WordPress

Как изменить льготный объект налогообложения

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 1
Важная информация: "Как изменить льготный объект налогообложения" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Физлица должны выбрать льготный объект по имущественным налогам до 31 декабря

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 2
Vadmary / Depositphotos.com

Налоговым законодательством предусмотрено право для некоторых категорий налогоплательщиков на применение льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу.

Так, например, инвалиды, участники военных действий, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, получающие пенсии, лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) и другие категории граждан могут не уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении квартиры или комнаты, жилого дома, специального помещения или сооружения, хозстроения, гаража или машино-места (п. 4 ст. 407, п. 1 ст. 407 Налогового кодекса). Поскольку одновременное применение льготы по нескольким объектам одного вида не допустимо, то налогоплательщик должен выбрать один объект каждого вида (например, одну из двух квартир) и подать соответствующее уведомление в налоговый орган (форма уведомления утв. приказом ФНС России от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]). Срок его сдачи – не позднее 31 декабря года, начиная с которого в отношении указанных в уведомлении объектов применяется налоговая льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ). Т. е. в отношении льготы за 2019 год уведомить инспекцию нужно до конца декабря.

Документ можно представить в любой налоговый орган, который наиболее удобен налогоплательщику. Можно это сделать лично, на приеме в инспекции, или направить уведомление в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (ст. 11.2 НК РФ) или через МФЦ. Если в указанный срок уведомление в ИФНС не представить, то налоговый орган самостоятельно выберет освобождаемый объект налогообложения – тот, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В отношении же земельного налога льготные категории граждан могут воспользоваться налоговым вычетом (п. 5 ст. 391, п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Так, налогом не будет облагаться 600 кв. м площади имеющегося у них земельного участка. При этом вычетом можно воспользоваться только в отношении одного объекта – если, например, пенсионер имеет в собственности четыре земельных участка, то не платить налог с «шести соток» он сможет только по одному из них. Остальные участки будут облагаться земельным налогом в полной мере.

Выбрать льготный участок также нужно до 31 декабря. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 26 марта 2018 г. № ММВ-7-21/[email protected] Это уведомление тоже представляется в любой налоговый орган, который удобен налогоплательщику: лично, через МФЦ, в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (ст. 11.2 НК РФ).

Обратите внимание, что если вышеуказанные уведомления ранее уже подавались в налоговые органы и выбранные объекты не менялись, то повторно представлять документы не нужно.

http://www.garant.ru/news/1311188/

ФНС напомнила, как физлицам заявить о льготах или о выборе льготного объекта

В письме от 10.01.2018 N БС-4-21/[email protected] ФНС рассказала о заявлениях на налоговые льготы по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физлиц, уведомлениях о выбранных «льготных» объектах налогообложения, а также о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет по земельному налогу.

При этом ФНС отменила свое аналогичное письмо трехлетней давности.

Сейчас указанные заявления и уведомления физлицо может подать в любой налоговый орган независимо от своего места жительства или места нахождения имущества. Напомним, что на эту тему ФНС подробно размышляла в декабре.

Заявления подаются по форме, которая была недавно обновлена в связи с отменой необходимости подавать подтверждающие документы. Для подачи уведомления о выбранных объектах налогообложения также имеется форма, которую недавно корректировали.

Пока нет формы для уведомления о выбранном земельном участке, и может применяться типовая (рекомендуемая ФНС) форма такого уведомления или произвольная форма по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном участке за 2017 год может быть представлено налогоплательщиком в произвольной форме до 1 июля 2018 года.

ФНС дала налоговикам инструкции по проверке поданных заявлений и уведомлений, а также по взаимодействию с налогоплательщиком.

Вдогонку ФНС послала в эфир еще одно письмо -– от 11.01.2018 N БС-4-21/[email protected], в котором привела рекомендуемую форму уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет по земельному налогу. В нем указываются ФИО, дата рождения физлица и, что немаловажно, место его рождения, номер контактного телефона, данные об удостоверяющем личность документе и сведения об участке — кадастровый номер, субъект РФ. Также надо вписать дату, с которой будет применяться вычет.

http://www.audit-it.ru/news/account/935612.html

С 1 января 2020 года изменился объект налогообложения по единому земельному налогу

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 4

С 1 января 2020 года изменился объект налогообложения по единому земельному налогу

Департамент государственных доходов по Алматинской области напоминает, что с 2020 года изменен объект налогообложения по единому земельному налогу. Если до конца 2019 года объектом налогообложения по единому земельному налогу являлась оценочная стоимость земли, то с 1 января 2020 года объектом налогообложения является доход, как при применении СНР на основе упрощенной декларации. Ставка ЕЗН составит 0,5% от дохода.

Данное нововведение позволит налогоплательщикам, применяющим ЕЗН и признаваемым субъектами микро- или малого предпринимательства получить освобождение от уплаты налога на доход сроком на три года.

Все льготы сохраняются.

Плательщики ЕЗН не являются плательщиками ИПН с доходов, земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на транспортные средства и налога на имущество (в установленных пределах), социального налога, платы за эмиссии в окружающую среду.

Плательщики ЕЗН не будут являться плательщиками НДС не зависимо от оборота.

Если вы обнаружили ошибку или опечатку – выделите фрагмент текста с ошибкой и нажмите на ссылку сообщить об ошибке.

С 1 января 2020 года изменился объект налогообложения по единому земельному налогу

Департамент государственных доходов по Алматинской области напоминает, что с 2020 года изменен объект налогообложения по единому земельному налогу. Если до конца 2019 года объектом налогообложения по единому земельному налогу являлась оценочная стоимость земли, то с 1 января 2020 года объектом налогообложения является доход, как при применении СНР на основе упрощенной декларации. Ставка ЕЗН составит 0,5% от дохода.

Данное нововведение позволит налогоплательщикам, применяющим ЕЗН и признаваемым субъектами микро- или малого предпринимательства получить освобождение от уплаты налога на доход сроком на три года.

Все льготы сохраняются.

Плательщики ЕЗН не являются плательщиками ИПН с доходов, земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на транспортные средства и налога на имущество (в установленных пределах), социального налога, платы за эмиссии в окружающую среду.

Плательщики ЕЗН не будут являться плательщиками НДС не зависимо от оборота.

http://www.zakon.kz/5002342-s-1-yanvarya-2020-goda-izmenilsya-obekt.html

Налоги для ИП в 2020 году — последние новости

В последнее время в российском малом бизнесе наметилась четкая тенденция – количество юридических лиц сокращается, а ИП регистрируют чаще. И если недавно количество тех и других было примерно равным, то теперь статистика ФНС показывает такое соотношение: действующих ООО сейчас 3,08 млн, а индивидуальных предпринимателей – 4,06 млн человек.

Разумеется, это не случайно, потому что организации испытывают большее административное давление, чем ИП. Их штрафуют чаще и на более крупные суммы, с каждым годом ужесточается субсидиарная ответственность учредителей, а вывести прибыль из ООО невозможно без уплаты НДФЛ на дивиденды.

Конечно, деятельность индивидуальных предпринимателей тоже контролируется государством. И каждый год вносятся очередные изменения, которые существенно влияют на бизнес ИП. В этой обзорной статье мы собрали главные нововведения, которые вступают в силу с 1 января 2020 года в России.

Новые размеры страховых взносов ИП за себя

Сначала расскажем про изменения в налоговом законодательстве с 2020 года, связанные с уплатой страховых взносов ИП за себя. Эти суммы обязан перечислить каждый индивидуальный предприниматель, даже если его бизнес не приносит дохода (за исключением льготных периодов, когда деятельность не ведется по определенным причинам). А еще взносы можно не платить, если предприниматель перешел на уплату налога на профессиональный доход.

Страховые взносы за себя делятся на две группы:

  • обязательные или фиксированные, размер которых одинаков для всех ИП;
  • дополнительные, если годовой доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей.

Обязательные взносы для ИП в 2020 году установлены статьей 430 НК РФ и составляют 40 874 рублей:

  • на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на медицинское страхование – 8 426 рублей.

Известно также, какие изменения по страхованию ИП планируется внести в следующие годы. Минфин уже подготовил законопроект, в которым приводятся такие суммы.

ГодВсегоПенсионное страхованиеМедицинское страхование
202145 21836 4558 763202249 54740 4339 114202352 53643 0579 479202455 76545 9079 858

А вот давно ожидаемое изменение порядка расчета дополнительного взноса на УСН Доходы минус расходы так и не было внесено в статью 430 НК РФ. Это означает, что плательщики расходной упрощенки по-прежнему рассчитывают дополнительный взнос со всех полученных доходов, без учета предпринимательских затрат.

В остальном порядок уплаты страховых взносов за себя не изменился. Обязательную сумму взносов надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, – не позднее 1 июля следующего года.

Основные изменения на УСН в 2020 году

Обсуждать налоговые изменения начнем с УСН в 2020 году для ИП. Какие новшества можно ожидать плательщикам этого самого популярного спецрежима?

Правительство давно обещало отменить декларации по единому налогу, правда, только для объекта налогообложения «Доходы». Еще одно обязательное условие – применение онлайн-кассы.

В этом случае вся информация о выручке, полученной за реализацию товаров и услуг, напрямую попадает в ИФНС. Рассчитывать самостоятельно авансовые платежи и налог по итогам года не придется, надо только вовремя оплатить уведомления, которые направит налоговая инспекция. Такой вариант налогообложения уже получил неофициальное название «УСН-онлайн». И если все пойдет по плану, перейти на него будет можно уже с 1 июля 2020 года.

Но есть еще один законопроект по УСН в 2020 году для ИП. Какие лимиты по доходам и работникам надо соблюдать, чтобы оставаться плательщиком этого режима? Известно, что с 2017 года их значения не менялись: 100 человек средней численности и 150 млн рублей дохода за год.

Но теперь Минфин предложил увеличить эти лимиты до 130 человек и 200 млн рублей. Однако те, кто окажется в коридоре между прежними и новыми лимитами, станут платить налог по более высоким ставкам:

  • 8% на УСН Доходы;
  • 20% на УСН Доходы минус расходы.

Пока что и система УСН-онлайн, и новые лимиты находятся в стадии законопроектов, но с большой вероятностью будут приняты.

[2]

Из уже утвержденных изменений можно отметить разрешение применять УСН производителям винограда, вина, шампанского, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Ранее никакие подакцизные товары на упрощенке производить было нельзя.

Какие изменения в ЕНВД в 2020 году приняты для ИП

Очень много вопросов наши пользователи задают про изменения на ЕНВД в 2020 году для ИП. Дело в том, что этот режим скоро будет отменен, поэтому его плательщики должны заранее решить, на какую систему налогообложения им перейти.

По принципу расчета налога ЕНВД похож на ПСН – в обоих случаях за основу берут не реальный, а предполагаемый доход предпринимателя. Кроме того, ИП на вмененке могут перейти на уплату налога на профдоход или упрощенную систему налогообложения.

Окончательная отмена ЕНВД предполагается с 2021 года, поэтому для выбора новой системы остается всего год. Однако запрет на ЕНВД в 2020 году для ИП – уже реальность, если ваш бизнес связан с торговлей некоторыми маркированными товарами (обувью, меховыми изделиями и лекарствами).

А для тех, кто еще вправе работать на вмененке, надо знать, что коэффициент К1 на 2020 год вырос и составил 2,009 (приказ Минэкономразвития № 684 от 21.10.2019 N 684). Это означает рост исчисленного налога на 4,9%.

Если вы имели право на вычет за ККТ, но не воспользовались им, то еще можете уменьшить квартальный налог за 4 квартал 2019 года. С 2020 года такой возможности уже не будет.

Главные изменения для ИП на патенте в 2020 году

Если вы планируете применять патент в 2020 году, внимательнее следите за региональным законодательством. Дело в том, что субъекты РФ получили больше прав по регулированию ПСН на своей территории.

  1. Устанавливать при расчете стоимости патента потенциальный доход на единицу физпоказателя (одного работника, транспорт, пассажирское место, квадратный метр площади объектов торговли или общепита).
  2. Объединять в группу для получения единого патента смежные виды деятельности (например, строительные работы с кровельными, малярными, сантехническими, монтажными).
  3. Ограничивать количество транспортных единиц автотранспорта или объектов торговли/общепита, а также площади арендуемых помещений и земельных участков для получения патента.

Чтобы такие изменения вступили в силу, они должны быть приняты соответствующим региональным законом или Постановлением.

А еще ПСН, так же, как и ЕНВД, нельзя применять в 2020 году для реализации обуви, лекарств и изделий из меха.

Налог на профессиональный доход станет действовать во многих регионах РФ

Пожалуй, самое значительное изменение для ИП в 2020 году связано с расширением территории действия НПД. Этот новый налоговый режим хорошо подходит для мелкого бизнеса, связанного с оказанием услуг, выполнением работ или реализацией товаров собственного изготовления.

С 2020 года еще 19 регионов России для уплаты НПД станут доступны. Но принимать решение о переходе на этот режим надо взвешенно. Во-первых, ИП на НПД не должен иметь работников. Во-вторых, торговать или заниматься производством плательщики налога на профдоход не смогут. В-третьих, надо следить, чтобы годовой доход не превысил 2,4 млн рублей, а это всего 200 тысяч рублей в месяц.

Что касается возможности не платить взносы на свое пенсионное страхование, то это не всегда благо. Страховая пенсия за период работы в рамках НПД начисляться не будет. А ведь взносы, которые предприниматели обязаны платить за себя на других системах налогообложения, уменьшают рассчитанный налог (кроме ПСН).

Так, если ИП без работников на УСН Доходы заработает за год 800 тысяч рублей, то взносы за себя он заплатит в размере 45 874 рубля. При этом налог по ставке 6% составит 48 000 рублей, но он почти полностью уменьшается на сумму взносов. В итоге, предприниматель на УСН Доходы и плательщик НПД заплатят в бюджет одинаковую сумму, но первый будет иметь страховой стаж, а второй – нет.

Если вы не уверены в преимуществах НПД для вашего бизнеса, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию. Если же все взвесили и решили зарегистрироваться в приложении «Мой налог», не забудьте подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика спецрежима. Иначе регистрация плательщика НПД будет аннулирована.

Новое для ИП-работодателей

Наш обзор про изменения для ИП в 2020 будет неполным, если не рассказать про новые обязанности для работодателей. Кратко расскажем про основные из них:

  1. В связи с переводом трудовых книжек на электронный формат работодатели должны сдавать в ПФР новую форму – СЗВ-ТД. Отчитаться надо не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло кадровое событие (прием, перевод, увольнение или получение от работника заявления о предпочтительном формате трудовых книжек).
  2. Если у вас больше 10 работников, отчетность за них с 2020 года надо сдавать только в электронном виде. А значит, необходимо заранее оформить ЭЦП.
  3. Сроки сдачи годовых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ перенесли. Вместо 1 апреля отчитаться надо не позднее 1 марта 2020 года.
  4. Размер МРОТ с января 2020 года вырос до 12 130 рублей. Проверьте трудовые договоры с вашими работниками на соответствие зарплат новому минимальному тарифу. И не забудьте свериться с региональным МРОТ, если он установлен в вашем субъекте РФ.
  5. Если ИФНС обнаружит, что часть зарплаты выдается работникам в конверте, то НДФЛ с суммы превышения работодатель заплатит за свой счет.

http://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/izmeneniya-dlya-ip-v-2020-godu/

Как изменятся региональные ставки УСН с 2020 года

Повышение ставок налога на УСН в регионах ограничивает НК. В будущем налог могут повысить для некоторых компаний, но и лимиты по доходам и количеству сотрудников станут гибче.

Ставка УСН зависит от объекта налогообложения и региональных законов. Регионы могут изменить ставки УСН с 2020 года. Расскажем, кого из упрощенцев ждет изменение ставок налога.

Изменение региональных ставок УСН с 2020 года

Максимальная ставка, которую предприниматели платят в связи с применением УСН на объекте «Доходы», составляет 6%. Региональные власти могут снизить налог до 1%.

Предельная ставка на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» — 15%. Региональный закон может установить ставку в пределах от 5 до 15 процентов.

Более низкий процент налога в связи с применением УСН может распространяться на всех упрощенцев, либо только на некоторые сферы бизнеса.

Законами субъектов может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП, которые зарегистрировались впервые и ведут бизнес в производственной, социальной или научной сфере. Так называемые налоговые каникулы могут длиться максимум два года.

Тюменский бизнес на УСН платит налог со ставкой УСН 0%. Однако право на нулевую ставку есть только у ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Воспользоваться ей могут только впервые зарегистрированные ИП.

Ленинградская область до 2021 года также установила нулевую ставку для новых ИП, деятельность которых относится к производственной, социальной или научной сфере.

Кроме того, здесь бизнес платит налог 5% при УСН «Доходы минус расходы». Такая ставка установлена законом Ленинградской области №73-оз от 20.07.2015 года. Она вырастет только после создания и принятия соответствующего законопроекта.

Повышение лимитов и ставок УСН с 2020 года

Ставка налога может вырасти для предпринимателей, которые превысили предельные показатели численности или дохода, то есть потеряли право на применение УСН.

Законопроект Правительства РФ предлагает не лишать таких бизнесменов права на упрощенку. Однако ставка налога для них будет увеличиваться. На объекте УСН «Доходы» она составит 8%, а на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

На следующий год после того, как упрощенцы впишутся в прежний лимит, они смогут платить налог на стандартных условиях.

Итак, чтобы знать, какова ставка УСН для конкретной компании, нужно следить за региональным законодательством.

http://astral.ru/articles/nalogi/13346/

Новые ставки и лимиты по УСН с 2020 года: таблица

С 2020 года вводятся новые ставки по УСН, а также лимиты, которые позволяют «не слететь» со спецрежима. Перейдем к деталям.

Привычные ставки и лимиты для «упрощенки»

Ставка для УСН «доходы»

Ставка для УСН с объектом “доходы” – 6%. Субъект РФ может ее снизить (п. п. 1, 3 ст. 346.20 НК РФ). Узнать ставку в вашем регионе можно на сайте ФНС.

При расчете УСН «доходы» расходы учесть нельзя. Но сам налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы и пособия по больничным (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Также в Москве налог при УСН можно уменьшить на сумму торгового сбора.

Ставка УСН “доходы минус расходы”

Ставка для УСН “доходы минус расходы” – 15%. Субъект РФ может ее снизить (ст. 346.20 НК РФ). Узнать ставку в вашем регионе можно на сайте ФНС.

При расчете налога можно учесть только расходы из п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-11-11/16982). Даже если по итогам года получен убыток, надо заплатить минимальный налог – 1% от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Лимиты по УСН

Перечислим все условия, при которых организация (или ИП) может применять УСН:

  1. Доходы за год – не больше 150 млн руб. (Письмо Минфина от 25.08.2017 N 03-11-06/2/54808). Для перехода с ОСН на УСН с 2020 г. доходы за 9 месяцев 2019 г. должны быть не более 112,5 млн руб.
  2. Бухгалтерская остаточная стоимость ОС – максимум 150 млн руб.
  3. Средняя численность работников – не более 100 человек.
  4. Максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25%.
  5. У организации нет филиалов. При наличии других обособленных подразделений, в том числе представительств, УСН применять можно.

Что изменится с 2020 по УСН по ставкам и лимитам

С 2020 года применять УСН смогут все, кто соответствует новым критериям:

  • доходы не больше 200 000 000 руб.;
  • средняя численность сотрудников – не более 130 человек.

Однако ставки налога увеличат и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников.

Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок – 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.

Ставки УСН в 2020 году: таблица

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 7

Как считать УСН по новым правилам с 2020 года

Считать авансовые платежи по налогу на УСН по повышенным ставкам надо будет с начала квартала, в котором:

  • либо доходы нарастающим итогом с начала года превысят 150 000 000 руб., но не больше чем на 50 000 000 руб.;
  • либо средняя численность работников превысит 100 человек, но не больше чем на 30 человек.

Облагаемую базу нужно будет разделить между периодами, когда у вас было право на обычную ставку и когда вы перешли на повышенную. С первой суммы авансовые платежи надо будет считать по ставке 6 или 15 процентов, со второй суммы – по ставкам 8 или 20 процентов соответственно.

Например, у организации на УСН с объектом «доходы» в ноябре увеличилась средняя численность работников – с 98 до 105 человек. Налог по итогам года тогда нужно считать по формуле:

Налог по итогам года = Облагаемая база за 9 месяцев × 6% + Облагаемая база за IV квартал × 8%


http://buhguru.com/usn/stavki-i-limity-po-usn-2020.html

1с Декларация На Имущество 2020 Указываются Ли Льготные Объекты

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «1с Декларация На Имущество 2020 Указываются Ли Льготные Объекты». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела № 2 указан код «02».

Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности. Затем указываем размер ставки. В заключении вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет, в течение года.

Шаг № 1. Заполняем титульный лист

А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Данная категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС. Следовательно, граждане и индивидуальные предпринимателя самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.

Чтобы скачать бланк декларации по налогу на имущество, можно воспользоваться сайтами информационно-правовых систем. Чаще всего отчетную форму заполняют в учетных программах (например, 1С) или в личном кабинете операторов ТКС.

Категории налогоплательщиков, которые обязаны заполнять форму, перечислены в ст. 373-374 НК РФ. Согласно тексту нормативного акта, к ним относятся компании, имеющие имущество, поставленное на баланс, в собственности или временном владении.

В какие сроки сдается отчет

Сдача декларации на бумаге предполагает, что заполненный документ может принести лично гендиректор компании, его доверенное лицо. Альтернативный вариант – отправить бумаги ценным письмом через Почту России.

С 2020 года новая форма декларации по налогу на имущество компаний закреплена приказом ФНС России от 14.08.2020 № СА-7-21/405. Он утвердил новые форму и электронный формат декларации по налогу на имущество, а также порядок ее заполнения.

[1]

Новый бланк отчетности

Основные изменения по сравнению с ранее действовавшей формой декларации ФНС России разъяснила в письме от 03.10.2020 № БС-4-21/20210 «Об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций».

Что изменилось

Так, по новым правилам, с 2020 года организация, состоящая на учете в нескольких ИФНС по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая (!) стоимость, на территории региона вправе сдавать общую декларацию по всем таким объектам в одну из инспекций по своему выбору.

Но если остаточная стоимость всех имущественных активов предприятия равна нулю (например по причине амортизации), то налогоплательщику все равно нужно отчитаться перед налоговой, хоть и в нулевой форме (Письма ФНС № 3-3-05/128 от 08.02.2010, № ЕД-21-3/375 от 15.12.2011). Подают образец декларации об объекте недвижимого имущества и иностранные организации, имеющие в России свое постоянное представительство и имущественную собственность, подлежащую налогообложению. Также отчетность предоставляют зарубежные компании без постоянного представительства в РФ, которые имеют свои налогооблагаемые собственные или полученные на основании концессионного соглашения основные средства.

Естественно, из табличной части данного раздела декларации устранена строка 141, где в настоящее время отражается среднегодовая стоимость недвижимого имущества, в том числе льготируемого. Ведь в этой таблице теперь все данные будут касаться только недвижимого имущества.

Что изменится в отчетности по налогу на имущество с 2020 года

Вместе с декларацией по налогу на имущество 2020 ФНС утвердила и новую форму налогового расчета по авансовому платежу (). Если в вашем регионе введены отчетные периоды по налогу (), то впервые обновленный расчет вам нужно будет представить за I квартал 2020 года, а по новой форме декларации все налогоплательщики должны будут отчитаться по итогам 2020 года ().

Определено, что от налога будет освобождено имущество участников свободных экономических зон, созданное или приобретенное в целях ведения деятельности на территории СЭЗ и расположенного на территории данной СЭЗ. Льгота будет действовать в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества.

Согласно дополнению, внесённому в Закон Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций», в частности, отчётными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года (Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 19.12.2020 № 1091).

Коды налоговых льгот по налогу на имущество организаций

Ставки по налогу на имущество для организации указываются в в разделе Справочники – Налоги – Налог на имущество – ссылка Ставки и льготы. В программе автоматически после обновления на релиз 3.0.57 задается новая ставка налога на имущество для движимого имущества, которая действует с 2020г.

  • наличие или отсутствие записи об объекте недвижимости в ЕГРН;
  • при отсутствии в реестре таких сведениий — наличие или отсутствие у объекта прочной связи с землей;
  • невозможность перемещения объекта без причинения большого ущерба его назначению.

Инвентарный, кадастровый и условный номера

В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу законом субъекта РФ не установлена налоговая льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 200 раздела 2 декларации ставится прочерк.

Как заполнить отчет по налогу на имущество: разъяснения ФНС

При этом, учитывая обязанность налогоплательщика указать отдельную информацию по каждому объекту, имеющему отдельный кадастровый номер, в каждом из заполненных с отдельными кадастровыми номерами блоков строк 010 — 050 следует указать и соответствующую остаточную стоимость в соответствующей строке 050 каждого блока строк.

Покажем, как должна была быть заполнена декларация по налогу на имущество за 2020 год. Пример 1. ООО «Крымский курортник» в 2020 году владело движимым и недвижимым имуществом. Все его имущество зарегистрировано по месту нахождения общества, то есть согласно п.

Налог на движимое имущество организаций с 2020 года

Первый из них соответствует месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком, а второй – правопреемника, являющегося таковым. С 01.01.2020 там же надо будет указать код «281», если правопреемник представит декларацию по месту нахождения недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

http://legcons.ru/neobhodimye-dokumenty/1s-deklaratsiya-na-imushhestvo-2019-ukazyvayutsya-li-lgotnye-obekty

От каких налоговых схем следует отказаться в 2020 году

С 1990-х предприниматели привыкли творчески уходить от уплаты налогов. У каждого второго предприятия была двойная бухгалтерия. Однако за 30 лет многое изменилось. Усовершенствованы налоговое законодательство и инструменты контроля налогоплательщиков. Эффективные прежде способы сэкономить на налогах стали опасными. Вот распространенные схемы налоговой оптимизации, от которых стоит отказаться уже сегодня, если вы их применяете.

1. Уменьшение НДС путем фиктивного приобретения товаров у фирм-однодневок. Схема очень давно известна, но встречается до сих пор. По закону компании имеют право на вычет НДС. Например, они вычитают из НДС, который они должны заплатить с продажи готового продукта, НДС, уплаченный при покупке сырья. Но недобросовестные компании, чтобы снизить НДС, проводят фиктивные сделки. Создаются длинные цепочки контрагентов. Эта схема очень опасна, поскольку в автоматизированной системе АСК НДС 2 налоговый орган может увидеть расхождения в налогах, уплаченных компаниями – участниками сделки.

Такие налогоплательщики проходят углубленную камеральную проверку. Как правило, в итоге предприниматель как минимум доплачивает разницу, а как максимум, если доказан умысел в получении необоснованной налоговой выгоды, платит еще и штраф в 40% от невыплаченной суммы.

2. Полная неуплата НДС. Поставщик и покупатель по предварительному сговору выстраивают фиктивные цепочки поставок, ведут соответствующий документооборот. В результате этих манипуляций обязанность по уплате НДС возникает у одной, заранее выбранной на эту роль брошенной компании. По факту налог не платит никто. Сейчас у налоговых органов уходит немало времени на отслеживание таких операций, прежде чем выдвинуть бизнесу претензии, однако после запуска обновленной системы АСК НДС 2 в январе 2020 г. эта схема станет прозрачнее для налоговиков и рискованнее для бизнеса.

3. Фиктивное дробление бизнеса. Открывается несколько предприятий (юрлиц или ИП), которые ведут одинаковую деятельность и (все вместе или часть из них) применяют специальные, льготные налоговые режимы. А совокупный оборот этих компаний и количество сотрудников превышают максимально допустимые для упрощенной системы налогообложения (УСН). Налоговые инспектора расценивают подобные действия как уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль и доначисляют соответствующие налоги с учетом выручки всей группы взаимозависимых компаний.

http://www.vedomosti.ru/management/blogs/2019/12/25/819724-nalogovih-shem

Выбрать объект льготного налогообложения граждане должны до 1 ноября

Льготы по налогу на имущество распространяются только на один из выбранных налогоплательщиком объект

Как платить налог на имущество, в какие сроки, в каком размере

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2020 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

http://ppt.ru/news/137222

Льгота на налог на имущество физических лиц — как оформить заявление и получить льготу?

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 9Государственное законодательство облагает сборами частную собственность физических лиц.

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

Однако некоторым группам граждан предоставляется налоговая поблажка, частично, либо в полной мере освобождающая человека от взыскания налогов по действующим законам.

Законодательная база

Все вопросы о самом налогообложении, предписания, связанные с предоставлением льгот отдельным лицам прописаны в нижеупомянутых законах:

  • ФЗ №2003-1 – помогает регулировать вопрос взыскания налогового сбора с имущества физ. лиц;
  • Статьи 309-409 НК РФ – чётко фиксируют граждан, выплачивающих налоговые сборы и непосредственно объекты, попали под имущественный налог. Помимо этого, в статьях определяется количество взыскания, льготные преимущества и другие нюансы.

h2 2,0,0,0,0 —>

Что такое налог на имущество?

Просчет обложения имущественным налогом производится в уполномоченной инспекции, ближайшей к месту расположения объекта владения.

p, blockquote 5,0,0,0,0 —>

[3]

После проведения всех расчетов физическим лицам отправляется оповещение, хранящее информацию о данных расчёта и окончательной сумме обложения на отдельный рассматриваемый объект.

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 9На сегодняшний день, владельцы имущества получают оповещение из Налоговой структуры в определенной государственными властями форме.

p, blockquote 7,0,0,0,0 —>

Она хранит просчет налогов на транспорт, землю и частное имущество граждан РФ.

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

Все расчетные сведения содержатся в уполномоченных органах Государственной Регистрации. Данное налогообложение применяется к квартирам, части собственности (комната в помещении, часть дома и т.д.), домам и нежилым помещениям, дачам, гаражным постройкам, а также другим зданиям.

p, blockquote 9,0,0,0,0 —>

В определенных ситуациях просчет налога могут пересчитывать и увеличивать, так как с течением лет возросла себестоимость самого объекта обложения. Данная процедура законно проводится не чаще, чем один раз в три года.

При потребности в представлении налога на долю собственности, берут каждую долю имущества гражданина (высчитывается при помощи определении стоимости всего объекта).

p, blockquote 11,0,0,0,0 —>

Обложение налогом разделяется на всех, кто состоит в доле собственности в одинаковом количестве.

p, blockquote 12,0,1,0,0 —>

Достаточно часто случаются ситуации, когда физические лица не были поставлены в известность о потребности в уплате по налогообложению на имущество путем получения уведомлений.

p, blockquote 13,0,0,0,0 —>

В таком случае, налог уплачивается в срок до трех лет, которые предшествовали получению уведомления.

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 9При излишних выплатах владельцам имущества могут быть возвращены денежные средства, что предписаны законом. h2 3,0,0,0,0 —>

Что подлежит льготному обложению имущественным налогом?

Следуя действующему закону, объектами, над которыми осуществляется льготный сбор налога на частную собственность, являются:

  • Дачи и дома;
  • Гаражи, или место машины в гараже;
  • Хозяйственные строения, или помещения, которые по площади меньше пятидесяти квадратных метров на участках земли личного, дачного, или подсобного хозяйства, отведенные под садоводство, либо иные жилые строения;
  • Комнаты, либо квартиры;
  • Нежилые помещения и строения, использующиеся для творческой деятельности.

p, blockquote 15,0,0,0,0 —>

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 9Льготные предложения выдаются на полную сумму налогового сбора, облагающего объект собственности.

p, blockquote 16,0,0,0,0 —>

Льготное налогообложение не позволяет использовать имущественный объект в предпринимательстве.

Как оформить налоговые льготы на имущество, документы

Чтобы оформить возможность предоставления государственных льгот на собственность, потребуется обратиться в ближайшую к объекту собственности ФНС России.

p, blockquote 18,0,0,0,0 —>

В уполномоченный орган подается заполненное заявление, в котором указывается действующее право на выдачу льготного преимущества, а также объекты собственности, что будут облагаться налогами со льготой (название, месторасположение и т.д.).

Помимо этого, к заявлению прикрепляются копии всех требуемых документов, подтверждающих право на льготы.

p, blockquote 20,0,0,0,0 —>

Подать документы можно как при личном визите, так и при помощи почты (заказное письмо с уведомлением).

p, blockquote 21,0,0,0,0 —>

При наличии нескольких объектов собственности (как пример, две квартиры, одна комната и гараж), нужно осуществлять выбор льготного объекта, на который будет распространяться государственная поддержка.

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 9Граждане имеют право изменить выбор объекта льготного налогообложения, отправляя в Налоговую Службу уведомление с уточнением. p, blockquote 22,0,0,0,0 —>

Всю требующуюся документацию требуется подавать до первого ноября. В противном случае, оформление льготного сбора произойдет на тот объект, где сумма налогообложения будет самой большой.

p, blockquote 23,0,0,0,0 —>

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

Списки необходимой дополнительной документации для каждой категории льготных граждан и сами группы льготных лиц, претендующих на льготные поблажки, приведены в таблице ниже.

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 9Помимо этого, льготы по имущественному доходу полагаются для лиц, имеющих хозяйственные постройки не больше пятидесяти квадратных метров на участках земли, предназначаемые для садово-огороднических хозяйственных формирований.

Когда вступает в силу действие льготы?

Льготное преимущество касаемо налога на имущество вступает в действие с того месяца, когда официально оформлено это право. В учет не берется дата регистрации льготы на налогообложение.

p, blockquote 27,0,0,0,0 —>

Даже если она будет официально утверждена 31 числа, то налоги за месяц уже будут рассчитаны со скидкой.

p, blockquote 28,0,0,0,0 —>

При возникновении льготного налогообложения в середине года, выплаты в полной мере должны быть произведены только за месяцы, которые предшествовали принятому льготному решению.

Пример расчета налога на квартиру:

p, blockquote 30,0,0,0,0 —>

Размер налогообложения на квартиру за полный год равняется 2930 рублей.

p, blockquote 31,0,0,0,0 —>

В процессе возникновения права на льготное обложение имущества 30 мая, полномерно оплатить придётся только срок с января по апрель (4 месяца).

p, blockquote 32,0,0,0,0 —>

Окончательная сумма составит: 2930/12 х 4 = 976,5 рублей.

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 9Пример расчета налога на квартиру h2 5,0,0,0,0 —>

Как определяется налоговая ставка?

Размеры выплачиваемых за налоговые сборы на собственность в столице и СПб рассчитываются региональными властями. В других регионах ставка налога является фиксированной на государственном уровне.

p, blockquote 34,0,0,0,0 —>

Ознакомиться со ставкой на имущество в отдельных областях можно на сайте Государственной Налоговой Службы.

При предоставлении налоговой ставки на имущество учитываются следующие факторы:

  • Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 9Оценочная ставка объекта;
  • Количество принадлежащих одному физическому лицу объектов налогообложения. Когда их несколько, то налог на имущество взымается в соответствии с общей стоимостью всего имущества.

p, blockquote 36,0,0,0,0 —>

Для точного определения ставки имущественного налогообложения первоначально рассчитывают суммарную инвентаризационную стоимость (СИС), которая умножается на коэффициент-дефлятор:

Стоимость собственностиПроцентное взыскание
300,000 рублей (включительно)0.001От 300,000 до 500,000 рублейОт 0,1 до 0,3%От 500,000 рублейОт 0,3 до 2%

p, blockquote 37,0,0,0,0 —>

Помимо этого, с две тысяч пятнадцатого года, уплата налога рассчитывается согласно кадастровой стоимости объекта налогообложения.

p, blockquote 38,0,0,1,0 —>

Узнать эту величину, учитываемую при оплате налога, можно на сайте Государственного Реестра.

p, blockquote 39,0,0,0,0 —>

Когда собственник не соглашается со стоимостью оценки объекта, он может оспорить это в суде.

При просчете обложения налогом на частную собственность по стоимости кадастрового вида, предусматриваются следующие налоговые сборы для любых разновидностей жилых объектов:

  • Дома – пятьдесят м²;
  • Квартиры – двадцать м²;
  • Комната – десять м².

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 9В отдельных регионах, таких как СПБ, Севастополь и столица, региональные власти могут повышать размер обложения налогом на имущество. p, blockquote 41,0,0,0,0 —>

Просчет с помощью кадастровой стоимости обозначает ставку, состоящую из трёх уровней:

  • 0,1% – предоставляется для домов жилого типа и других жилых помещений, мест машин, гаражей, и недостроенных объектов имущества;
  • 2% — для элитной собственности, кадастровая стоимость которой является свыше 300,000,000 рублей;
  • 0,5% – для других разновидностей объектов.

h2 6,0,0,0,0 —>

Особенности льготного взыскания по имущественному налогу

Чтоб оформить право для получения льготы по налогу на имущество, гражданину требуется предоставить в ФНС перечень определённых документов:

  • Заполненное заявление;
  • Удостоверение пенсионера;
  • Паспорт;
  • Документы на права владения имуществом;
  • Кадастровый, или техпаспорт объекта оценки.

p, blockquote 43,0,0,0,0 —>

*Приказ ФНС России от 13.07.2015 N ММВ[email protected] (ред. от 02.10.2017)

Также, при наличии льготной категории, гражданину потребуется подать вышеупомянутые документы, которые являются отличительными для разных категорий льготников.

p, blockquote 45,0,0,0,0 —>

При наличии у плательщика нескольких объектов, попадающих под налог на собственность, оформление льготных преимуществ происходит только для одного из них, на выбор гражданина.

Налог не уплачивается имея следующие объекты обложения:

  • Дом жилого типа;
  • Комната, либо квартира;
  • Хозяйственная постройка;
  • Помещение, что используется в целях творчества (мастерские, музеи, студии и т.д.).

p, blockquote 47,0,0,0,0 —>

Граждане, которые достигли пенсионного возраста, льготное налогообложение предоставляется на один из объектов налогообложения каждой из вышеперечисленных групп.

То есть, если у пенсионера есть одна гаражная застройка, один дом и один участок земли, то уплата по имущественному сбору не взымается.

p, blockquote 49,0,0,0,0 —>

Взыскание налоговых сборов с пенсионеров производится только в следующих случаях:

  • Стоимость объекта налогообложения превышает сумму в 300,000,000 рублей;
  • Недвижимость, которая попала под налоговую льготу, используется в предпринимательстве;
  • Пенсионер имеет два и более объектов какой-либо из вышеперечисленных групп.

Заключение

Структура обложения налогами приватной собственности касается любого гражданина РФ. Однако для некоторых лиц государственные власти делают поблажки в виде освобождения от частичной, или полной проплаты по имущественному налогообложению.

p, blockquote 51,0,0,0,1 —>

Предоставление льготных преимуществ осуществляется по предъявлению требуемого пакета документации и подтверждения принадлежности к определенной льготной группе граждан.

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 20

Как изменить льготный объект налогообложения - картинка 20

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

http://posobie.wiki/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/na-imushhestvo

Литература

  1. Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.
  2. Беляева, О. М. Теория государства и права в схемах и определениях / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2012. — 320 c.
  3. Перов, С.И. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / С.И. Перов. — М.: Ярославль: Нюанс, 2015. — 662 c.
  4. Неустойка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 746 c.
  5. Жмудь, Л. Я. Зарождение истории науки в античности / Л.Я. Жмудь. — М.: Издательство Русского Христианского Гуманитарного Института, 2017. — 424 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях