их ксерокопии;
  • подтвержденная ксерокопия лицензии, выданная учебному заведению;
  • кассовые чеки, квитанции, которые подтвердят фактическую плату за обучение;
  • форму 2-НДФЛ, выданную с места работы;
  • заполненную декларацию, имеющую форму 3-НДФЛ за прошедший календарный год;
  • если в контракте не отражена форма обучения, то следует представить соответствующую справку из ВУЗа;
  • номер банковского счета, куда будет перечислен налоговый вычет.

Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе - картинка 5

Сроки оформления налоговых вычетов

Запрос на вычет можно подать по истечении определенного периода. А именно после завершения календарного года. Налогоплательщик оставляет за собой право на получение налогового вычета за обучение действительным в течение 3-х лет.

Подать можно документы одновременно за 3 года. В такой ситуации потребуется собрать полный набор документов за отдельный год.

Виды налоговых вычетов

Всего можно получить пять видов налоговых вычетов. Об этом нужно знать, чтобы не переплачивать. Среди них:

  • налоговый вычет на лечение;
  • налоговый вычет при покупке квартиры;
  • по ипотеке;
  • на обучение;
  • на страхование жизни.

Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе - картинка 6

Кроме того, гражданам положены социальные налоговые вычеты:

Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе - картинка 7

Где оформляются выплаты

Возврат средств может быть оформлен в налоговом органе, который находится по месту жительства. Для этого потребуется пройти несколько этапов:

  1. Собрать все документы.
  2. Подать оригиналы и копии в налоговый орган.
  3. Подождать пока инспекция проверит документы и перечислит денежные средства.

Как производят выплаты налоговых вычетов

Федеральная налоговая служба после принятия всего пакета документов проводит проверку полученной от налогоплательщика информации. На это инспекции отводится три месяца. Спустя это время, налоговый орган обязан перечислить денежные средства в размере налогового вычета в течение 30 дней. Разумеется, при условии достоверности всех указанных фактов. Выплаты производят на банковские реквизиты, которые указал налогоплательщик.`

http://gosuslugi-vhod.ru/nalogovyj-vychet-2020-na-obuchenie/

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе?

Налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе – преференция, на которую могут рассчитывать родители, чье чадо младше 24-летнего возраста и получает образование по очной форме. Важно учесть и тот факт, что заявителем на возврат может выступать только непосредственный плательщик услуги.

У кого возникает право на вычет

Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе - картинка 8Налоговое законодательство позволяет гражданам, получающим образование, несколько компенсировать свои издержки по оплате обусловленных услуг за счет вычета из бюджета государства. Главное условие для получения преференции – наличие официального заработка, с которого в установленном порядке удерживается подоходный налог.

Наряду с вышеописанным критерием существует еще ряд требований к кандидату, в частности:

  • Наличие российского гражданства или пребывание в статусе резидента страны;
  • Подтверждение законности пребывания на территории РФ — постоянная регистрация;

Закон устанавливает ограничения, в соответствии с которыми претендовать на получение налогового вычета за образование не могут:

  • Лица, не имеющие официального места работы или работающие без оформления трудоустройства, а равно и самозанятые граждане, осуществляющие предпринимательскую или иную, приносящую периодический доход деятельность без постановки на учет в ФНС и не предоставляющие налоговой отчетности (поскольку от их имени в казну не поступают обязательные сборы);
  • Неработающие пенсионеры (пенсия не облагается НДФЛ).

Особенности

  1. Образовательные услуги, выступающие предметом налогового вычета в обязательном порядке должны быть платными, так как возврат части суммы из бюджета допускается только в случае, когда управомоченное лицо предварительно совершило траты из собственных средств;
  2. Учреждение, оказывающее услуги образовательного характера, должно пройти аккредитацию и иметь действующую лицензию;
  3. Образовательные услуги в контексте налогового вычета следует понимать в широком смысле, то есть под категорию попадают:
  • Курсы иностранных языков;
  • Обучение в автошколе;
  • Курсы повышения квалификации;
  • Освоение профессии в ВУЗе и прочих профильных заведениях;
  • Получение образовательных услуг в дошкольном учреждении.
  1. Право на обращение в фискальный орган для возврата части подоходного налога может возникать как у непосредственного получателя образовательных услуг (за самого себя), так и за другого обучающегося, приходящегося близким родственником, в том числе:
  • Дети (собственные или усыновленные);
  • Дети, находящиеся на опеке или попечительстве;
  • Братья и сестры (как полнородные, так и не полнородные);
  1. Носители материнского сертификата, распорядившиеся бюджетными средствами в пользу оплаты образования своих детей, не имеют права на соответствующий налоговый вычет, если дотация полностью покрыла такие издержки.

Правила получения вычета за родственника или ребенка

Если налогоплательщиком и получателем вычета выступает родитель ребенка или вышеназванный близкий родственник обучающегося, то для успешного прохождения камеральной проверки налогового органа важно учесть ряд моментов, в том числе:

  1. Возраст лица, получающего образование не может быть больше 24 лет;
  2. Образование проходит по очной форме;
  3. Лицо, обратившееся за правом, является плательщиком услуги, о чем свидетельствуют банковские квитанции, выписки и другие платежные документы.

Исключения из правил

Законодателем установлено несколько исключений, в отношении которых иной порядок получения вычета или такое право вообще не предусмотрено, в частности:

  • Единственный случай, когда налоговый вычет допускается получить при заочной форме образования, если обучающийся и плательщик услуги – это одно лицо;
  • Лица, пребывающие в статусе супругов, не имеют законодательной возможности на получение «образовательного» вычета друг за друга, так как имеют единый бюджет.

Период и величина вычета

Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе - картинка 10Для реализации правомочия на налоговый вычет установлен общий срок давности, равный трем годам. Обращаясь в фискальный орган для получения части подоходного налога следует учитывать, что требование удовлетворят лишь по трем предшествующим годам.

Если период получения образовательных услуг составляет пять лет (с 2018 по 2023), то первое обращение в ФНС с декларацией должно состояться не позднее 2021 года.

Налоговое законодательство позволяет получить «образовательный» вычет единым платежом за три предшествующих отчетных периода. Однако важно принять к сведению, что установлена максимальная величина возврата за год, кратная:

  1. 120 тыс. рублей – за самого себя;
  2. 50 тыс. рублей – за детей.

Если образовательные услуги стоят очень дорого и суммарно объем издержек за три года превышает лимит в 50 или 120 тыс. рублей, то декларацию целесообразней подавать ежегодно, поскольку итоговая сумма вычета будет больше.

Требуемые документы

Чтобы получить налоговый вычет за ребенка, родителю потребуются следующие бумаги:

  • Паспорт;
  • Документы, подтверждающие усыновление или права опекуна/попечителя;
  • Паспорт ребенка или его свидетельство о рождении;
  • Договор с учебным заведением, в котором указано имя ребенка, как получателя образовательных услуг;
  • Справка, подтверждающая, что ребенок продолжает обучение (так как вероятно отчисление или оформление академического отпуска);
  • Дополнительное соглашение, указывающее на изменение первоначально установленной стоимости услуг (если плата повысилась);
  • Копия действующей лицензии на осуществление образовательных услуг;
  • Платежные документы и квитанции, указывающие на совершение издержек;
  • Справка из бухгалтерии работодателя, отражающая размер уплаченного подоходного налога;
  • Декларация 3 НДФЛ;
  • Полные реквизиты расчетного счета, куда необходимо перевести сумму вычета;
  • Заявление по установленной форме;
  • Опись представленных документов.

Дополнительные документы:

  1. Справка из фискального органа, подтверждающая право на получение вычета (если документы будут переданы через работодателя);
  2. Приказ ректора или иной акт, подтверждающий повышение платы за обучение.

http://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-za-obuchenie-rebenka-v-vuze

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка в вузе?

Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе - картинка 11Налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе можно получить при выполнении определенных условий и требований законодательства. Такая льгота положена по НК РФ, а ее суть заключается в возврате части средств, потраченных на оплату услуг образовательных учреждений.

На какой размер вычета можно рассчитывать? Какие ограничения накладываются на возраст ребенка? Как оформить налоговый вычет сегодня? Поговорим об этом подробно.

Расчета размера вычета

Вычисление вычета происходит в пределах календарного года. Здесь важно учесть такие аспекты:

  1. Родитель не может получить больше средств, чем он перечислил в бюджет страны (снимается около 13% от зарплаты). При отсутствии официальной прибыли получение налогового вычета исключено.
  2. Всего можно вернуть до 13% от затрат на обучение ребенка. Максимальная сумма в год не превышает 6,5 тысяч рублей. Это связано с требованиями закона, по которому верхний порог суммы для вычета — 50 000 рублей. Расчет осуществляется так 50 000×13% = 6,5 тысяч рублей.

Ограничения в выплате налогового вычета

При получении вычета на обучение важно учесть ряд ограничений:

  • По возрасту. Вычет за обучение возможен в ситуации, если на момент перечисления средств чадо не достигло 24-летнего возраста. К примеру, если студенту исполнилось 24 года 1 мая, то вычет можно получить за период с января по апрель включительно.
  • По форме обучения. Право на вычет предоставляется только для детей, обучающихся на очной форме. Это правило указано в НК РФ (статье 219, пункте 1, подпункте 2). Что касается остальных вариантов (заочной, вечерней и очно-заочной формы), для них налоговый вычет не предусмотрен.

При передаче бумаг на оформление льготы в ФНС родители обязаны подтвердить факт обучения чада на очной форме. Это можно сделать двумя путями:

  1. Передать договор с записью о характере предоставления услуг.
  2. Подтвердить факт образования на очной форме с помощью справки. Этот документ выдается непосредственно в ВУЗе, где обучается студент.

В каких случаях предоставляется налоговый вычет

Льготы на образование налоговый вычет за обучение ребенка в вузе - картинка 12При выполнении требований законодательства по возрасту и форме обучения родители вправе вернуть часть средств за оплату услуг образовательных учреждений. Главное условие, чтобы организация имела лицензию на ведение такой деятельности. Получение налогового вычета доступно для обучения в детском саду, школе, автошколе, ВУЗе, специальных учебных заведениях (к примеру, в колледже), Кроме того, возврат средств возможен при оплате услуг секций или кружков (дополнительные образовательные услуги).

Важно помнить, что налоговый вычет положен только в отношении образовательной сферы. К примеру, возврат денег не предусмотрен при затратах родителей на оплату питания чада или продленки.

После внесения изменений в законодательстве налоговый вычет доступен при обращении в ИП, оказывающего образовательные услуги. Как и в случае с остальными организациями, требуется наличие лицензии на ведение образовательной деятельности. При ее отсутствии льгота не предоставляется.

Правила получения — инструкция

Существует два варианта оформления налогового вычета:

При выборе первого варианта родители направляются в налоговую службу по завершении отчетного года (того, в котором имели место расходы на образование ребенка). При наличии оснований ФНС возвращает необходимую сумму.

Если для удержания вычета привлекается работодатель, родитель оформляет заявление и передает его сразу после оплаты определенной суммы за обучение ребенка. При этом непосредственного платежа не происходит. Особенность в том, что государство не удерживает подоходный налог с зарплаты заявителя. Опция действует до момента, пока не будет выплачена полная сумма компенсации.

Вне зависимости от выбранного варианта необходимо собрать документацию для оформления вычета. Здесь потребуется:

В некоторых случаях требуется справка о доходах 2-НДФЛ. Отказ от ее передачи не может влиять на назначение платежа, ведь по закону предоставление такого документа не обязательно. После сбора документации заявитель может лично принести бумаги в ФНС или направить их по адресу заказным письмом.

Наиболее простой путь — оформление налогового вычета в режиме онлайн через сайт ФНС или сайт Госуслуг. Если документы собираются и подаются самостоятельно, на рассмотрение заявки идет до 3-5 месяцев. При подаче бумаг через работодателя процесс проходит быстрее — в течение месяца.


http://lgotarf.ru/nalogi/article/nalogovyj-vychet-za-obuchenie-rebenka-v-vuze

Налоговый вычет на обучение

Одним из видов социальной поддержки от государства, является налоговый вычет на образование. Оплатив свое образование или своих детей, можно вернуть часть этих расходов. Чтобы получить налоговый вычет нужно написать заявление по месту работы или подать его через налоговую службу.

Налоговый вычет позволяет вернуть часть дохода гражданина, за счет уменьшения размера суммы облагаемой налогом на доходы физических лиц.

От чего зависит размер налогового вычета:

  • Налоговый вычет не может превышать размер дохода гражданина облагаемого подоходным налогом за календарный год. Нельзя получить вычет, если гражданин не имел доходов и не уплачивал НДФЛ
  • Законом установлен предельный размер вычета на календарный год
  • Если обучение оплачено из средств материнского капитала, то вычет не производится

Вернуть затраты на обучение, может любой из родителей, независимо от того, кто из родителей оплатил это обучение.

Кому положен налоговый вычет

Социальный налоговый вычет предоставляется на несовершеннолетних детей до 18 лет, и студентов очной формы обучения до 24 лет. Не зависимо от месяца рождения ребенка, вычет действует до конца календарного года.

Пример:
В июне ребенку исполнилось 24 года, но родитель может написать заявление на вычет за обучение с января по декабрь текущего года. Размер возврата зависит от дохода родителя за этот год.

Категории граждан, которые могут оформить вычет на обучение:

  • Родители (усыновители)
  • Опекуны (попечители) несовершеннолетних детей
  • Бывшие опекуны (попечители) на бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно
  • Лица, оплатившие обучение брата или сестры, степень родства: общие родители, один общей родитель

Вычет за обучение можно получить вместе с другими социальными выплатами, например, с выплатой на лечение ребенка.

При оплате за собственное обучение, можно получить вычет за любую форму обучения (дневную, вечернюю, заочную и любую другую), возраст также не имеет значения.

Налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе

Социальный налоговый вычет предоставляется только при обучении в учебных учреждениях имеющих лицензию, и не зависит от того государственный это ВУЗ или частный. Получение вычета за обучение, не ограничивается только российскими ВУЗами, ребенок может обучаться в учебном заведении и в другой стране.

Если обучением занимается сам индивидуальный предприниматель, и одним из видов его деятельности указаны образовательные услуги (Письмом Минфина РФ №03-04-05/41163), то лицензия не требуется (ч.2 ст.91 №273-ФЗ).

За вычетами в каких учебных учреждениях, чаще всего обращаются родители:

За социальным налоговым вычетом на обучение можно обратится, при обучении детей только по очной форме обучения (п.2 ч.1. ст.219 НК). Вычет нельзя оформить на: очно-заочную, заочную или вечернюю форму обучения (№03-04-05/17204, №03-04-05/30655).

Возврат вычета предоставляется не только за период обучения, но может включать академический отпуск оформленный в установленном порядке.

Налоговый вычет за детский сад и другие учебные заведения

Социальный налоговый вычет за обучение не ограничивается только средне-специальном или высшим учебным заведением. Выплату можно получить и за образование в дошкольных образовательных организациях или учреждениях дополнительного образования. К таким учебным заведениям можно отнести:

  • Ясли
  • Детские сады
  • Школы, лицеи, гимназии и другие специализированные заведения
  • Музыкальные, спортивные, художественные учреждения дополнительного образования
  • Автошколы
  • Курсы иностранных языков, программирования, фотографии и аналогичное образование

Вычет предоставляется только за образовательные услуги, его нельзя получить например: за питание, проживание, нахождение ребенка в детском саду или группе продленного дня в школе.

Получить вычет можно только за образовательные услуги, такие как:

  • занятия с психологом, логопедом, дефектологом
  • платные занятия, секции и кружки

Определение понятий, очной и заочной формы обучения:

  • Очная форма — стандартная форма получения образования
  • Заочная форма — самостоятельная подготовка с периодической проверкой знаний

Разделение на формы обучения в большинстве случаев происходит только в высших и средне-специальный учреждениях. Различные курсы, кружки, секции и занятия в автошколе в большинстве случаев считаются очной формой обучения.

Максимальная сумма налогового вычета за обучение

50 000 рублей — максимальная величина ежегодного налогового вычета за обучение каждого ребенка, на обоих родителей (п.2 ч.1 ст.219 НК). При этом, родители могут вернуть не более 6 500 рублей потраченных на обучение (50 000 x 13% = 6 500 рублей).

Если обучение оплачивается за несколько лет вперед, то предельная величина также составляет 50 000 рублей, поэтому обучение выгоднее оплачивать каждый год, и каждый год получать вычет.

Пример
Ребенок поступил в институт по очной форме обучения. Ежегодная стоимость обучения составляет 200 000 рублей. При зарплате обоих родителей в размере 80 000 рублей в месяц, их годовой доход больше предельной величины — 50 000 рублей. Родители могут оплатить все 4 летнее обучение сразу, при этом вернуть только 6 500 рублей, или могут оплачивать ежегодно, при этом ежегодно возвращая по 50 000 рублей.

[1]

120 000 рублей (к возврату 6 500 рублей) — максимальный размер ежегодного вычета за собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами.

Как получить налоговый вычет за обучение

Для получения налогового вычета существует 2 способа:

  • Обратиться по месту работы
  • Обратится в налоговую службу

Каждый способ имеет свои плюсы и минусы:

  • В налоговую службу можно подать заявление в течение 3 лет со дня оплаты за образование. За вычетом к работодателю можно обратится, если оплата была в текущем году.
  • Получить деньги через налоговую службу можно только по завершению календарного года, за который произведена оплата. Работодатель же может выплачивать деньги ежемесячно вместе с зарплатой. Если размер к выплате больше заработной платы, то выплата происходит в течение нескольких месяцев. Если год завершился, а гражданин не успел получить всю сумму, то по завершению года он может обратится в налоговую службу за оставшейся суммой.

Какие документы нужны для получения вычета за обучение

Пакет документов необходимый при обращении в налоговую службу:

  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (скачать бланк 3-НДФЛ)
  • Написать заявление на возврат налога, если в налоговой декларации есть сумма, к возврату налога в связи с расходами на обучение
  • У работодателя взять справку по форме 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)
  • Договор на оказание образовательных услуг с учебным учреждением, если в договоре не указана форма обучения, то приложить справку подтверждающую очную форму обучения за конкретный год
  • Свидетельство о рождении ребенка (документы об опеке или попечительстве)
  • Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивал брат или сестра)
  • Платежные документы оплаты за обучение (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения)
  • Подать документы в налоговую по месту жительства, при подаче копий документов, при себе необходимо иметь их оригиналы

Особенности при оплате за обучение:

  • Платежные документы за обучение нужно оформлять на родителя, а не на ребенка, который будет проходить обучение (Письмо Минфина РФ №03-04-05/37885)
  • Договор на оказание образовательных услуг должен содержать информацию о реквизитах лицензии на осуществление образовательной деятельности. Если информация о лицензии не указана, нужно приложить копии самих лицензий
  • Если стоимость обучения увеличилась, нужно приложить дополнительное соглашение или иной документ подтверждающий, что сумма увеличилась

Возврат денежных средств происходит в течение 1 месяца со дня подачи заявления, но не раньше завершения камеральной налоговой проверки (ч.6 ст.78 и ч.2 ст.88 НК).

Налоговый вычет через работодателя

Налоговый вычет проще оформить через работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой. В этом случае гражданину не нужно заполнять налоговую декларацию (3-НДФЛ) и получать справку 2-НДФЛ. Перед тем как обращаться за вычетом к работодателю, нужно подтвердить в налоговой службе право на получение вычета. Для этого нужно:

  • Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на вычет
  • В налоговую службу предоставить документы подтверждающие право на вычет
  • По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет

После получения уведомления из налоговой службы, можно подать заявление работодателю на предоставление вычета. Начиная с месяца подачи заявления работодателю и предоставив уведомления из налоговой, сотрудник сможет получать деньги за налоговый вычет вместе заработной платой.

Образец заявления на налоговый вычет за обучение

Образец заявления на налоговый вычет на обучение

http://lawpen.ru/tax/tax_deduction/nalogovyj-vychet-na-obuchenie

Социальный налоговый вычет на обучение

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплатил расходы на:

1. Собственное обучение:

  • в вузе (ином учреждении) на дневном, вечернем, заочном отделении, а также при получении образования дистанционным способом;
  • в организациях, оказывающих услуги дополнительного образования для взрослых: автошколы, центры повышения квалификации; школы изучения иностранных языков и т.д.

2. Обучение детей, как родных (усыновленных), так и опекаемых (подопечных*), а также братьев и сестер, включая неполнородных, до достижения ими возраста 24 лет:

  • в детском саду, школе, колледже, вузе, ином учреждении (подразумевается обучение исключительно на очном отделении);
  • в организациях, оказывающих услуги дополнительного образования для детей: школы искусств, музыкальные, спортивные школы и пр.

*Примечание: несмотря на тот факт, что попечительство прекращается при достижении ребенком совершеннолетия, бывший попечитель сохраняет право на получение вычета, если оплачивает обучение своего бывшего подопечного.

Важно: бабушка или дедушка, оплатившие образование внуков, право на вычет не имеют.

СНВ на обучение детей распространяется исключительно на образовательные услуги. Таким образом, нельзя получить вычет за пребывание школьника в «продленке», проживание студента в общежитии и т. д.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату образовательных услуг.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

2. Образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий его статус (например: Устав иностранной организации).

Примечание: в отличие от прочих разновидностей СНВ, гражданин имеет право получить вычет на образование даже в том случае, если обучение происходило (осуществляется в настоящее время) в иностранном учебном заведении.

Обратите внимание: физическое лицо не сможет претендовать на СНВ, если обучение было оплачено его работодателем. Но при предъявлении в ФНС ученического договора, в соответствии с которым работодатель ежемесячно удерживал из заработка сотрудника средства, потраченные на его образование, гражданин сохраняет право на вычет. При этом СНВ будет предоставлен не за тот период, в котором работник проходил обучение, а за тот, в котором он возместил затраты своему работодателю.

Также вычет не предоставляется родителю ребенка, оплатившему его обучение материнским капиталом.

Размер вычета

СНВ на обучение предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше:

  • 120 000 рублей, если речь идет об образовательных услугах, полученных самим налогоплательщиком, а также его братьями и сестрами;

Вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на обучение, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (лечение, добровольное медицинское страхование, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

  • 50 000 рублей, если оплачивается обучение детей (родных, усыновленных, опекаемых или подопечных).

Данный вычет полагается на каждого ребенка (независимо от их количества), и претендовать на него могут одновременно оба родителя (попечителя или опекуна), главное, чтобы общая сумма, заявленная супругами на одного ребенка, не превысила 50 000 рублей.

Обратите внимание: перенос «образовательного» вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

Примеры расчета СНВ

Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретных примерах.

Пример 1:

Максимова Н. К. зарабатывает 35 000 руб. в месяц. За год ее работодатель перечислил в бюджет 54 600 руб. НДФЛ (35 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

В этом же году Максимова Н. К. оплатила за счет собственных средств:

  • обучение сына в колледже (единовременно за 4 курса) – 200 000 руб.;
  • свое обучение в автошколе – 30 000 руб.

Других расходов, включаемых в состав социального вычета, в данном налоговом периоде у Максимовой Н. К. не было. Таким образом, к вычету женщина может заявить:

50 000 руб. * 13 % + 30 000 руб. * 13 % = 6 500 руб. + 3 900 = 10 400 руб.

Остаток суммы, потраченной на образование ребенка, в размере 150 000 руб. для вычета будет утерян.

Но, если бы Максимова Н. К. производила оплату колледжа по частям (по 50 000 руб. за каждый курс), то она имела бы возможность заявлять детский вычет на обучение еще на протяжении 3 лет и могла бы возместить в общей сложности 26 000 руб. (50 000 руб. * 13 % * 4 года).

Пример 2:

Иванова И. И. заключила на свое имя договор на обучение дочери в вузе. Размер оплаты за первый семестр по данному договору, подлежащей внесению до 31 декабря текущего года, составил 45 000 руб.

Первый платеж в размере 10 000 руб. Иванова И. И. внесла самостоятельно. В дальнейшем оплату обучения до конца семестра производил ее супруг.

По итогам налогового периода Иванова И. И. может заявить к вычету: 10 000 руб. * 13 % = 1 300 руб., а ее супруг: 35 000 руб. * 13 % = 4 550 руб.

При этом супруг Ивановой И. И. имеет право предъявить в составе пакета документов на вычет договор с образовательным учреждением, заключенный на имя жены (имущество, нажитое супругами во время брака, включая заработанные денежные средства, является их совместной собственностью).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

  • договор с образовательной организацией и приложения к нему (например: если было подписано дополнительное соглашение об изменении стоимости услуг);
  • копию лицензии образовательного учреждения;

Примечание: копия лицензии российского учебного заведения не потребуется, если ее реквизиты отражены в договоре. Если же договор заключен с иностранным учебным заведением, то необходимо предъявить копию документа, подтверждающего статус данной организации, с переводом на русский язык, заверенную нотариально.

  • справка о прохождении обучения на очном отделении;

Примечание: предъявляется, если подается заявление на вычет за обучение ребенка, и сведения о форме обучения не отражены в договоре.

  • чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату образовательных услуг;

Обратите внимание: платежные документы должны быть оформлены на человека, фактически оплачивающего обучение, а не на получателя этих услуг.

  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому было оплачено обучение (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки (попечительства) над ребенком), свидетельство о рождении самого налогоплательщика и его брата (сестры);
  • свидетельство о браке, если стороной договора с образовательной организацией выступает супруг(а) налогоплательщика;
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (Приложение № 8).

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected];
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.
Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ. Налоговая база.

3. Пункт 7 статьи 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

4. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

5. Федеральный закон «Об образовании в Российской Федерации» от 29.12.2012 № 273-ФЗ.

6. Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected] «О направлении рекомендуемых форм».

[2]

7. Письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-04-05/17204 о предоставлении социального вычета по НДФЛ родителю, оплатившему обучение ребенка.

8. Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/[email protected] по вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов.

9. Письмо Минфина РФ от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186 по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в случае оплаты налогоплательщиком расходов на обучение брата (сестры), не являющегося налогоплательщику полнородным.

10. Письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2014 № 20-14/[email protected] о получении налогоплательщиком социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе.

11. Письмо Минфина РФ от 29.01.2018 № 03-04-06/4871 об указании в договоре на оказание платных образовательных услуг сведений о лицензии образовательной организации.

12. Письмо Минфина РФ от 01.06.2018 № 03-04-05/37757 о предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на обучение.

13. Письмо Минфина от 13.06.2018 № 03-04-05/40503 о получении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей.

http://pra-vo.com/nalogovyj-vychet-za-obuchenie.html

Литература

  1. Малеев, Ю.Н. Международное воздушное право: вопросы теории и практики; М.: Международные отношения, 2012. — 240 c.
  2. Понасюк А. М. Медиация и адвокат. Новое направление адвокатской практики; Инфотропик Медиа — М., 2012. — 370 c.
  3. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2009. — 320 c.
  4. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
  5. Гусов, К.Н. Комментарий к трудовому кодексу Российской федерации (вводный); М.: ВИТРЭМ, 2013. — 240 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях