WordPress

Льгота по ндфл на обучение ребенка

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 1
Важная информация: "Льгота по ндфл на обучение ребенка" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Налоговый вычет на обучение детей по НДФЛ в 2020 году

Государство предоставляет российским налогоплательщикам ряд преференций. Одна из них — налоговый вычет за обучение ребенка. Не только граждане РФ могут претендовать на возврат НДФЛ за обучение. Эта льгота актуальна для российских налогоплательщиков с любым паспортом или без него. То есть критерием является не подданство, а факт пополнения бюджета РФ.

Рассмотрим, как это сделать в 2020 году, какие документы собирать и куда направлять.

Социальный налоговый вычет

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 2Законодательством РФ установлено правило по выделению компенсации налогоплательщикам, связанной с их затратами в определенных областях. Часть их является социальный вычет, предоставляющийся в связи с затратами:

  • на обучение;
  • на лечение;
  • на пенсионные накопления;
  • на благотворительность.

Важно! При обращении за преференцией социальные затраты учитываются в совокупности.

Особенности образовательной преференции

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 3Льгота выделяется сначала в безналичной форме. Деньги на счет получить можно только после личного обращения в Федеральную налоговую службы (ФНС). Таким образом, придется подавать две заявки:

  • о назначении компенсации;
  • о перечислении денег.

Либо инициировать получение средств через работодателя. При этом налоговый орган уменьшает личные обязательные отчисления по НДФЛ на установленную преференцией сумму. Деньги выплачиваются вместе с заработком, а учитываются путем составления актов с бухгалтером фирмы.

При исчислении преференции придерживаются таких правил:

Справка! Законодательством разрешено использовать преференцию за обучение в образовательных учреждениях, прошедших государственное лицензирование. Не существует ограничений, связанных:

  • с типом учебного заведения;
  • формой собственности;
  • местом дислокации (в пределах РФ или за рубежами страны).

Скачать для просмотра и печати:

Кому полагается

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 4В 219-й статье НК приводится перечень лиц, которым полагается данная льгота. Это люди, потратившие средства на обучение в лицензированном образовательном учреждении. Конкретные показатели приведены в таблице.

Таблица налогоплательщиков, обеспечивающихся налоговой льготой за обучение

Лицо, получающее образованиеОсобенностиФорма обучения
НалогоплательщикВ установленном размереЛюбая
Ребенок плательщикаДо 24 летОчная
Несовершеннолетний подопечный (опекаемый)До 18 летОчная
Бывши опекаемыйДо 24 летОчная
Брат или сестра (в том числе неполнородные)До 24 летОчная

Справка! Документы должны быть оформлены на заявителя, а не на обучающегося человека.

Об образовательных услугах

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 5Вычет разрешено оформить на услуги, предоставляемые учреждением в рамках закона № 3266-1 от 10.07.1992 «Об образовании» (утратил силу). К таковым относятся не только ВУЗы. В перечень входят:

  1. Детские сады.
  2. Школы всех звеньев.
  3. Учреждения дополнительного образования:
    • для взрослых (курсы, автошколы и другие);
    • для несовершеннолетних (музыкальные, художественные, спортивные школы и иное).

Справка! Образовательная организация может иметь любую форму собственности:

[3]

  • государственную;
  • частную;
  • иную.

Скачать для просмотра и печати:

Сколько средств возвращают

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 6Величина преференции зависит от получателя образовательных услуг:

  • налогоплательщик обеспечивается максимальной суммой в 120 тыс. руб.;
  • столько же полагается, если учится брат или сестра заявителя;
  • размер льготы за остальных родственников ниже — до 50 тыс. руб.

Следует помнить, что образовательная льгота является частью социальных вычетов, на которые распространяется правило максимума. Например, если гражданин потратил на лечение 90 тыс. руб., то на обучение остается всего 30 тыс. руб.

Подсказка! Преференция предусмотрена на все время обучения, даже на период академического отпуска.

Пример

В 2016 году менеджеру Корнакову А.П. предложили должность креативного директора с зарплатой в размере 60 тыс. руб.

Мужчине необходимо было повысить квалификацию. Приняв предложение, он одновременно поступил в ВУЗ на платной основе. Стоимость годового курса составила по договору 120 000 руб. Всего 3 года.

Корнаков А.П. оплатил весь период сразу, внеся 360 000 руб. А в январе 2017 года обратился за преференцией по налогам. Он предоставил документы об оплате обучения (иных оснований для получения вычета не было).

Вывод: ошибка мужчины заключается в том, что он сразу оплатил все три года обучения. Если бы средства вносились ежегодно, то он смог бы увеличить размер преференции: 15 600 руб. х 3 г. = 46 800 руб.

Методика получения

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 7Описываемая льгота оформляется в налоговых органах. При этом специалисты учитывают такие требования НК :

  • документы в общем порядке принимаются на следующий год после внесения средств за услуги;
  • действует срок давности на обращения за компенсацией — 3 года (в 2018 можно было обратиться за преференцией за 2017, 2016, и 2015 годы);
  • если заявитель планирует получить компенсацию через работодателя, то разрешено обращаться в год внесения денег (статья 1 закона № 85-ФЗ от 06.04.2015).

Справка! Деньги должны быть возвращены заявителю в течение месяца с даты поступления в налоговый орган обращения, но не ранее окончания камеральной проверки. Скачать для просмотра и печати:

Какие бумаги подавать

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 8

Чтобы получить компенсацию, необходимо доказать факт внесения средств за получение образовательный услуг установленным законом лицом. Из этого следует, что набор бумаг варьируется в зависимости от ситуации.

В общий пакет входят:

При внесении денег за образование иного лица (из перечня выше) потребуется дополнительно:

  • справка о том, что услуги предоставляются в очной форме;
  • свидетельство ребенка о рождении;
  • решение о назначении опекунства;
  • документы, подтверждающие родственные связи с сестрой или братом.

Важно! Нужно указать способ получения компенсации:

  • через налоговый орган (отдельное заявление);
  • через работодателя (указать его реквизиты).

Заявление на перевод денег

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 9После проведения камеральной проверки сумма компенсации оказывается на персональном счете налогоплательщика. Право гражданина:

  • обратиться в налоговый орган за получением;
  • попросить учесть через работодателя;
  • отложить выделение средств на более поздний период (до трех лет).

Заявление о переводе денег на лицевой счет имеет установленную форму. Образец можно скачать на официальном сайте ФНС . Структура документа такова:

Как получить у работодателя

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 10На месте службы компенсацию учитывают в год внесения денег за обучение. Алгоритм обращения таков:

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

http://lgoty-vsem.ru/lgoty/vychet-na-obuchenie-detej-po-ndfl.html

Налоговый вычет за обучение ребенка

Если родитель оплачивает обучение своих детей, он имеет право вернуть себе часть затраченных средств за счет налогового вычета.

Если Вы еще не знакомы с процессом получения вычета за обучение, советуем для начала ознакомиться со статьями: Информация о вычете за обучение, Документы для получения вычета за обучение, Процесс получения вычета за обучение. Мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.

Размер налогового вычета

Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
  2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

Пример: В 2019 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс. рублей и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс. рублей. За 2019 год Портнов заработал 300 тыс. рублей и заплатил НДФЛ в размере 39 тыс. рублей.
По окончании 2019 года, в 2020 году, Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс. руб. (макс. размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс. руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 рублей, то вычет он сможет получить в полном объеме.

Ограничение по возрасту ребенка

Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме. В 2019 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс. рублей в календарный месяц. При этом 1 июня 2019 года Анне исполнилось 24 года. Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня. Размер вычета за 2019 год составит: 5 мес. х 7 тыс. руб. = 35 тыс. руб. (4 550 рублей к возврату).

Ограничение по форме обучения

Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

При подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

  • записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
  • справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Заметка: очное обучение — стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев к получению средне-специального или высшего образования. Кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

Пример: В 2019 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс. рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2019 год в размере 25 тыс. рублей. К возврату 25 тыс. руб. х 13% = 3 250 рублей.
Если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).

Пример: В 2019 году Русов Н.А. оплатил:

  • обучение в вузе по очно-заочной форме своей дочери Лены в размере 40 тыс. рублей;
  • курсы английского языка своему сыну Павлу в размере 30 тыс рублей;

Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2019 год он сможет вернуть 30 тыс. руб. * 13% = 3 900 рублей.
Если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

За что можно и за что нельзя получить вычет?

При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:

  • оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
  • оплату обучения в школе;
  • оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
  • оплату обучения в автошколе;
  • оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
  • оплату обучения в вузе.

Важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).

[2]

На кого должны быть оформлены документы?

Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.

В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей:

  • в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
  • платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя.

На кого из родителей оформлены документы, значения не имеет (см. Документы могут быть оформлены на любого из родителей).

Если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, старайтесь оформлять документы именно так. Тогда проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

Однако на практике часто все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка

В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/[email protected], Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, неоднозначна. Поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете. Уточните этот вопрос в своей налоговой инспекции.

Договор оформлен на ребенка, а в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя

Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы договор доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

Таким образом, родитель вправе рассчитывать на вычет, даже если он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

Договор и платежные документы оформлены на ребенка

Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:

  • Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше «Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя»).
  • Доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше «Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка»).

Но окончательное решение по предоставлению вычета будет зависеть от налоговой инспекции, поэтому стоит связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. При отказе в вычете Вы вправе подать жалобу на решение налогового органа.

Документы могут быть оформлены на любого из родителей

Подтверждающие документы (договор, платежные документы) должны были оформлены на родителей. Но на кого именно из родителей — не важно. В случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Согласно Семейному кодексу РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/[email protected], Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]). Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга, а не на того, кто получает вычет, то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

Пример: В 2019 году Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс. рублей. При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги. Однако получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2017 года находится в декретном отпуске и не платит налог на доходы. Несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/obuchenie/za-detej/

Как получить налоговый вычет за обучение в 2020 году. Пошаговая инструкция

Налоговый вычет за обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) можно получить двумя способами:

1. Через работодателя. В этом случае вы приносите извещение из налоговой инспекции, и бухгалтерия предприятия не удерживает из вашей зарплаты подоходный налог. Это происходит до тех пор, пока не будет исчерпана сумма излишне уплаченного НДФЛ.

2. Через налоговую инспекцию. Давайте разберем по шагам, как это сделать.

Шаг 1. Готовим документы для получения вычета за обучение

В пакет документов входит:

  • Паспорт. Копия первых страниц и оригинал для проверки.
  • Договор между вами и учебным заведением. Копия.
  • Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.
  • Платежные документы: копии квитанций, платежных поручений, чеков.
  • Справка 2-НДФЛ. Оригинал.
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ. Оригинал.
  • Заявление на налоговый вычет.

Если вы оплачивали обучение своих детей, дополнительно предоставляется:

  • Свидетельство о рождении ребенка. Копия.
  • Справка из учебного заведения о том, что ребенок учится на очном отделении. Оригинал.

Для получения вычета за обучение брата или сестры требуются:

  • Ваше свидетельство о рождении. Заверенная копия.
  • Свидетельство о рождении брата, сестры. Заверенная копия.
  • Справка из учебного заведения о том, что брат/сестра учится на очном отделении. Оригинал.

Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ

После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет за обучение.

Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.

Шаг 3. Отправка документов в налоговый орган

От нас вы получите два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ: PDF и XML. Это сделано специально для вашего удобства: файл PDF вы можете распечатать и передать в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Файл в формате XML нужен для отправки декларации с помощью сайта ФНС России .

Шаг 4. Проверка документов налоговой инспекцией

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После этого в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление о завершении проверки.

Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет

После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Как заверить документы для получения вычета за обучение

Копии документов не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.

Более подробно о получении налогового вычета на обучение читайте на нашем сайте.

Ставьте лайки и подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить новые выпуски!

http://zen.yandex.ru/media/id/5d09fc6f63d4c400aeaca5cb/5dcd4c22f5a25e6c5ca7575d

Как получить налоговый вычет за обучение

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 13

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 14

Получить налоговый вычет за обучение вправе плательщики НДФЛ. Порядок закреплен ст. 219 НК РФ. Льгота является одним из инструментов реализации социальной политики государства. Право на ее получение дает оплата образования в лицензированных учебных заведениях.

Из статьи вы узнаете

Общие принципы

Социальным вычетом именуется механизм освобождения доходов налогоплательщика от НДФЛ. Реализовать его могут только резиденты. Таковыми признаются граждане России или лица, законно пребывающие на территории страны не менее 183 суток в году ( ст. 207 НК РФ ).

Обязательным условием получения льготы является уплата НДФЛ. Налогоплательщик должен иметь реальный доход, облагаемый по ставке 13%. Правила определения статуса вознаграждений установлены ст. 224 НК РФ . Вычет не распространяется на выигрыши, проценты по вкладам, государственным облигациям.

В рамках ст. 219 НК РФ от НДФЛ освобождаются заработки, полученные налогоплательщиком в течение года. Заявить о намерении необходимо сразу после оплаты образовательных услуг либо по итогам налогового периода. К отношениям применяются нормы о 3-летнем сроке давности. Так, в 2020-м можно получить преференции за 2019, 2018 и 2017 гг.

Вычет за обучение ребенка

Пунктом 2 статьи 219 НК РФ родителям, усыновителям, попечителям и опекунам детей предоставлено право на освобождение от налога. Условием является наличие прямого родства или юридической связи. Доказательством становятся:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • судебное решение об усыновлении;
  • акты уполномоченного органа о передаче детей под опеку или попечительство.

Правом на социальный налоговый вычет по расходам на обучение получают и другие родственники. Претендовать на льготу могут сестры и братья, в том числе имеющие только одного общего родителя (письмо Минфина РФ № 03-04-08/8-186). Прогрессивным является пункт о распространении положений ст. 219 НК РФ на бывших попечителей и опекунов. Если таковые оплатили экс-воспитанникам образование, они могут рассчитывать на освобождение от НДФЛ. А вот бабушки, тети, дедушки, племянники, дяди и прочие родственники в статье не поименованы. Воспользоваться механизмом они не могут.

Льгота предоставляется по расходам на подготовку в заведениях с государственной лицензией. Исключения составляют зарегистрированные в установленном порядке педагоги (ИП, самозанятые), а также иностранные учреждения. Законность их деятельности подтверждается выписками из реестров. Форма собственности, уровень и профиль образования значения не имеют.

Тип организации

Приложения к заявлению

Копии свидетельства о регистрации, лист записи в ЕГРИП с кодами экономической деятельности ( письмо № 03-04-05/86849 от 11.11.2019 года ).

Российское учебное заведение

Лицензия, свидетельства о постановке на учет и присвоении регистрационного номера, лист записи в ЕГРЮЛ

Удостоверенные выписка из реестра страны-происхождения и копия устава, а также лицензия на образовательную деятельность для филиалов и представительств в России

Напомним, что с 2017 года предпринимателям и юридическим лицам перестали выдавать свидетельства о постановке на учет. Теперь достаточно информации из госреестра.

Заявителям разрешается оформлять налоговый вычет за обучение в вузе, колледже, частной школе, а также различных кружках, секциях. Ограничений законодатель не устанавливает. Формально норма распространяется и на услуги детских садов. Однако к таким договорам инспекции относятся настороженно. Дошкольные учреждения занимаются комплексным обслуживанием. В стоимость нередко включается питание, медицинская помощь. Получить преференцию разрешат, если в договоре будет четко определена цена образовательной составляющей.

Претендентам придется подтвердить сумму расходов. Для этого необходимо представить копию договора, распоряжение о зачислении ребенка и квитанции о внесении средств. Статьей 219 НК РФ установлен годовой лимит на одного несовершеннолетнего – 50 000 рублей. При этом норматив актуален для обоих родителей (усыновителей, попечителей).

Пример № 1. В 2019 году семья оплатила 86 000 рублей за обучение единственного сына. Отец и мать ребенка работают по трудовым договорам и могут обратиться в ИФНС за вычетом. Однако от налога получится освободить лишь 50 000 рублей. Из бюджета возместят не более 6500. Подать заявление может один из супругов или оба родителя. Расчет не изменится. Вычет предоставляется на ребенка и не зависит от количества законных представителей.

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 15

Перенести остаток льготы на следующий год нельзя. Соответствующего пункта в законе нет. А вот академический отпуск, оформленный согласно приказу Минобрнауки РФ № 455, не лишает такой возможности. Если в этот период были произведены расходы, налогоплательщики получат освобождение от налога.

Пример № 2. В 2019 году за обучение детей родители заплатили 100 000 рублей. Стоимость образования одного ребенка составила 65 000, а второго – 35 000. По завершении налогового периода семья подала заявление о возмещении излишне уплаченного НДФЛ. Расчет будет производиться следующим образом:

35 000 × 13% = 4550,

50 000 × 13% = 6500.

Сумма возмещения составит 4550 + 6500 = 11050 рублей.

Важным условием предоставления налогового вычета является возраст детей. По общему правилу, от НДФЛ освобождают расходы на обучение ребенка, не достигшего совершеннолетия. Однако в статье есть исключение. Воспользоваться механизмом вправе законные представители при оплате очного образования детям до 24 лет.

Освобождению от НДФЛ подлежат только доходы физлиц. Вычет не предоставляется, если услуги оплачены средствами материнского капитала или иным сертификатом.

Налоговый вычет за свое обучение

Сослаться на ст. 219 НК РФ вправе налогоплательщики, оплатившие собственное образование. Для этого потребуется собрать стандартный пакет документов:

  • договор с учебным заведением;
  • квитанции о перечислении средств;
  • копию лицензии;
  • выписку из государственного реестра о постановке организации на учет.

Правила здесь значительно мягче. Так, гражданин вправе получить налоговый вычет за свое обучение на заочном отделении. Лимит же увеличивается до 120 000 рублей в год.

Обратите внимание! При оплате образования за несовершеннолетних братьев и сестер также применяется повышенный размер льготы. Верность такой позиции подтверждается разъяснениями ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] .

А вот воспользоваться нормой при платном обучении супруга не удастся. Упоминаний о мужьях и женах в ст. 219 НК РФ не содержится. Аналогичной точки зрения придерживаются финансисты в письме № 03-04-05/270.

Как получить вычет: способы

Законодатель признает два метода. Налогоплательщик вправе обратиться в территориальную инспекцию сразу после оплаты образовательных услуг. Заявление составляется с применением рекомендованной формы. Бланк представлен в письме ФНС РФ № БС-4-11/[email protected]

Заявителям придется подать в инспекцию документы для налогового вычета за обучение. Их перечень мы приводили ранее. Уведомление для работодателя выдают в течение 30 дней. Извещение содержит наименование компании, сумму дохода, освобождаемого от НДФЛ и год применения льготы. При смене места работы до исчерпания лимита процедуру придется проходить повторно.

Алгоритм получения вычета через работодателя:

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 17

Второй способ сводится к возмещению излишне уплаченного налога по итогам года. Для этого заявитель представляет в инспекцию декларацию. Форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утвержден ведомственным распоряжением № ММВ-7-11/[email protected] Избежать ошибок при оформлении отчета помогут онлайн-сервисы. Специальные программы для работы с декларацией доступны на сайте ФНС РФ и портале госуслуг. Предварительно в бухгалтерии работодателя потребуется запросить справку о доходах за минувший год (2-НДФЛ).

Подать отчет необходимо до 30 апреля следующего года. Законодательство не предусматривает возможности предоставления вычета за минувшие периоды. Восстанавливать налог разрешается лишь за тот год, в котором плательщик потратился на обучение. В соотношении с нормами о сроке давности механизм выглядит следующим образом.

Пример № 3. За период 2015 – 2018 гг. Иванов потратил на обучение в вузе 330 000 рублей. Плата вносилась ежегодно равными частями. О праве на вычет он узнал лишь в 2020. Возможность подачи заявления у него сохранилась. Однако требовать возмещения гражданин может лишь за 2018 год. Под вычет попадет сумма последнего платежа в 110 000 рублей. Для этого ему придется подать декларацию 3-НДФЛ.

Вместе с отчетом в инспекцию направляются документы, подтверждающие факт получения платного образования. Состав приложений определяется основанием вычета. Кроме того, в инспекцию необходимо представить заявление о возмещении НДФЛ с указанием банковских реквизитов.

Возврат налога производится на счет плательщика не позднее 1 месяца после окончания камеральной проверки ( письмо № ЕД-4-3/[email protected] ).

Алгоритм получения вычета через налоговую:

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 19

Направить документы в контролирующую службу можно несколькими способами. В 2020 году доступными остаются:

  • личное обращение;
  • пересылка почтой, курьерской службой;
  • электронная форма с применением квалифицированной цифровой подписи;
  • визит в многофункциональный центр.

Подробную информацию о времени работы территориальных инспекций можно найти на официальном сайте ФНС РФ. Налоговая служба активно развивает систему удаленного взаимодействия с плательщиками. Пошаговые инструкции и многочисленные сервисы представлены в личном кабинете.

http://zenfinansist.ru/gos/nv/nalogovyj-vychet-za-obuchenie

Социальный вычет на обучение в 2020 году увеличивать не будут

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 20

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики России на 2019 — 2021 годы увеличение размера соцвычета по НДФЛ по расходам на обучение детей не предусмотрено. Об этом сообщил Минфин России в письме от 7 октября 2019 г. № 03-04-05/76817.

В ведомстве пояснили, что право налогоплательщика – родителя на получение социального образовательного налогового вычета в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных организациях, предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Льгота по ндфл на обучение ребенка - картинка 21

Отметим, что в Госдуму неоднократно вносились законопроекты, предлагающие увеличить размер данного соцвычета. Последний из них в нижнюю палату поступил в сентябре. Главным аргументом в пользу увеличения размера соцвычета авторы законопроекта назвали тенденцию к сокращению из года в год количества бюджетных мест в ВУЗах, а также значительное превышение реальной стоимости обучения над размером соцвычета.

http://informatio.ru/news/education/highedu/sotsialnyy_vychet_na_obuchenie_v_2020_godu_uvelichivat_ne_budut/

Налоговый вычет за дистанционное обучение детей в 2020 г.

При заключении договора родителем об обучении своего несовершеннолетнего ребенка на дистанционное обучение, возможно оформить социальный налоговый вычет на обучение.

Дистанционное обучение предполагает взаимодействие обучающегося и преподавателя на расстоянии в основном через Интернет, при этом формы обучения могут быть разными, в том числе в очной форме, заочной форме или очно-заочной форме.

При обучении своих детей или подопечных имеет значение форма обучения. Вычет можно получить только с оплаченных расходов на обучение детей при получении ими образования при ОЧНОЙ ФОРМЕ обучения. При этом дистанционное обучение или личная явка ребенка в образовательное учреждение значения не имеют.

Таким образом, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ возможно в сумме, уплаченных за обучение детей обучающихся дистанционно по очной форме обучения. Обратите внимание! Есть ограничение на получение вычета по возрасту ребенка. Его возраст не должен превышать 24 года.

Для получения социального налогового вычета необходимо будет предоставить:

  1. Копия договора с образовательным учреждением, в котором указана очная форма обучения ребенка;
  2. Копия лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  3. Справка из учебного заведения о предоставлении образовательных услуг по очной форме обучения в данном налоговом периоде;
  4. Копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения родителем.

По итогам года, в котором были осуществлены расходы на дистанционное обучение детей по очной форме обучения необходимо будет подготовить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ и написать заявление на возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ.

Заполнить декларацию можно в Личном кабинете налогоплательщика или отнести в налоговую инспекцию по месту жительства лично.

Поможем оформить налоговый вычет, заполним 3-НДФЛ, предложим бухгалтерское обслуживание ООО и ИП. Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

http://biznesanalitika.ru/article/nalogovyj-vychet-za-distantsionnoe-obuchenie-2020

Возврат налога за обучение ребенка

Согласно Налоговому Кодексу (НК) РФ, если родители оплачивают образование детей, то они имеют право компенсировать затраченные средства (или их часть) путем оформления налогового вычета по месту работы или через налоговую службу.

Налоговый вычет — это часть дохода гражданина, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). За счет этого сумма полученного «чистого» заработка выше, чем при стандартном налогообложении. Таким образом, при получении налогового вычета родитель возвращает свои же денежные средства, уплачиваемые государству в виде налога.

Размер вычета за обучение детей рассчитывается в пределах одного календарного года и определяется следующими параметрами:

  1. Нельзя вернуть за год больше денежных средств, чем родитель перечислил в бюджет в качестве подоходного налога (13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у родителей не было официального дохода и НДФЛ с них не удерживался, то получить вычет они не смогут.
  2. Возвращается 13% от понесенных расходов, но не более чем от предельно установленной суммы.

Кому положен налоговый вычет

Социальный налоговый вычет предоставляется на детей с рождения до исполнения им 18 лет (а если ребенок учится по очной форме — до 24 лет). Причем за календарный год, в котором ребенок достигает указанного возраста, вычетом можно воспользоваться в полном объеме.

Оформить возврат подоходного налога за обучение могут:

  • родители (усыновители);
  • опекуны (попечители) — на находящихся под опекой несовершеннолетних;
  • бывшие опекуны (попечители) — на обучающихся очно бывших подопечных в возрасте до 24 лет;
  • лица, оплатившие обучение братьев и сестер: полнородных (при общих родителях) или неполнородных (имеющих одного общего родителя).

Вычет на обучение можно получить одновременно со стандартным детским или другими социальными (например, на лечение ребенка). Но в отличие от стандартного, который предоставляется каждому из родителей, вычет за обучение рассчитывается в общей сумме на обоих родителей. При этом не важно: кто заплатил за обучение — мать или отец — вернуть часть уплаченных средств может любой из них.

Налоговый вычет за обучение ребенка в вузе

Социальный налоговый вычет на образование детей предоставляется только при наличии у учебного заведения лицензии, которая подтверждает его статус. При этом не важно, является учреждение государственным или частным.

В соответствии с Письмом Минфина РФ № 03-04-05/41163 от 18.08.2014 вычет также может быть оформлен при получении образовательных услуг непосредственно у индивидуального предпринимателя, если одним из видов деятельности являются образовательные услуги.

Наличие у него лицензии при этом не требуется согласно ч. 2 ст. 91 Федерального закона № 273-ФЗ от 29.12.2012 «Об образовании в Российской Федерации».

Чаще всего родители обращаются за получением вычета за оплату образования детей в средних специальных и высших учебных заведениях (включая бакалавриат, магистратуру, аспирантуру):

[1]

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 219 НК вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если они обучаются по очной форме. По таким формам обучения, как очно-заочная, заочная или вечерняя оформить вычет нельзя (согласно Письмам Минфина РФ: № 03-04-05/17204 от 24.03.2017, № 03-04-05/30655 от 27.05.2016).

Налоговый вычет предоставляется за период обучения лиц в образовательном учреждении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке.

Налоговый вычет за детский сад и другие учебные заведения

Возврат уплаченного налога с дохода можно оформить при оплате образовательных услуг, предоставленных не только в высшем или средне-специальном учебном заведении, но и в дошкольных образовательных организациях, учреждениях дополнительного образования (УДО) детей и взрослых, например:

  • яслях;
  • детских садах;
  • школах (лицеях, гимназиях, коррекционных, специализированных, авторских и т. д.);
  • музыкальных, спортивных, художественных и др. УДО;
  • автошколах;
  • курсах иностранных языков, программирования, фотографии и др.

Важно отметить, что налоговый вычет предоставляется только за образовательные услуги. Нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском саду или нахождения в группе продленного дня в школе. Возврату подлежат только уплаченные налоги в связи с предоставленными там образовательными услугами, например:

  • занятия со специалистами: психологом, логопедом, дефектологом и др.
  • платные занятия, секции, кружки.

Поскольку важным условием предоставления налоговой льготы является дневная (очная) форма обучения, возникает вопрос: к какой форме относятся занятия в данных учебных заведениях.

Очное обучение подразумевает стандартную форму получения образования, а заочное — самостоятельную подготовку и периодический контроль. Деление на формы обучения (очную, заочную, вечернюю, очно-заочную) относятся в большинстве случаев только к получению высшего или средне-специального образования.

Сумма налогового вычета за обучение

Предельная величина налогового вычета на обучение ребенка составляет суммарно на обоих родителей 50000 руб. согласно п. 2 ч. 1 ст. 219 НК. Следовательно, максимальный размер денежных средств, которые можно по факту вернуть после уплаты обучения, составляет 6500 руб. на каждого из детей (13% от 50000 руб.).

Помимо указанного ограничения (лимита) общая сумма социальных налоговых вычетов на обучение детей не может быть выше годового дохода налогоплательщика и фактически потраченных средств на обучение.

Если родители решили оплатить обучение сразу за несколько лет вперед, то они смогут вернуть часть уплаченного налога только за один год (в котором производилась оплата), т. е. всего не более 6500 руб. Поэтому для семьи более выгодно поэтапно оплачивать обучение. В таком случае вычет предоставляется несколько раз — отдельно за каждый год обучения.

Соответственно, он может претендовать на максимальный налоговый вычет для данной ситуации — 50 тыс. руб. Воспользоваться им можно следующими способами:

  1. Если К. заплатит сразу за 4 года обучения ребенка, то сможет вернуть не более 13% от этой суммы — 6500 руб. (несмотря на то, что общая стоимость обучения равна 520 тыс. руб.).
  2. Если оплата будет производиться за каждый год, то в течение всех 4-х лет К. сможет получать вычет и возвращать наличными 6500 руб. Экономия за весь период обучения составит 26000 руб. (6500 руб. × 4 года).

Как получить налоговый вычет за обучение

Вернуть часть подоходного налога в связи с оплатой обучения ребенка может любой из трудоустроенных родителей, вне зависимости от того, на кого из них оформлен договор и платежные документы. Воспользоваться налоговым вычетом можно только после фактической оплаты образовательных услуг. Для этого нужно обратиться в налоговую службу или в бухгалтерию по месту трудоустройства.

Однако получить денежные средства через налоговый орган можно лишь по окончании года, в котором произведена оплата. А при оформлении налоговой льготы по месту трудоустройства сотрудник сможет ежемесячно получать заработную плату, с которой налог будет удерживаться в меньшем размере, — до тех пор, пока сумма, рассчитанная к возврату, не будет полностью получена.

Если до конца года сотрудник не успеет получить всю сумму, то вернуть недополученные средства он сможет только через налоговую службу.

Документы для получения вычета за обучение

Для того чтобы вернуть часть НДФЛ через налоговый орган, по завершении года родителю необходимо:

  1. Заполнить декларацию (по форме 3-НДФЛ).
  2. Получить справку с места работы из бухгалтерии о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год (по форме 2-НДФЛ).
  3. Подготовить следующие документы:
    • договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
    • справку, подтверждающую очную форму обучения в конкретном году — при отсутствии указания этого в договоре;
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • документы, подтверждающие факт опеки (попечительства) — для опекунов, попечителей;
    • платежные документы по расходам на обучение (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).
  4. Предоставить копии и оригиналы документов в налоговую службу по месту жительства.

При подготовке пакета документов важно учесть некоторые нюансы:

  1. Платежные документы должны быть оформлены на родителя, а не на ребенка, которому предоставлялись образовательные услуги (согласно Письму Минфина РФ № 03-04-05/37885 от 13.09.2013).
  2. В договоре с образовательной организацией должны быть обозначены реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. При их отсутствии потребуется дополнительно предоставить копию лицензии.
  3. Если изначальная стоимость обучения была увеличена, то, чтобы учесть всю сумму, необходимо предоставить копию дополнительного соглашения (или иного документа, подтверждающего факт увеличения суммы).

Исчисленные к возврату денежные средства переводятся налогоплательщику в течение 1 месяца со дня подачи заявления, но не раньше завершения камеральной налоговой проверки согласно ч. 6 ст. 78 и ч. 2 ст. 88 НК.

Налоговый вычет через работодателя

При оформлении вычета по месту трудоустройства, работодатель выступает в роли налогового агента — посредника. Сотруднику не нужно самостоятельно заполнять налоговую декларацию (3-НДФЛ) и получать справку 2-НДФЛ. Однако предварительно придется подтвердить в налоговом органе право на получение вычета. Для этого необходимо:

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
  2. Предоставить в налоговую службу документы, подтверждающие право на вычет.
  3. В течение 30 дней с момента написания заявления получить соответствующее уведомление от налогового органа.

После того, как сотрудник получит уведомление от налоговой, он должен подать заявление работодателю на предоставление вычета. Начиная с месяца, когда сотрудник написал заявление с приложенным к нему уведомлением, он сможет получать заработную плату в большем размере, чем обычно.

http://detskie-posobiya.molodaja-semja.ru/nalogovyj-vychet/na-obuchenie/

Литература

  1. Чучаев, А. И. Нотариальная деятельность как объект уголовно-правовой охраны (de lege lata и de lege ferenda) / А.И. Чучаев, О.В. Филипова. — М.: Проспект, 2016. — 116 c.
  2. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.
  3. Андрианов Н. В. Гражданское общество как среда институционализации адвокатуры; Либроком — М., 2011. — 304 c.
  4. Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.
  5. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс в 3-х томах. Том 1 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 546 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях