WordPress

Экспорт налоговых льгот

Экспорт налоговых льгот - картинка 1
Важная информация: "Экспорт налоговых льгот" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Онлайн-продавцы получат налоговые льготы в электронном виде

С апреля 2020 года российское законодательство упростит подтверждение нулевой ставки НДС для розничных экспортеров. Это должно привести к существенному росту онлайн-продаж россиян на международных маркетплейсах, включая eBay и AliExpress, ожидают их представители. По оценкам участников рынка, рост продаж может составить около $400 млн за три года. Впрочем, с применением нормы на практике еще могут возникнуть проблемы, опасаются эксперты.

Масштабные поправки к первой и второй части Налогового кодекса, подписанные президентом РФ Владимиром Путиным и официально опубликованные 29 сентября, содержат нормы, облегчающие розничный онлайн-экспорт россиян через международные маркетплейсы, сообщили “Ъ” представители таких компаний.

Таким образом они смогут быстрее подтверждать нулевую ставку НДС, что ранее осложнялось длительной процедурой сбора бумаг, в результате чего экспортеры платили 20% от стоимости товара в бюджет и не возвращали этот налог, поясняют участники рынка. Процедура осуществлялась в бумажном виде и могла занимать месяцы, участники рынка называли ее одним из ключевых барьеров для экспорта в интернет-торговле. Изменения в этой части вступят в силу с 1 апреля 2020 года.

Закон снимает препятствия для подтверждения права на нулевую ставку для экспортеров, подтверждает советник по таможенным вопросам Ассоциации экспресс-перевозчиков Галина Донцова. «Налоговая служба будет получать все документы из единой системы с таможенной службой, а в случае необходимости запросит документы непосредственно у экспортера»,— поясняет она. В Минфине не ответили на запрос “Ъ”.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Как онлайн-экспортеры предложили упростить продажи за рубеж

По данным eBay и Data Insight, по итогам 2018 года объем розничного онлайн-экспорта материальных товаров из России вырос на 36% и составил $746 млн, число отправлений выросло на 31%, до 11,2 млн. По подсчетам eBay, благодаря упрощенной схеме подтверждения нулевой ставки НДС объем экспорта в ближайшие три года вырастет еще на $400 млн, сообщили “Ъ” в компании. «И хотя остаются нерешенными вопросы реимпорта, бондовых складов и другие, уже только подтверждение нулевой ставки даст нашим продавцам большое конкурентное преимущество на глобальном рынке и маркетплейсах, включая eBay»,— рассчитывает гендиректор eBay в России, Израиле и на развивающихся рынках Европы Илья Кретов.

Сейчас рынок розничного онлайн-экспорта растет на 30–35% в год, нововведения позволят увеличить темпы примерно на 10 процентных пунктов, полагает руководитель проекта по развитию цифровых услуг в Российском экспортном центре Армен Манукян. Отрасль пыталась добиться этих поправок около двух лет, изменения коснутся онлайн-экспортеров, которые отправляют товары «Почтой России» и экспресс-перевозчиками, и только тех продавцов, которые работают по общей системе налогообложения, отмечает он. «Теперь основной стоп-фактор остается в головах: многие российские продавцы просто не знают, что есть возможность выйти на зарубежные рынки»,— указывает господин Манукян.

Дэниел Чжан, CEO Alibaba Group, в интервью “Ъ” 24 июля 2019 года

Экспорт налоговых льгот - картинка 3

Если российские поставщики смогут лучше понимать, что нужно китайскому потребителю, для них откроются большие возможности

Возможность упрощенной и ускоренной процедуры подтверждения нулевой ставки НДС существенно уменьшит себестоимость товаров и повысит их конкурентное преимущество на международных рынках, добавляет представитель AliExpress в России Антон Пантелеев. «В 2020 году AliExpress планирует открыть возможность для российских селлеров поставлять продукцию в третьи страны, что позволит российским компаниям получить доступ к стомиллионной аудитории»,— напоминает он.

Российские ритейлеры предлагают брать процент с покупок из-за рубежа по-новому

Новое регулирование может помочь выводу розничного экспорта из серой зоны, считают участники рынка. «До принятия закона основная масса товаров шла от физических лиц. Для отправителей так было проще — статус юридического лица не только не давал преференций, но и усложнял продажи за рубеж, так как подтвердить нулевой НДС юридическим лицам было крайне сложно»,— поясняет первый заместитель гендиректора по электронной коммерции «Почты России» Алексей Скатин.

Необременительный экспорт значительно повышает мотивацию и конкурентоспособность локальных производителей, согласны в пресс-службе Joom. «Другой вопрос, что страны, куда экспортируются отправления, могут вводить дополнительные налоги, что мы наблюдаем, например, в Турции»,— добавляют в компании. Взрывного роста рынка ожидать не стоит, осторожен и президент Национальной ассоциации дистанционной торговли Александр Иванов. Помимо законодательства существует еще и правоприменительная практика, поясняет он, обещая, что ассоциация намерена «пристально за ней следить после вступления закона в силу».

http://www.kommersant.ru/doc/4117982

Услугам ищут новые рынки. Минэкономразвития России предлагает поддержать их экспорт налоговыми льготами

Экспорт налоговых льгот - картинка 4

Чтобы добиться этого, Минэкономразвития предлагает дать экспортерам услуг возможность применения двойного налогового вычета по расходам на продвижение за рубежом. Также предлагается обнулить ставку НДС по многим видам услуг. Для туроператоров и ИТ-компаний предложено создать особые «виртуальные» экономические зоны. Эксперты указывают, что фактический рост экспорта будет зависеть в первую очередь от развития этих секторов в РФ.

«Ъ» удалось ознакомиться с проектом «Стратегии развития экспорта услуг на период до 2025 года», подготовленным Минэкономразвития. Предполагается, что документ будет внесен в правительство к 1 марта.

Напомним, на пять направлений нацпроекта «Международная кооперация и экспорт» выделено 956,8 млрд руб. до конца 2024 года. Экспорт услуг является наименее «затратным» из пятерки — на него выделено всего 5,8 млрд руб. При этом его объем должен вырасти с $57,8 млрд (показатель 2017 года) до $100 млрд (в том числе в 2019-м — до $70 млрд). Для сравнения: суммарные поставки несырьевых неэнергетических товаров вырастут со $135,1 млрд до $250 млрд в год (в том числе в 2019-м — до $160 млрд в год). Отметим, что в 2018-м объем экспорта услуг уже увеличился до $65 млрд, в том числе экспорт по поездкам вырос на $2,9 млрд, экспорт транспортных услуг — на $2,4 млрд, прочих услуг — на $2,4 млрд.

[2]

К концу реализации программы наибольший вес в суммарном экспорте должны иметь транспортные услуги ($28,18 млрд), деловые услуги и плата за пользование интеллектуальной собственностью (ИС, $27,31 млрд), поездки ($15,47 млрд), телеком и ИТ-услуги ($10,8 млрд). Еще $7,46 млрд должно обеспечить строительство, $5,25 млрд — услуги, связанные с использованием промпродукции, $2,8 млрд — финансовые и страховые услуги, $0,75 млрд — услуги частным лицам и услуги в сфере культуры и отдыха.

Поднимать показатели планируется предоставлением экспортерам 200-процентного налогового вычета по расходам на дизайн упаковки, сертификацию, исследования рынка, продвижение за рубежом. Еще обещана нулевая ставка НДС при торговле услугами и результатами интеллектуальной собственности (местом их реализации должна признаваться РФ). Обнулить предлагается и налог на прибыль — когда это касается продажи объектов ИС за рубежом. Помимо этого, авторы проекта хотят ввести страховую защиту ИС на внешних рынках и создать единый электронный депозитарий прав, предлагаемых на экспорт.

Еще один блок мер касается облегчения валютного контроля, в том числе отмены штрафов за нарушение сроков отчетности о поступившей валюте, а также возможности зачисления экспортной выручки на любые счета резидентов и ведения электронного документооборота с ФТС и ФНС по таким операциям. Также экспортеров предлагается признавать выполнившими обязанность по репатриации в случае поступления страховых выплат.

В отраслевых блоках больше всего мер для развития транспортных услуг. Это, в частности, облегчение требований к морским судам под российским флагом и нулевая ставка НДС при различных видах международных перевозок. Для развития туризма в ведомстве предлагают выдачу электронных виз и создание виртуальной особой экономической зоны (ОЭЗ) для туроператоров, а также расширение системы tax free. По деловым услугам — вычеты по уплате НДС, субсидирование процентной ставки по кредитам компаниям, заключающим договоры лизинга с нерезидентами при поставках российской продукции. По ИТ — льготы по налогу на прибыль (при экспорте услуг), а также создание виртуальной ОЭЗ, облегчение передачи разработчикам интеллектуальной собственности, полученной в ходе исполнения гособоронзаказа. В строительстве — обнуление НДС при экспорте строительного оборудования и гармонизация технических норм. В страховых услугах — либерализация доступа на рынки других стран ЕАЭС, а также возможность страхования российскими компаниями имущества нерезидентов в РФ, снижение нормы резервов для банков, выдающих экспортные кредиты при условии наличия договора страхования.

«Стимулирующие меры, в том числе налоговые льготы, важны, но фактический рост экспорта будет определяться в первую очередь конкурентоспособностью того или иного сектора и уровнем оказываемых услуг и внутри страны — это касается и туризма, и ИТ»,— отмечает директор Института международной экономики и финансов ВАВТ Александр Кнобель. По оценке эксперта, цель по увеличению экспорта услуг до $100 млрд в течение шести лет достаточно реалистична — для этого потребуются среднегодовые темпы роста на уровне 7,4–7,5%.

http://www.ved.gov.ru/news/24520.html

Экспорт налоговых льгот

Источники формирования государственной казны

Государство не имеет возможности и права на осуществление коммерческой деятельности с целью самообеспечения. Финансирование государственной казны осуществляется за счет налоговых поступлений, составляющих около 77% дохода и таможенных сборов, формирующих 23% дохода.

Налоговая система – это механизм установления и взимания с населения и предпринимателей налоговых платежей и сборов в пользу государственных и общественных нужд

Система налоговых отношений регулируется Налоговым Кодексом РФ. Хотя таможенные платежи составляют значительную часть финансирования бюджета, однако, они регулируются отдельным законодательным документом – Таможенным Кодексом РФ.

Система налогообложения действует через получение налогов и сборов. Они представляют собой обязательные платежи. Налог является безвозмездной уплатой. Сбор дает плательщику определенные выгоды и преференции.

Таможенные пошлины или сборы тоже являются обязательными платежами, возникающими при пересечении экономическими благами таможенной границы.

Готовые работы на аналогичную тему

До возникновения государственности таможенные платежи взимались за пользование дорогами, реками и при пересечении определенных территории. С появлением государственного суверенитета и государственных границ уплата стала взиматься в пользу казны.

Таможенные пошлины, как и налоги, выполняют ряд функций, оказывающих влияние на экономику страны. Среди них можно выделить:

  • стимулирование отраслей народного хозяйства;
  • регулирование объемов импорта;
  • пополнение бюджета;
  • защиту отечественного производства;
  • повышение уровня конкурентоспособности.

Государственная власть может осуществлять регулирование экономических процессов внутри страны с помощью налоговой политики и регулирования через налоговые льготы. Во внешнеэкономической торговой деятельности государство действует через таможенно – тарифное регулирование, которое представляет собой инструмент воздействия через таможенные пошлины, тарифы, процедуры и правила.

Экспортные льготы в России

Если предоставление налоговых льгот регулируется федеральным законом, а так же постановлениями исполнительными органами власти местного и регионально уровня, то с таможенными платежами дело обстоит иначе. Здесь регулирование отношений производится Таможенным Кодексом, а так же общими правовыми актами для Евразийского экономического союза и международными соглашениями. Вся совокупность действующих законов и актов усложняет понимание действующих льгот, случаев полного или частичного освобождения от выплат по таможенным пошлинам.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

В сфере внешнеэкономической торговой деятельности выделяют:

  • льготы по таможенному сбору;
  • льготы по налогам;
  • льготы по таможенным тарифам;
  • преференции.

Налоговые льготы формируются по налогу на добавленную стоимость и по акцизам. Формы налоговых льгот, применяемых в таможенном деле представлены полным аннулированием суммы к уплате, снижением ставок и возмещением ранее уплаченных сумм.

Экспортный НДС (налог на добавленную стоимость) возникает при продаже экономических благ за границу России. В данном случае применяется ставка в 0%, то есть предприниматель освобождается от выплаты. Однако, ему необходимо в налоговый период обосновать свое право на пользование скидкой. Если они не успевает, или по каким-либо причинам не может подтвердить использование нулевой ставки, то ему придется уплатить полный налог в 18%.

Для российской действительности существует два вида экспорта:

  1. В страны Евразийского экономического союза для подтверждения прав на применение нулевого НДС необходимо предоставить контракт, товаросопроводительные и транспортные документы, заявление или перечень заявлений о вывозе.
  2. Вывоз продукции в другие страны требует наличия декларации, товаросопроводительных документов и контракта. Если поставка совершается физическому лицу за рубеж, то ставка может применяться при условии, что он будет использовать данный продукт в коммерческих целях.

Акцизные льготы дают преимущества при вывозе подакцизных товаров. Льготы по акцизам в экспорте предоставляются на основании банковского поручительства или банковской гарантии. Если эти документы не были предоставлены в налоговую, то продавцу необходимо уплатить соответствующие налоги по акцизам.

Освобождение от налогов может производиться при помещении подакцизных товаров на склад с таможенным режимом, либо под таможенный режим зоны свободной торговли.

Проблемы стимулирования экспорта

Ставка налога для реализации на экспорт является нулевой. Ставка на закупку материалов и ресурсов для создания экономических благ на продажу 18%, поэтому возникла проблема возмещения НДС. Кроме того, многие экспортеры пользуются своими привилегиями на использование пониженной ставки и при этом реализуют часть продукции внутри страны.

Для исключения таких ситуации были введены поправки, требовавшие от экспортеров предоставления документов, подтверждающих фактический вывоз продукции за границу. Это подтверждалось грузовой налоговой декларацией со штампом таможенного контроля.

[1]

Возмещение НДС производится по запросу в налоговую. Однако, налоговые органы часто находят объективные причины для отказа, в итоге экспортер теряет большие суммы денег, которые мог бы вложить в свое производство. Все это ведет к возникновению судебных разбирательств, которые могут длиться достаточно долго.

Если компания сумела предоставить все необходимые документы, то в течение 90 дней налоговой инспекцией может быть возмещен НДС на банковский счет, либо он зачисляется в пользу пеней, штрафов и недоимок.

Освободиться от уплаты акциза может только производитель, поставляющий свою продукцию на экспорт. Данный закон не распространяется на посредников и перекупщиков. Продавцу необходимо предоставить банковскую гарантию в налоговую в течение 180 дней с момента продажи. В случае отсутствия документа производится уплата акциза. Но в дальнейшем можно вернуть деньги, предоставив необходимые документы.

Если торговля ведется в страны Таможенного Союза (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан), то предъявление банковского поручительства не требуется.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

http://spravochnick.ru/nalogi/nalogovye_lgoty/eksport_nalogovyh_lgot/

Экспортерам вернули налоговые льготы

Экспорт налоговых льгот - картинка 7Подписан указ Президента от 29.11.2018 г. «О мерах по дальнейшему стимулированию экспортного потенциала отечественных производителей». Его текст без приложений размещен на УзА.

Напомним, до 1 апреля 2018 года предприятия, экспортировавшие за свободно конвертируемую валюту товары (работы, услуги) собственного производства, в зависимости от доли экспорта, уплачивали налог на прибыль, налог на имущество и единый налоговый платеж по сниженным ставкам.

При доле экспорта в общем объеме реализации:

  • от 15 до 30% – установленные ставки по указанным налогам снижались на 30%;
  • от 30 и более % – ставки снижались на 50%.

С 1 апреля 2018 года эти льготы отменили (см. п. 31 ПП–3454 от 29.12.2017 г., а также обзор ).

Однако льготу для экспортеров решено вернуть, но в измененном виде. С 1 января 2019 года юридические лица, имеющие долю экспорта в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) более 15%, в т.ч. через комиссионера (поверенного), уменьшают налогооблагаемую базу по:

  • налогу на прибыль юридических лиц – в части прибыли, приходящейся на объем реализации товаров (работ, услуг) на экспорт;
  • единому налоговому платежу – в части объема реализации товаров (работ, услуг) на экспорт.

Во-первых, льгота теперь распространяется на всех экспортеров. Факт собственного производства товаров, работ и услуг не имеет значения, как это было до 1 апреля т.г. Например, льготу получат также торговые и заготовительные организации.

Во-вторых, теперь снижается не ставка налогов, а налогооблагаемая база. Говоря упрощенно, часть прибыли (в случае с налогом на прибыль) или выручки (в случае с ЕНП) избежит налогообложения. А именно не будет облагаться доля, приходящаяся на экспорт.

В-третьих, как и до 1 апреля, условием получения льготы является достижение установленной доли экспорта в общей выручке юридического лица. Она должна составлять более 15%. Раньше действовала двухступенчатая система снижения ставок (см. выше).

В-четвертых, данная конкретная льгота не применяется в отношении налога на имущество, а также других налогов. До 1 апреля снижались также ставки налога на имущество юрлиц.

Для применения обновленных льгот введены также 2 специальных условия:

  • наличие документального подтверждения фактов экспорта товаров (работ, услуг) в соответствии с законодательством;
  • обеспечение поступления валютной выручки в течение 180 дней со дня выпуска товаров в режим экспорта.

Если какое-либо из этих условий нарушено, неуплаченные средства подлежат взысканию в Государственный бюджет с применением пени

Важно! Новая льгота не распространяется на экспорт сырьевых товаров по перечню (на момент подготовки обзора еще не опубликован), а также услуги международных перевозок (за исключением автотранспорта) и транспортировку по трубопроводам и газопроводам.

http://www.norma.uz/novoe_v_zakonodatelstve/eksporteram_vernuli_nalogovye_lgoty

Предоставление льгот по уплате таможенных платежей в 2019 году

Зайцева Юлия

Последние изменения: апрель, 2020 83

Экспорт налоговых льгот - картинка 9Льготы по уплате таможенных платежей могут предоставляться в виде уменьшения стоимости пошлины либо полного освобождения от нее. Данная отрасль законодательства относится к наиболее сложным за счет того, что положения таможенного законодательства основаны на международных нормах, несмотря на отечественную дифференциацию.

Варианты предоставления льгот по уплате таможенных платежей

Согласно ст. 386 Таможенного кодекса РФ, при уплате пошлин при пересечении границы допускается предоставление привилегий на основании:

  1. особенностей, связанных с таможенным оформлением продукции;
  2. нюансов осуществления контрольных функций на границе.

В соответствии со ст. 74 ТК, по данным платежам предусмотрены следующие варианты привилегий:

  1. по пошлинам
  2. по налогам;
  3. по таможенному сбору;
  4. преференции.

Критериями их предоставления может быть страна-производитель, режим растаможки либо специальная процедура ввоза продукции в страну.

Таможенные льготы могут предоставляться как по отдельности, так и в комплексе.

Льготы по налогам, пошлинам и сборам

Эти два типа льгот устанавливаются в соответствии с законодательством каждой страны–участника Евразийского союза. Для РФ это:

  1. Налоговый кодекс, который регламентирует привилегии по НДС и акцизам;
  2. Законы РФ «О таможенном тарифе» и «О таможенном регулировании».

Привилегия может быть предоставлена в виде полного аннулирования обязательства по уплате пошлины, снижения ставки либо возмещения расходов из государственного бюджета.

Категории товаров

Таможенные льготы устанавливаются в зависимости от категории товара.

От налога на добавленную стоимость полностью освобождаются следующие виды продукции:

  • предназначенные для безвозмездной поддержки страны (если они без акциза);
  • медицинские и ортопедические товары, а также материалы для их изготовления, медикаменты против инфекций;
  • техника для обслуживания лиц с ограниченными физическими возможностями;
  • линзы, очки и оправы для них, а также материалы для их изготовления;
  • объекты национального и культурного наследия страны;
  • печатная продукция для библиотек и музеев;
  • кинозаписи, предназначенные для некоммерческих целей;
  • природные алмазы, не прошедшие обработку;
  • уникальное оборудование, не производимое в стране и иная продукция в соответствии со ст.150 НК.

Акциз

Налог на акциз не устанавливается для:

  1. товаров, ввозимых в страну, от которых владельцы отказались в пользу государства либо конкретного муниципалитета, а также размещенные в портовых зонах;
  2. подакцизные товары, если они реализуются за пределами страны;
  3. продукция, импортируемая в портовую зону государства;
  4. подакцизные товары давальческой категории для дальнейшего экспорта из страны.

Импорт и экспорт

Предусмотрены льготы при вывозе из страны товаров следующего назначения:

  1. для обеспечения российских кораблей либо судов, находящихся в аренде у граждан России;
  2. для оказания помощи пострадавшим от стихийных бедствий и другим основаниям из ст. 35 ТК.

При импорте предоставляется скидка на продукцию:

  • предназначенную для развивающихся стран;
  • для автотранспорта, эксплуатируемого в перевозках между странами, а также запчастей для него;
  • предназначенные для личного использования сотрудников посольств и их семей;
  • для оказания гуманитарной помощи России;
  • на все виды валют и другие товары согласно решению Таможенного союза.

Стоимость

Уплата пошлины не предусмотрена для личного пользования, общая цена которых не превышает 1500 евро, а вес менее 50 кг.

Исключения составляют автомобильные транспортные средства и авиатранспорт, стоимостью более 10 тыс. евро.

Таможенные льготы предусмотрены для:

  1. подданных других государств;
  2. курьеров и перевозчиков представительств РФ в других странах;
  3. сотрудникам посольств и их семьям;
  4. членам делегаций и их семьям.

Предметы, которые пересекают границу вместе со льготниками, не досматриваются сотрудниками таможни и освобождаются от пошлины.

Отдельные привилегии установлены для россиян, желающих переехать в страну на постоянное место жительства. В этом случае от налога освобождаются:

  • личные вещи, общая стоимость которых не превышает 5000 евро;
  • товары, купленные до пересечения границы.

Также пошлина не уплачивается беженцами и переселенцами за вещи, находящиеся при них в момент въезда в страну.

Получатели наследства за пределами России будут освобождены от уплаты пошлины, если:

  1. на имущество оформлено право на наследство;
  2. наследство было вывезено за пределы страны и теперь ввозится обратно.

Тарифные преференции и порядок их предоставления

Главное отличие преференций от льгот заключается в том, что они устанавливаются только для одной страны и не распространяются на другие. Могут охватывать различные аспекты таможенного процесса.

Преференция может быть предоставлена в виде установления отдельного тарифа для конкретной страны.

Главное основание для установления преференции – страна-производитель товара. Она предусмотрена для развивающихся стран, для которых установлена ставка в размере 75% от основной.

Для категории «наименее развитых государств» действует нулевая таможенная ставка.

Таким образом, отличие преференции от таможенной льготы в основании ее предоставления. В первом случае – это производитель, во втором — категория товара.

Чтобы избежать возникновения различных проблем на таможне, перед въездом в страну или перед выездом из нее, необходимо внимательно изучить правила обложения таможенными сборами перевозимых товаров. Нарушение порядка уплаты пошлины грозит привлечением к административной либо уголовной ответственности, в зависимости от типа нарушения.

http://vseolgotah.ru/facilities/predostavlenie-lgot-po-uplate-tamozhennyh-platezhej

Экспорт налоговой льготы

Отличную идею для «Сколкова» предложил Гонтмахер во время эфира на «Дожде»

Отличную идею для «Сколкова» предложил Гонтмахер во время эфира на «Дожде».

Как известно, «Сколково» сейчас использует свой статус и налоговые льготы, чтобы перетягивать к себе R&D-офисы крупных транснациональных корпораций (Boeing, Cisco, Intel) из других районов России.

[3]

Гонтмахер сказал, что после приёма предложенных Медведевым поправок в Трудовой кодекс, которые узаконят в России удалённую работу, можно будет эту налоговую льготу вообще экспортировать. Чтобы ею пользовались не только российские офисы, но и любые иностранные. Сидят, например, сотрудники «Боинга» в какой-нибудь дорогой Европе, а налогооблагаются (вернее, освобождаются от налогов) в Сколково. Чтобы не только российская казна от этих «налоговых каникул» страдала.

http://www.bfm.ru/news/127524?type=news

Какие налоговые льготы предусмотрены для экспорта товаров?

При экспорте товара применяется налоговая ставка НДС 0%, а также в отношении подакцизных товаров предусмотрено освобождение от уплаты акцизов.

Таможенная процедура экспорта — таможенная процедура, применяемая в отношении товаров ЕАЭС, в соответствии с которой такие товары вывозятся с таможенной территории ЕАЭС для постоянного нахождения за ее пределами (ст. 139 ТК ЕАЭС).

В отношении экспортируемых товаров предусмотрено применение налоговой ставки НДС в размере 0%, а также освобождение от уплаты акцизов.

Объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Экспортируемые товары считаются реализованными в РФ, поскольку в момент начала их отгрузки и транспортировки они находятся на территории РФ (пп. 2 п. 1 ст. 147 НК РФ). Вместе с тем в отношении такого вида объекта налогообложения, как реализация товара на экспорт, имеются определенные особенности, а именно применяемая налоговая ставка.

Налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Для подтверждения налоговой ставки 0% необходимо представить комплект предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ документов не позднее 180-дневного срока со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ). Если документы в указанный срок не будут представлены, то налогообложение производится по общим налоговым ставкам.

При вывозе товаров с территории РФ в таможенной процедуре экспорта налог не уплачивается (пп. 1 п. 2 ст. 151 НК РФ).

Налоговые льготы — это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере (ст. 56 НК РФ).

В связи с тем что налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а льгота устанавливается отдельно (ст. 17 НК РФ), не совсем корректно говорить о том, что налоговая ставка при экспорте товара является налоговой льготой. Так, в Письме Минфина России от 19.01.2018 N 03-02-07/1/2721 указано, что законодательством о налогах и сборах предусматриваются особенности налогообложения, а также различные преимущества для отдельных категорий налогоплательщиков не только в виде налоговых льгот, но и относительно обязательных элементов налогообложения. При установлении обязательных элементов налогообложения и определении по ним различных преимуществ для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе при установлении пониженной налоговой ставки, обязательные элементы налогообложения не утрачивают своей специфической сущности и не подменяются законодательством о налогах и сборах необязательным элементом налогообложения — налоговой льготой (льготой по налогу). Следовательно, в формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются разными элементами налогообложения. Вместе с тем в отношении льготы по ставке 0% в отношении экспорта товара можно говорить в широком смысле.

При экспорте товара счет-фактура выставляется в общем порядке с указанием ставки налога 0% (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Отметим также, что при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогоплательщику предоставлено право производить налогообложение соответствующих операций по общим налоговым ставкам, представив в установленный срок соответствующее заявление (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Акцизы

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) акцизами реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, при предоставлении банковской гарантии в налоговый орган либо без предоставления банковской гарантии в случаях, предусмотренных п. 2.1 или п. 2.2 данной статьи НК РФ, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих право на применение освобождения от уплаты акцизов, предусмотренных п. 7 ст. 198 НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 183, п. 2 ст. 184 НК РФ).

На основании изложенного при экспорте товара применяется обложение по ставке НДС 0%, а также освобождение от уплаты акцизов в отношении экспорта подакцизных товаров. Однако указанные преимущества связаны с совершением определенных действий со стороны налогоплательщика, а именно своевременным представлением предусмотренных документов в установленные сроки.

Е.С. Григоренко
Советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса

http://xn--80aaif6bu.xn--p1ai/biznes-idei/kakie-nalogovye-lgoty-predusmotreny-dlya-eksporta-tovarov/

Минфин подготовил новые налоговые льготы для экспортеров

Если проект одобрят, то компании-экспортеры получат льготы уже с 1 января 2019 года.

Экспорт налоговых льгот - картинка 12

Министерство финансов подготовило новые налоговые льготы для экспортеров, следует из опубликованного ведомством проекта.

Предлагается установить новый порядок, согласно которому с 1 января 2019 года юридические лица, имеющие долю экспорта в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) более 15%, в том числе через комиссионера (поверенного), уменьшают налогооблагаемую базу по:

  • налогу на прибыль юридических лиц в части прибыли, приходящейся на объем реализации товаров (работ, услуг) на экспорт;
  • единому налоговому платежу, в части объема реализации товаров (работ, услуг) на экспорт.

Там же уточняется, что эти льготы не распространяются на экспорт сырьевых товаров, по перечню, а также услуг по международным перевозкам и транспортировке по трубопроводам и газопроводам.

Дабы контролировать процесс и предотвратить злоупотребление льготами будет установлено два требования:

  • документальное подтверждения фактов экспорта товаров (работ, услуг);
  • обеспечение поступления валютной выручки в течение 180 дней со дня выпуска товаров в режим экспорта.

Документ доступен для обсуждения до 30 ноября.

http://www.spot.uz/ru/2018/11/15/export/

Петербургские IT-компании получат налоговые льготы

Экспорт налоговых льгот - картинка 13Экспорт налоговых льгот - картинка 14

На заседании городского правительства в Смольном одобрили налоговые послабления для ведущих питерских IТ-компаний.

В рамках заседания обсуждался экономический рост Северной столицы. Санкт-Петербург занял 4 место в России по росту инвестиций в основной капитал: за последние пару лет этот показатель превысил суммарно 1,2 трлн рублей. За 9 месяцев прошлого года город привлек 5 млрд долларов прямых иностранных инвестиций, направив больше половины из них в промышленность, транспорт и недвижимость. По итогам 2017 года внешнеторговый оборот мегаполиса вырос на 20% и составил 44,6 млрд долларов, экспорт достиг 22 млрд долларов.

Петербург занимает второе место в стране по затратам на исследования и разработки в области высоких технологий. Объем услуг 4 тысяч питерских компаний, которые работают в этой сфере, вырос до 185 млрд рублей.

Поправки к городскому закону о налоговых льготах, касающиеся IТ-отрасли, призваны стимулировать создание в северной столице крупных центров обработки данных, предоставляющих свои серверы другим участникам рынка, и поддержать разработчиков программного обеспечения.

Для таких компаний, зарегистрированных в Петербурге, предложено снизить налог на прибыль в ближайшие годы (2019 — 2020) на 12,5%, а при достижении определенных показателей — на 13,5% до 2023 года.

Поделиться:

Главные новости

Алтайский край отправил на экспорт более 3,7 тыс. тонн картофеля с начала 2020 года. Объем экспорта .

Иркутская область экспортировала в Монголию 1,8 млн куриных яиц в начале мая 2020 года.

В январе-марте 2020 года внешнеторговый оборот России и Армении вырос на 4,7% до 478,2 млн долла.

Топ мероприятий

9-ая Казахстанская Международная выставка «Энергетика, Электротехника и Энергетическое машиностроени.

19-ая Казахстанская Международная Выставка «Энергетика, Электротехника и Энергетическое Машиностроен.

Интервью с Экспортером

Экспорт налоговых льгот - картинка 15

Николай Милованов, директор Elecard — томской компании-экспортера, активного участника мероприятий Ц.

Экспорт налоговых льгот - картинка 16

Об активном развитии семейного бизнеса, модернизации производства, экспортной стратегии нам рассказа.

Экспорт налоговых льгот - картинка 17

У российской электроники хорошие перспективы на международных рынках – высокая надежность и конкурен.

Экспорт налоговых льгот - картинка 18

В Ярославле подвели итоги регионального конкурса «Лучший экспортер». В этом году его впервые проводи.

Практика ВЭД

Экспорт налоговых льгот - картинка 19

О достижениях и планах Центра поддержки экспорта Курской области в интервью порталу рассказала руков.

Экспорт налоговых льгот - картинка 20

Экспортировать может любой производитель – это рабочий девиз «Центра поддержки экспорта Саратовской .

Экспорт налоговых льгот - картинка 21

Можно ли заключить внешнеторговый контракт через Интернет? Можно ли пройти таможенное оформление с т.

Экспорт налоговых льгот - картинка 22

Сегодня размер средней выручки на одну кассу вдвое превышает тот, который был до начала реформы.

http://www.rusexporter.ru/news/detail/6575/?sphrase_id=902567

Из-за «неэффективных» льгот для бизнеса регионы недополучили 211 млрд рублей

К такой недоимке привело введение для бизнесменов налоговых льгот на прибыль и имущество, которые были признаны Минфином неэффективными. Эксперт полагает, что неэффективны не налоговые послабления, а госуправление.

Непродуктивное использование преференций, которые были предоставлены бизнесу при уплате налогов на прибыль и имущество, привели к тому, что бюджеты регионов недополучили в 2018 году 211 млрд рублей, сообщают “Известия” со ссылкой на письмо первого замглавы Минфина Леонида Горнина и расчеты ведомства. В 25 субъектах РФ предоставление льгот такого рода было признано неэффективным.

Средний показатель неэффективности льгот по налогу на имущество в субъектах, говорится в публикации, составил около 43%.

Право на получение налоговых льгот на прибыль и имущество имели отдельные категории налогоплательщиков, такие как: фармацевтические компании, инновационные организации, резиденты ОЭЗ или ТОРов, компании, заключившие специнвестконтракты, социальные предприятия. Соответствующие преференции направлены на ускорение экономического и инвестиционного роста, а эффективными они признаются, когда дополнительные доходы казны от расширения оборотов предприятий и притока капиталовложений выше расходов на стимулирование активности.

Руководителям регионов были даны указания анализировать неэффективные льготы и отменять их. К 1 августа 2020 года Минфину должны быть представлены программы по отмене нецелесообразных преференций.

Как отмечают Вестифинанс, ссылаясь на исследование Института экономики роста им. Столыпина на основе данных Росстата и ФНС, за последние 10 лет налоговая нагрузка на несырьевой сектор выросла в 2,65 раза, на сырьевой — в 2,2 раза. При этом с 2008 по 2018 год число предприятий несырьевого сектора сократилось на 12% — до 4 млн 196,2 тысяч. В торговом секторе, пишет издание, фискальная нагрузка увеличилась в 4 раза, а количество предприятий сократилось почти на 30%.

Декан факультета налогов и налогообложения НИУ ВШЭ Вадим Засько в комментарии “НИ” пояснил, что если налоговых послаблений не хватило для организации прибыльного дела, то можно говорить о том, что проблема лежит в сфере госуправления и работы контролирующих служб:

“Здесь два момента. Не только налоги влияют на бизнес. Это только одна из составляющих. На прошедшем форуме в Финансовом университете, были приведены данные исследования, где говорится, что налоги стоят где-то на третьем месте. Их обгоняют неэффективность госуправления и то, что называется “кошмарить бизнес” со стороны правоохранительных, контролирующих органов.

Второй момент еще в том, как предоставляются эти налоговые льготы. Их могут предоставить, но чтобы их получить, нужно такое количество отчетности, бумаг, что никакие льготы просто не захочешь. Поэтому либо предприниматели от них отказываются, либо они оборачиваются чем-то худшим.

А сам факт неэффективности говорит лишь о том, что не в области налогов находится проблема”.

http://newizv.ru/news/economy/28-11-2019/iz-za-neeffektivnyh-lgot-dlya-biznesa-regiony-nedopoluchili-211-mlrd-rubley

Литература

  1. Терехова, Ю. К. Корпоративный юрист. Правовое сопровождение предприятия. Практическое пособие / Ю.К. Терехова. — М.: Дашков и Ко, Вест Кей, 2015. — 222 c.
  2. Оксамытный, В. В. Общая теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 512 c.
  3. Речи советских адвокатов. — М.: Юридическая литература, 2014. — 172 c.
  4. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.
  5. Историческая наука и методология истории в России XX века. — М.: Северная Звезда, 2016. — 415 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях