WordPress

Кто имеет льготы на земельный налог

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 1
Важная информация: "Кто имеет льготы на земельный налог" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Налоговые льготы по земельному налогу 2020: кому и сколько

Льготы по уплате земельного налога — мера государственной поддержки определенных категорий граждан. Кому разрешено платить меньше, и какие документы нужны для получения этой привилегии?

Плательщиками земельного налога являются все граждане, в собственности или пожизненном пользовании которых есть земля (ст. 388 НК РФ). Значит, платить его обязаны владельцы частных домов, дачники и те, у кого есть надел для огородничества. Платеж имеет местное значение, то есть попадает не только в федеральный, но и в региональный и местный бюджеты. Возникает вопрос: могут ли местные власти устанавливать налоговые льготы в виде уменьшения суммы земельного налога или снижения налоговой ставки по своей инициативе? Да, могут. Власти субъектов РФ и муниципалитеты имеют полномочия устанавливать:

Остановимся подробнее на последнем пункте. Рассчитывают сумму, которую необходимо уплатить в бюджет, специалисты налоговой службы, а вот проконтролировать, не упустили ли они из виду какую-то возможность сэкономить, стоит самому налогоплательщику. Более того, иногда о своем праве на налоговые льготы по земельному налогу для физических лиц следует заявить в письменном виде. Только так сотрудники ФНС рассчитают все правильно. Главное — помнить, что все условия исчисления и оплаты определяет НК РФ.

Налоговые послабления зависят от категории плательщика и типа земли. Кому и сколько положено?

Федеральные льготные категории плательщиков

Перечень граждан, которым положены льготы по налогу на землю, установлен статьей 391 НК РФ. В него, в частности, входят:

  • Герои РФ, Герои Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны и инвалиды боевых действий, в том числе участники Великой Отечественной войны;
  • инвалиды III группы с ограничением в возможности работать;
  • инвалиды I и II группы, которые получили ее до 01.01.2004, даже без ограничения способности к трудовой деятельности;
  • инвалиды с детства любой группы;
  • лица, претендующие на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и Федеральным законом от 26.11.1998 № 175 «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Для таких налогоплательщиков база уменьшается на 10 000 рублей на одного человека по одному участку, расположенному на территории одного муниципального образования. Если стоимость участка, которая и является объектом налогообложения, меньше этой суммы, то, по нормам статьи 391 НК РФ, она равна нулю, и налог не начисляется.

В список тех, кому положена льгота на налог на землю, входят и представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока. Они полностью освобождаются от уплаты налогового сбора, но только в отношении земельных участков, используемых для хозяйствования, промыслов, сохранения и развития традиционного образа жизни (пункт 7 статьи 395 НК РФ).

[1]

Региональная льгота

Местные власти наделены полномочиями дополнять список федеральных послаблений по земельному налогу на основании своих нормативно-правовых актов. По этой причине льготные условия индивидуальны для каждого региона РФ. Узнавать о том, кто имеет льготы на земельный налог, следует непосредственно в органах ФНС или на сайтах органов власти, где опубликованы соответствующие законы. Например, в Санкт-Петербурге власти на основании Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 от уплаты полностью освободили:

  • инвалидов I группы;
  • инвалидов с детства;
  • инвалидов и ветеранов боевых действий;
  • лиц, подвергшихся воздействию радиации.

Поэтому если у кого-то из них есть участок в Санкт-Петербурге, платить за него ничего не нужно. В Москве многодетные семьи вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей. Правда, подтвердить такую привилегию необходимо документами.

Как написать заявление на льготу

Предоставление скидки на земельный налог инвалидам 3 группы и другим категориям плательщиков носит заявительный характер. Это значит, что они должны самостоятельно принести в ФНС документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или освобождение от платежа совсем. Подавать такие документы следует по месту нахождения земельного участка. Порядок подачи таких документов и сроки, которые отведены на это, устанавливают местные органы власти.

При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. К документам налогоплательщик обязан приложить заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу (форма утверждена Приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]). Заполнить его разрешается как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере используется шрифт размера 16-18. Незаполненных ячеек не оставляют — в пустом поле ставятся прочерки.

Оформить заявление на льготу несложно, но для удобства рассмотрим подробнее, как это сделать. Первым заполняется титульный лист, на котором указывают:

  • ИНН налогоплательщика (необязательно);
  • фамилию, имя, отчество полностью;
  • данные о месте и дате рождения;
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  • код инспекции ФНС, куда подается заявление (можно узнать по ссылке).

Обратите внимание: если плательщик указал собственный ИНН, то сведения о документе, дате и месте рождения заявителя не вписываются.

Внизу ставится дата и подпись. Вверху обязательно нумеруются листы, поскольку заявление предназначено для получения послаблений сразу по нескольким налоговым сборам, и заполнять следует только нужные страницы. Выглядит корректно заполненное заявление на льготу по земельному налогу пенсионерам (титульный лист, образец 2020 года) так:

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 2

Далее заполняется лист заявления, по которому предоставляют налоговые льготы на земельный налог, — и здесь есть нюансы. Поскольку сам бланк включает в себя несколько обязательных платежей, выбирают и заполняют только те, которые нужны в конкретном случае. Остальные не заполняются и не сдаются в орган ФНС. Если заполняется только один лист, ему присваивают номер «002». Затем в нем указывают:

  • кадастровый номер земли;
  • тип скидки: имеющая срок действия или бессрочная;
  • период действия льготной оплаты или освобождения (обратите внимание, что началом действия льготы является дата выдачи документа, подтверждающего право на нее, так как человек мог им просто не пользоваться по разным причинам);
  • наименование документа, подтверждающего статус льготника;
  • реквизиты этого документа.

Заполненный лист выглядит так:

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 3

Далее на листе есть место для информации еще об одном участке и, при необходимости, заполняется несколько таких листов. В конце заявитель ставит подпись и дату заполнения. После чего отдает документы в налоговую службу.

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 4

Правила уплаты налога на землю для ветеранов труда и пенсионеров

Вопрос, платят ли земельный налог ветераны труда и пенсионеры, актуален, так как к этим категориям относятся многие плательщики. Еще совсем недавно на федеральном уровне льгота на земельный налог ветеранам труда и пенсионерам не предоставлялась. Но местные власти некоторых регионов исправили это упущение. За точной информацией о том, какая налоговая льгота на земельный участок предназначена пенсионерам, следует обратиться в территориальные органы ФНС. Например, в соответствии со статьей 5 Решения Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 172-3-РС, лица, получающие пенсию и имеющие землю в Курске, должны платить в бюджет только 50 % установленной ставки налога.

В декабре прошлого года приняли закон о фискальной амнистии, в котором предусмотрена еще один специальный бонус для пенсионеров. Теперь налоговая база при расчете уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади их земельного участка. То есть сначала из всей площади земли вычитаются 600 метров, а с кадастровой стоимости оставшейся земли и рассчитывается сбор.

Поэтому обладатели 6 соток, к которым и относится большинство наших пенсионеров, теперь освобождены от уплаты дани государству за свое землевладение.

http://how2get.ru/nalogi/nalogovye-lgoty-po-zemelnomu-nalogu-komu-i-skolko/

Льготы по уплате земельного налога — кому положены?

Налогообложение земельных участков может существенно «ударить» по карману слабо защищенных слоев населения. Поэтому все хотят знать, кому положена льгота по налогу на землю. О том, куда обращаться за предоставлением этой меры социальной поддержки и как ее получить, будет рассказано в нижеследующей статье.

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 5Законодательная база взимания земельного налогообложения

Рассматриваемому виду налога посвящена 31-я глава Налогового кодекса РФ. Налог на землю поступает в доход бюджета населенного пункта, соответственно, относится к местным налогам и сборам. Именно поэтому федеральное законодательство в виде Налогового кодекса дополняется нормативными актами местных администраций. Они не могут каким-либо образом ухудшать положение налогоплательщика по сравнению с прописанным в федеральном законе.

[3]

Данный вид налога уплачивают и касается не только физических лиц, но и разнообразные организации. Земельные угодья, облагаемые налогом, необязательно должны принадлежать организациям и гражданам на праве собственности. Достаточно также любой разновидности пользования землей, за исключением договора аренды.

Арендаторы или лица, пользующиеся землей на безвозмездной основе, но не являющиеся ее владельцами, налог не уплачивают.
  • Налогом облагаются любые участки земли, исключая:
  • по каким-либо причинам изъятых из оборота участков земли;
  • земель, занятых какими-либо музеями-заповедниками, объектами культурной ценности высшей степени и памятниками археологического наследия;
  • земель, покрытых лесными угодьями;
  • земельных участков, занятых водными объектами, принадлежащими РФ;
  • земли вокруг многоэтажного дома.

Размер налога достигает 1,5 % стоимости земельного надела. За основу берется кадастровая стоимость земельного участка. Причем ранее за основу брали 80 % кадастровой стоимости земельного надела, с нынешнего же года стоимость для расчета налога применяется полная. Соответственно, размер налога возрос с 2020 года. Примененную кадастровую стоимость можно оспорить путем подачи искового в суд. В случае положительного решения судьи, налогоплательщику будет возвращено излишне уплаченное за последние три года.

Какие категории граждан РФ, в соответствии с законом, не выплачивают земельный налог вообще?

Закон причисляет к таким льготникам следующих лиц:
  • граждан, относящихся по происхождению к малочисленным народностям, проживающим на Крайнем Севере, в Сибири и на Дальнем Востоке, при условии их проживания на этих территориях;
  • организации вышеперечисленных граждан (общины), которые стараются сохранить традиции и обычаи малочисленных народностей и используют для этого земельные участки;
  • арендаторы земельных участков.

Это исчерпывающий федеральный перечень льготных категорий налогоплательщиков. Муниципальными правовыми актами он может быть расширен, но никоим образом не сужен (в том числе и в Московской области), поскольку этот налог поступает в местный бюджет.

Консультацию относительно того, относится ли собственник земельного участка к категории льготников или обязан вносит налог в полном объеме, обязаны предоставить в налоговой службе.

К каким категориям российских граждан может быть применено уменьшение налоговой ставки?

Таких категорий значительно больше. Они не освобождены полностью от выплаты рассматриваемого налога, но для них применяется налоговый вычет. Из налогооблагаемой базы (площади земельного участка) «изымается» 6 соток, с которых налог не взимают. Соответственно, если сам участок на 6 соток или меньше, то он налогом не облагается вообще. Если, допустим, у человека в собственности 10 соток, то облагаться налоговым бременем будут оставшиеся 4 сотки (400 кв. метров) земельного надела.

Список льготников достаточно классический:
  • кавалеры Ордена Славы каждой степени;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны (именно ветераны и инвалиды, а не просто лица, ее пережившие);
  • участники других военных действий, ставшие инвалидами в результате этого (афганской и чеченской войн и тд.);
  • инвалиды I и II групп, не имеющие возможность трудиться. Инвалиды с детства относятся к этой же категории;
  • лица, ликвидировавшие последствия Чернобыльской и других подобных аварий, а в случае смерти ликвидаторов, то их семьи;
  • жена, дети и нетрудоспособные родители погибших при исполнении военнослужащих, если этот военнослужащий являлся кормильцем семьи.

С 2019 года к списку добавляются все пенсионеры.

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Особенности предоставления льготы по указанному налогу

Как и большинство налоговых льгот, преференции по земельному налогу предоставляются только по заявлению налогоплательщика, поданному им в муниципальные органы власти. При отсутствии заявления, налог будет взиматься в полном объеме, пусть даже владелец земельного участка и относится к категории льготников. Исключение составляют только пенсионеры, тут льгота будет предоставляться автоматически.

ВНИМАНИЕ . Если пенсионер владеет несколькими участками, то он должен подать заявление о том, на какой участок он рассчитывает получить субсидию. Если он этого не сделает, то, по умолчанию, 6 соток будет вычитаться из самой большой налоговой базы.

Субсидию можно получить только на один надел земли на территории одного населенного пункта. Заявление в налоговые органы должно быть подано не позднее 1 ноября, иначе на текущий год льгота уже не будет распространяться.

Как оформить льготу?

Заявление на выбор «льготного» участка, а также на предоставление самой субсидии, может быть подано несколькими способами.

В рассматриваемом случае самым предпочтительным способом подачи заявления будет его заполнение при личном приеме у сотрудника налогового органа. В этом случае сразу же будут исправлены все недочеты.

Другой вариант очень удобен тем, что требует значительно меньших затрат времени и сил. Это заполнение электронной формы заявления на сайте налоговой службы, в «Личном кабинете налогоплательщика». Но тут требуются учетные данные от Личного кабинета на портале «Госуслуги». Простая регистрация не даст возможности подать заявление. В процессе подачи заявления можно консультироваться со специалистами налоговой либо в онлайн-режиме, либо по телефону.

ВАЖНО . Если нет Личного кабинета налогоплательщика, а также возможности лично написать заявление, то можно воспользоваться услугами Почты России для отправки всего пакета документов. Этот способ наименее желательный, поскольку нет возможности сразу исправить ошибки.

Отправляется заявление только в то подразделение налоговой службы, к которому причислен адрес земельного участка. Передача заявлений между подразделениями по подведомственности не предусмотрена.

К заявлению прилагаются копии ряда документов:
  • подтверждающих личность;
  • удостоверяющих права на землю;
  • подтверждающих право на получение льготы (пенсионного удостоверения, документов об инвалидности, орденской книжки и других обстоятельствах, влекущих уменьшение налога).

Срок на рассмотрение заявления и пакета документов не должен превышать 30 дней.

Многие опытные юристы советуют подавать заявление даже тем пенсионерам, на которых автоматически должны быть распространены скидки по уплате налога. Это убережет от возможной «забывчивости» налоговых органов.

http://jurists-online.ru/lgoty/komu-polozhena-lgota-po-nalogu-na-zemlyu

Льготы по уплате земельного налога в 2020 году: все регионы РФ

Зайцева Юлия

Последние изменения: март, 2020 579

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 6Общефедеральным и местным законодательством могут быть предусмотрены льготы по уплате земельного налога, воспользоваться которыми может физлицо, указанное в НК или в локальном нормативно-правовом акте, регулирующем вопросы о порядке, условиях и сроках уплаты налогового сбора на землю.

Что такое земельный налог

Это местный налоговый сбор, то есть платежи, поступившие в рамках него от физических и юридических лиц, зачисляются в бюджет муниципального образования (далее – МО). Основные нормативные положения о земельном налоге представлены в Главе 31 НК РФ.

Кто обязан платить

Согласно ч. 1 ст. 388 НК, платить рассматриваемый налог должны любые лица (физические или юридические), у которых есть участок:

  • по праву личной собственности;
  • на праве имеющегося бессрочного использования;
  • или на праве пожизненно унаследованного владения.

[2]

Платить не должны те налогоплательщики, чьи земельные участки не относятся к объектам обложения (ч. 2 ст. 389 НК). Например, налог не начисляется в отношении земель, изъятых из оборота в соответствии со ст. 27 ЗК РФ.

Какие могут быть льготы

Льготы могут быть:

  1. федеральными (они указаны в ст. 395 НК);
  2. местными – МО вправе устанавливать свои льготы, действующие только в пределах этого МО (аб. 2 ч. 2 ст. 387 НК).

Также есть особая разновидность льготы – уменьшение налогооблагаемой базы на кадастровую стоимость определенной площади земельного участка. Данная льгота может быть:

  1. федеральной (ч. 5 ст. 391 НК);
  2. местной (согласно аб. 2 ч. 2 ст. 387 НК, МО могут устанавливать вычет и его размер для тех категорий налогоплательщиков, даже которым он не положен по федеральному законодательству).

Льготы могут также предоставляться в форме:

  • или полного освобождения от необходимости платить;
  • или частичного освобождения (например, налогоплательщик, относящийся к определенной категории, должен платить только 50, 60, 70 процентов от общей суммы исчисленного за налоговый период налога).

Перечень федеральных льгот

Посмотреть список льгот, предоставляемых на государственном уровне, можно в ст. 395 НК России.

Там указано, что общефедеральными льготниками признается только 1 категория физических лиц – это коренные немногочисленные народности Севера, Дальнего Востока и Сибири. Эти лица не должны платить налоговый сбор только в отношении тех земель, которыми они пользуются для сохранения своего традиционного жизненного уклада, для ведения хозяйственных и промысловых работ. За другие участки указанные лица уплачивают налог на общих основаниях.

Организаций-льготников, которым вообще не нужно платить налог за землю, гораздо больше:


Вид организации или предприятияВ отношении каких участков действует освобождение от налога
ФСИН и его региональные подразделенияТех, которые используются непосредственно для исполнения функций, возложенных на ФСИН
Любые организацииТех, которые заняты автодорогами общего пользования
Религиозные учрежденияТех, на которых располагаются здания и сооружения, имеющие религиозное и благотворительное целевое предназначение
Общероссийские учреждения инвалидов с членством инвалидов более 80 % от общего числа членовТех, которые используются для надлежащего ведения уставной деятельности
Организации народных худ. промысловТех, которые используются для производства и продажи изделий народных худ. промыслов
Резиденты ОЭЗТех, которые расположены на территории ОЭЗ
Управляющие компании, наделенные соответствующим статусом по 244-ФЗ от 28-го сентября 2010-го годаТех, которые расположены в центре “Сколково” и используются для обеспечения его нужд

Федеральные налоговые вычеты

На основании ч. 5 ст. 391 НК, определенным категориям лиц, вне зависимости от региона, снижают налоговую базу на цену 600 квадратных метров участка.

Согласно ч. 1 ст. 390 НК, база определяется исходя из кадастровой цены участка. Соответственно, для расчета размера вычета необходимо:

  1. разделить полную кадастровую стоимость на общую площадь участка, таким образом вычислив стоимость 1 квадратного метра;
  2. далее умножить цену за 1 кв. м на 600, таким образом получив цену 600 квадратных метров;
  3. вычесть из полной кадастровой стоимости цену 600 кв. м., получив таким образом сумму налога к уплате.

На указанную возможность по уменьшению налоговой базы могут претендовать следующие физические лица:

  • Герои Российской Федерации, а также СССР;
  • полные кавалеры почетного ордена Славы;
  • инвалиды, относящиеся к 1-й или 2-й группе;
  • инвалиды, являющиеся таковыми с детства, или дети-инвалиды;
  • ветераны ВОВ;
  • граждане, перенесшие лучевую болезнь или принимавшие участие в работах по минимизации и ликвидации последствий катастрофы, произошедшей на ЧАЭС;
  • граждане, пострадавшие от радиации вследствие аварии на объединении “Маяк”;
  • лица, осуществлявшие испытания ядерного оружия в составе подразделений особого риска;
  • пенсионеры;
  • лица, которым уже есть 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), которым назначено пожизненное ежемесячное содержание.

Вычет предоставляется только в отношении 1-го участка земли (если их несколько). Его выбирает сам налогоплательщик, просто предоставляя в налоговую инспекцию уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-21/[email protected] от 26-го марта 2018-го года. Подать уведомление нужно до 1-го ноября текущего налогового периода. Если этого не сделать, налоговики сами применят вычет к тому земельному участку, у которого налоговая база наибольшая.

Местные льготы и вычеты

По данным Росстата, по состоянию на 1-е января 2018-го года, в РФ насчитывается 21945 МО, из них:

  1. 1758 муниципальных районов;
  2. 591 городских округов;
  3. 19310 сельских и городских поселений.

В каждом из указанных МО могут быть установлены свои льготы. Поэтому все регионы РФ, МО и действующие в них льготы в рамках одной статьи наша редакция представить не может. Рекомендуем нашим читателям самостоятельно уточнять сведения о наличии льгот, используя бесплатный сервис на сайте ФНС “Справочная информация о ставках и льготах…”.

Порядок пользования сервисом следующий:

  • переход на сайт налоговой;
  • клик “Сервисы и госуслуги”;
  • нажатие “Справочная информация о ставках и льготах…” в блоке “Справочная информация”;

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 10

  • в поле “Вид налога” выбор “Земельный налог”;
  • в поле “Налоговый период” выбор того года, за который требуется узнать о наличии или отсутствии каких-либо льгот;
  • в поле “Субъект” выбор региона, где находится земельный участок;
  • в поле “Муниципальное образование” ввод с клавиатуры названия района, сельского, городского поселения и др.

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 11

Перед пользователем отобразится таблица с указанием реквизитов местного нормативного акта, регулирующего взимание земельного налога.

  • кликнуть “Подробнее”;
  • перейти на вкладку “Местные льготы”;
  • указать категорию плательщика – физлицо, юрлицо или ИП;
  • нажать “Показать”.

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 12

Система представит таблицу, в которой будет указано:

  • кто имеет право на льготу;
  • на основании какого пункта и статьи местного закона она предоставляется;
  • размер льготы;
  • ограничение по предоставлению льготы – например, что она дается только в отношении одного участка;
  • перечень документов, необходимых для подтверждения права на нее.

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 13

Как заявить о своем праве на льготу

На основании ч. 10 ст. 396 НК РФ, льготы (в том числе, и вычеты) не предоставляются автоматически. Чтобы они применялись, налогоплательщику нужно самому подать в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.

Документы можно не подавать (а только заявление), если они могут быть истребованы в порядке межведомственного взаимодействия (аб. 2 ч. 10 ст. 396 НК, ч. 3 ст. 361.1. НК).

Форма заявления и порядок его заполнения представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-21/[email protected] от 14-го ноября 2017-го года.

Заявление также может быть передано через персональный кабинет налогоплательщика (потребуется наличие усиленной неквалифицированной электронной подписи):

  • авторизация;
  • клик “Жизненные ситуации”;

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 16

  • далее “Подать заявление на льготу”.

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 17

Итак, земельный налоговый сбор является местным. Часть льгот определена федеральным законодательством, оставшиеся следует искать в местных нормативных актах. Льготы могут предусматривать как полное, так и частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога.

http://vseolgotah.ru/facilities/lgoty-po-uplate-zemelnogo-naloga

Налог на землю пенсионерам в 2020: нужно ли платить, льготы

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 18

Платят ли налог на землю пожилые люди установлено в Налоговом кодексе РФ. Пожилые граждане в силу своего статуса могут претендовать на льготы, в том числе, и в сфере налогообложения.

Что такое земляной налог

Земельный налог – это один из видов налогов, получаемых местными властями с населения. Они же устанавливают его ставку в взаимосоответствии с собственными нормативно-правовыми актами и НК РФ (ст.387 НК РФ).

Для пенсионеров предусмотрены особые льготы по оплате налога. В 2020 г. они также получают налоговый вычет с данной статьи расходов. Малоимущим в ряде регионов положены дополнительные льготы.

Как рассчитывают величину платежа

Региональная власть без помощи других определяет количество льгот.

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 19

Размер земельного налога рассчитывают, руководствуясь познанием о региональных особенностях льготного исчисления и общей формулой расчета.

НЗ = НБ × НС × КПВ × Д – Л, где:

  • НБ – налоговая база;
  • НС – налоговая ставка, установленная для всякого региона в отдельности и не превышающая в процентном соотношении величин, прописанных в НК РФ;
  • КПВ – коэффициент периода владения, его определяют в толиках, основывая расчеты на количестве месяцев владения наделом в течение 1 года;
  • Д – толика в общей собственности (величина вписывается в формулу, если пенсионер не является единоличным обладателем участка);
  • Л – льготы.

Формула едина для всех. Но не имеющие скидки по платежу люди рассчитывать на снижение налоговой нагрузки не могут. Если пенсионер утратил право принадлежности на участок, он обязан уведомить об этом ФНС.

Кого освобождают от налога

Пожилые люди являются незащищенной категорией граждан. Государство должно заботиться об их благополучии. Одним из причин проявления такой заботы считается освобождение от налога на землю.

Налог не надо оплачивать, если пенсионер:

  • владеет участком, находящимся на землях коренных и немногочисленных народов РФ, и сам относится к таковым;
  • не является собственником земли (налог должен оплатить арендодатель);
  • безвозмездно использует участок;
  • пользуется землей, принадлежащей паевому вкладывательному фонду.

Некоторые участки не являются объектами налогообложения, плата за их внедрение не берется (ст. 389 НК РФ).

На какие льготы могут претендовать пенсионеры

Налогом на землю облагаются все люди, ею владеющие, а также физлица, обладающие участком на правах бессрочного или бессрочного наследования.

Отдельные категории пенсионеров, например, участники ВОВ или инвалиды, могут рассчитывать на дополнительные льготы. Им предоставляют вычет или высвобождают от налога.

Как узнать о льготах

Информацию предоставляет налоговый орган по месту расположения участка

Сведения находятся в свободном доступе на веб-сайте ФНС в разделе – «Имущественные налоги»

Подробную информацию можно получить при исследовании нормативно-правых актов, выпущенных местными властями

На какие участки очень распространены льготы

Земли (третья по удалённости от Солнца планета Солнечной системы), находящиеся в собственностиНаделы, находящиеся в бессрочном использовании

Участки, принадлежащие собственнику на правах пожизненного пользования с последующей передачей их по наследию

Как узнать о праве на льготы

Льгота на земельный участок, расположенный в одном районе, не распространяется на надел, находящийся в другом.

Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, связанную с нехваткой средств на оплату земляного налога, пенсионеру следует:

  • позвонить или лично обратиться в местное отделение ФНС, чтобы просто узнать, освобождаются ли граждане его категории от оплаты;
  • зарегистрироваться на сайте ФНС и с его помощью просто узнать не только о местных, но и о федеральных льготах, которыми до этого гражданин, допустимо, не пользовался по незнанию.

Право на послабление налогового гнета на дачный участок появляется у каждого, кто оформил пенсию, с момента получения положительного ответа от ПФР. Но о наличии этого права пенсионер должен уведомить ФНС без помощи других.

Льготы на участок (слово, имеющее несколько значений) в 6 соток в 2020 г.

В 2020 г. пенсионеры могут пользоваться не только льготами на оплату налога (обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного) на имущество, но и вернуть часть денежных средств в виде налогового вычета.

Вычет полагается за 6 соток земли. Это значит, что если во владении пенсионера, например 10 соток, то ему придется заплатить только лишь за 4, остальное вернется к нему в виде вычета (может означать) от государства. Данный вид льгот считается федеральным. Им могут воспользоваться все граждане.

Основанием для написания соответственного заявление в ФНС становится п. 5 ст. 391 НК РФ.

Важно! Возврат вычета в 2020 году оформляют только лишь за 1 участок. Если в собственности 2 или 3 надела, то пенсионер получает вычет только лишь за 1 из них, на оставшиеся могут не распространяться льготы. Все зависит от решения местных властей. Ограничений на размер участка, с которого планируется получить выплату, не налагается.

Пожилые люди, владеющие участком, площадью до 6 соток, благодаря внесенным в НК РФ изменениям, от уплаты земляного налога освобождаются, сколько бы строений на этом участке не было, как бы он не употреблялся.

Можно ли уменьшить размер НДФЛ при продаже земли пенсионером

Информация о том, платят ли налог пожилые люди с продажи земельного участка, противоречива. С одной стороны граждане являются незащищенным слоем населения, а с другой НДФЛ обязаны платить все. Так, с продажи земельного участка взимается такая же плата в пользу гос-ва, как и с любого другого.

Исключением является небольшая стоимость участка. Если пенсионер (регулярные (ежемесячные или еженедельные) денежные выплаты лицам, которые: достигли пенсионного возраста (пенсии по старости), имеют инвалидность, потеряли кормильца.В зависимости от организации,) выручил не более 1 млн. рублей, его высвобождают от любых выплат.

Льготы в разных регионах России

Орган городской власти обладает полным набором полномочий для определения причины, порядка и величины налоговых льгот, положенных пенсионерам. В ряде районов послаблениями могут пользоваться также и люди предпенсионного возраста.

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 21

При этом об уменьшении платежа подданный может не знать. ФНС и другие ответственные органы не обязаны сообщать о них каждому пенсионеру. Но вся информация есть в свободном доступе.

Москва

В Столичной области нет льгот по уплате земельного налога, что возмущает многих людей.

Но москвичи могут получить налоговый вычет в пределах 1 млн. рублей, при условии наличия у них:

  • I и II групп инвалидности;
  • травмы, которая превратила гражданина в инвалида еще в детстве;
  • удостоверения ветерана труда или боевых действий;
  • удостоверения пострадавшего при катастрофе на ЧАЭС, ПО «Маяк» (учитываются и остальные катастрофы и бедствия).

Вычет положен многодетным родителям или усыновителям. Для его получения совместно с заявлением передают в ФНС подтверждающие соответствующий статус документы.

Санкт-Петербург

Петербуржцы, владеющие участками, величиной до 2,5 соток, от налогового бремени освобождены. Льготы есть и для военных пенсионеров, отслуживших не менее 20 лет и решивших, например, уменьшить налог на землю под гаражом, домом.

Пользоваться льготами могут и инвалиды. Для этого необходимо направить в ФНС доказывающие право на освобождение от налогового бремени документы.

Челябинск

Земляной налог для пенсионеров можно не оплачивать. Оплата не взимается с жителей района, получивших статус героя Советского Союза или РФ. Ветераны и инвалиды первых 2 групп, инвалиды юношества также могут бесплатно пользоваться принадлежащей им землей.

Местные обитатели вправе рассчитывать на федеральные льготы (определенные преимущества, дополнительные права, полное или частичное освобождение от выполнения установленных правил, обязанностей, или облегчение условий их выполнения). За подробным разъяснением стоит обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства.

Екатеринбург

Местные обитатели могут претендовать на дополнительный вычет (льготу) в размере 800 тыс. и 200 тыс. рублей. Больший размер вычета положен гражданам, занимающимся ведением личного подсобного хозяйства. 200 тыс. рублей получают дачники и садоводы-огородники. Получателями могут быть только пенсионеры.

Важно! В некоторых регионах для граждан льгот не предусмотрели. К примеру, жителям Севастополя не положен дополнительный вычет. Они могут воспользоваться только лишь федеральной льготой.

Правила оформления льготного платежа

Для оформления льгот обращаются с подходящим заявлением в ФНС.

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 22

Сделать это можно разными способами:

  • по почте;
  • через МФЦ;
  • при личном воззвании;
  • в личном кабинете на сайте ФНС.

Вместе с заявлением пенсионерам нужно навести в ФНС копию пенсионного удостоверения или справки. Если есть право на дополнительные льготы, пересылают подтверждающие документы.

Льготы пенсионерам по земляному налогу могут быть ограничены по времени их использования. В этом случае в последующем налоговом квартале потребуется повторно подавать заявление и документы. Если пенсионер не позаботился о предоставлении ему вычета и льгот на основании заявления, но у ФНС есть сведения о наличии у него прав на них, делается автоматическое причисление гражданина к льготной категории.

Сведения о том, платят ли пожилые люди налог, как начисляют земельный налог и в каком порядке, содержатся в НК РФ. Информацию, какие льготы по уплате налога положены определенному человеку, следует истребовать у местных органов власти. Не исключено, что пенсионер подпадает под категорию, освобожденную от платежей.

http://novostic.ru/pensii/nalog-na-zemlu-pensioneram-v-2020-nyjno-li-platit-lgoty/

Налог на землю для физических лиц в 2020 году

Кто имеет льготы на земельный налог - картинка 23

Федеральный бюджет примерно на 1/3 построен на регулярных выплатах налогоплательщиков. Земельный налог занимает значительное место среди всех видов налогообложения. В 2018 году размер уплаты повысили. Правительство планирует продолжать повышение вплоть до 2020 года. Уплата налога собственником — обязанность, указанная в 31-ой главе НК России.

Процентная ставка по земельному налогу

Этот тип налогового обложения иногда называют «местным». Власти регионов вправе самостоятельно регулировать ставку. Но это позволительно только в ограничительных рамках, установленных на уровне федерации.

Самая высокая ставка на земельный налог 0,3% устанавливается для следующих территорий:

  1. Земледельческих, промышленных, а также жилых местностей, которые используются по назначению (выращивание агрокультур и т.п.).
  2. Земель с жилыми зданиями, объектов жилищно-коммунального хозяйства, участками для застройки жилыми зданиями.
  3. Участков, на которых реализуются собственное хозяйство — растениеводство, скотоводство.
  4. Местностей, предназначенных обеспечивать потребности таможни, безопасность и оборону РФ.

Максимальная процентная ставка 1,5% устанавливается для остальных налогооблагаемых объектов.

Регионы вправе снижать ставку на десятую процента. Разрешается использовать дифференцированный метод расчета, учитывая назначение, месторасположение и вид земель. Когда местные власти не постановили свои значения, налог берется максимальный.

Если физлицо имеет землю во владении менее 12 месяцев, применяется особая формула для подсчета — ЧПМВ/12:

  • «ЧПМВ» — число месяцев полного владения;
  • «12» — количество месяцев в налоговом периоде.

Так как НП длится ровно 12 месяцев, то в знаменателе всегда будет стоять 12.

Кому положены льготы по уплате земельного налога?

В любой системе налогообложения присутствуют льготы для отдельных социальных групп. Существуют федеративные льготы, которые действительны по всей стране, и местные, имеющие силу на территории региона.

Федеративные

Полностью отменяется уплата налога для малочисленных северных народов, жителей восточной части России (ДВ), регионов Сибири. Кроме того, общины этих народов, которые самостоятельно организуют свой быт и сохраняют традиционный жизненный устой также освобождаются от налогообложения.

Понижение суммы выплат предусмотрено для:

  • героев РФ и СССР, носителей ордена славы;
  • людей с ограниченными возможностями и военных ветеранов, включая ветеранов ВОВ;
  • инвалидов с рождения и инвалидов с присвоенными группами: первая, вторая;
  • людей, пострадавших от выброса радиоактивного излучения на ЧАЭС, пострадавших на Каштымской аварии или Семилапатинском испытательном полигоне;
  • физлиц, числившихся в особых подразделениях, испытавших ядерные установки или устранивших последствия ядерного взрыва на военном объекте;
  • граждан, заболевших лучевой болезнью в процессе военного обучения или испытания.

Льготы для этих лиц распространяются по всей территории России и предполагают уменьшение выплат на 10 000 рублей.

Местные

Власти регионов составляют нормативные акты, в которых регламентируется налоговый сбор, порядок применения, а также указывается категория граждан с определенными льготами.

То есть, если на уровне федерации пенсионеры не являются льготниками, то внутри субъекта власти способны внести их в список таковых:

  • В Московской области малоимущие граждане (доход меньше удвоенного прожиточного минимума) могут претендовать на льготу;
  • В Санкт-Петербурге — одиноким людям пенсионного возраста в связи с возрастом или инвалидностью. Если один объект недвижимости расположен на одной территории, а его площадь не больше 2500 м2, налог не взимается. Если пенсионер владеет несколькими участками небольшой площади (до 2500) — льгота не действительна;
  • В области Уральского федерального округа — неработающим пенсионерам;
  • В Ростовской — по достижении преклонного возраста.

Подробней о льготах можно прочесть на портале Налоговой службы. Льготники должны лично обращаться в органы по месторасположению участка земли. Субъект составляет свои нормативные акты, по которым и устанавливается порядок, срок начисления. Однако последний не может выходить за рамки НП.

Гражданин должен с полным пакетом документов прийти в орган налоговой службы и подать заявление. Льготное право может возникнуть или закончиться посреди года. Такое обстоятельство решается формулой подсчета, описанной ранее.

Кто должен платить налог на участок?

Этот вопрос регулирует ст. 389 НК РФ. Согласно ее содержанию, налогоплательщиком признается любой гражданин России, у которого есть земли в собственном владении на территории РФ, и на эти земли законодательством предусмотрен налог.

Помимо этих лиц к числу земельных налогоплательщиков можно отнести людей, получивших землю по наследству с пожизненным владением или в связи с правом пользования на неограниченный срок.

В 2020 году земельный налог не выплачивают:

  1. Владельцы земель с ограниченным оборотом по закону РФ — музеи, национальные парки, заповедные территории, памятники археологии, иные представляющие культурную или научную ценность объекты.
  2. Территории Лесного фонда РФ.
  3. Вся территория, занятая государством водными структурами.
  4. Общая территория многоквартирного жилого дома.

Не подходят под налогообложение лица, владеющие землей по арендному договору. Если земли принадлежат фондам, занимающимся инвестициями, то налоги платят управляющие компании, используя имущественный фонд в качестве бюджета.

Как рассчитать размер налога на участок земли?

Налоговый сбор утверждается в конце календарного года. Выносится он согласно правовым актам в виде процента от налоговой базы с необходимыми поправками.

Нельзя путать процентную ставку по налогу и окончательную его сумму. Последняя высчитывается, опираясь на несколько показателей:

  • СКЗУ — стоимость по кадастру земельного участка;
  • СД — собственническая доля;
  • ПС — процентная ставка;
  • ВК — владельческий коэффициент.

Налог на участок земли — СКЗУ × СД × ПС × ВК.

Стоит упомянуть о коэффициентах, повышающих сумму налога. Они предусматриваются для участков, которые приобретены с целью постройки жилища. Они не применяются только для юридических лиц — коэффициент №2, коэффициент №4.

Примеры расчета (возможные ситуации)

Пример №1. Александров — владелец участка земли, на котором он ухаживает за своим садом и огородом. Стоимость по кадастру — 150 000 руб. Земля приобретена в августе 2017 г.

Сумма налога высчитывается по основной формуле:

150 т.р. × 1 × 0,3 × 5 / 12 = 1 875 рублей.

Пример №2. Ветеран военных действий купил половину участка. Стоимость по кадастру — 450 000 руб. Покупка совершена в феврале 2017 г. с целью ведения личного подсобного хозяйства.

На уровне субъекта ставка составила 0,1% на данную земельную категорию. Доля собственности — 50%. Отчетный период — календарный год. Срок владения — 11 месяцев. Владелец — ветеран, поэтому сумма уменьшается на 10 000 рублей.

КВЗУ = 11 / 12 = 0,916.

450 т.р. × 0,5 × 0,1 × 0,916 − 10 000 = 10 610 рублей.

Срок уплаты налога на землю

Власти субъектов могут регулировать не только размер земельного налога, льготные группы, но и сроки его уплаты. Физические лица должны вносить в налоговый бюджет средства не позже 1 декабря следующего за НП года. В 2020 году — это 1 февраля.

Оплата производится в любом кредитно-финансовом учреждении или на специальных онлайн сервисах.

Уведомление из Федеральной налоговой службы

Физические лица платят налог на земельный участок каждый год по присланному налоговому уведомлению. В нем можно найти информацию о предмете налогообложения, налоговой базе, перечисленных средствах и сроке исчисления.

Налоговый орган отправляет уведомление по адресу налогоплательщика не позже месяца до следующего платежа.

Бывает, что уведомление из ФНС не приходит в назначенное время. Тогда налоговые сотрудники рекомендуют отправиться в налоговую инспекцию лично по месторасположению участка земли.

При фиксации плательщиком неточностей в уведомлении, которые прямым или косвенным образом влияют на исчисляемую сумму, он должен воспользоваться специальной формой для обратной связи, которая прилагается к уведомлению.

Пени и штраф по земельному налогу

Задолженность влечет за собой финансовое наказание — начисляется пени или штраф. Нельзя путать эти понятия.

Пеня — это денежная сумма, которая будет прибавляться с каждым днем к основной сумме. При имеющейся задолженности у гражданина ему отправляется уведомление с просьбой погашения налога и начисленных в зависимости от срока пени.

Ст. 69 НК РФ говорит: при имеющейся сумме налога выше 500 рублей, оплата производится в срок трехмесячный срок, если эта сумма меньше или равна 500 — уведомление присылается в течение 12-и месяцев.

Чтобы рассчитать требуется:

  • количество дней после 1 декабря при неуплате;
  • собственно сумма налога;
  • 1/300 часть от рефинансированной ставки.

Чтобы узнать сумму, которую должнику необходимо выплатить, нужно перемножить эти 3 значения. Нет возможности остановить накопление пени. Перерасчет осуществляется только после выплаты налога и долгов.

Наложение штрафа и пени регулируется статьей 122 НК РФ. Его размер составляет:

  1. 20% от земельного налога — гражданин не полностью выплатил сумму или исчисление не было произведено по стечению уважительных обстоятельств.
  2. 40% от земельного участка — гражданин знал о необходимости отчислить налог, но преднамеренно избежал этой обязанности.

Например, сумма задолженности составляет 10 000 рублей. Тогда в первом случае штраф — 2 000 рублей, во втором — 4 000 рублей.

Погасить задолженность можно в почтовом отделении, электронной кассе Сбербанка, терминале, на едином портале Госуслуг.

Есть ли возможность уменьшить начисление пени?

Чтобы снизить пени, придется в судебном порядке попытаться уменьшить стоимость кадастра земельного участка, так как она, вероятно, завышена. Проведение такого обжалования ввелось в 2014-ом году (именно тогда сумма налога выросла до 3-х раз). Для процедуры снижения стоимости земли по кадастру понадобится документация:

  • кадастровый паспорт;
  • собственническое право на участок земли;
  • уведомление из Федеральной налоговой службы с требованием об исчислении налога;
  • отчет компании независимой оценки и экспертизы.

При разнице более 30% нужна аргументация — почему предыдущая экспертиза показала иной результат.

Документы рассматриваются в течение месяца в Комитете по урегулированию кадастровых прений после подачи заявления. При утвердительном вердикте порядок начисления пени будет изменен.

http://glavny-yurist.ru/zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskih-lic.html

Литература

  1. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2014. — 885 c.
  2. Теория государства и права. — М.: Статут, 2007. — 128 c.
  3. Астахов, Павел Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
  4. Попова, Анна Теория государства и права / Анна Попова. — М.: Питер, 2008. — 248 c.
  5. Кабинет для девочки. Объемная аппликация. — М.: Проф-Пресс, 2014. — 10 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях