WordPress

Документ подтверждающий налоговую льготу

Документ подтверждающий налоговую льготу - картинка 1
Важная информация: "Документ подтверждающий налоговую льготу" с полным описанием проблематики и комментариями специалистов. Все вопросы можно задать дежурному юристу.

Как организациям получать льготы по налогам на имущество с 2020 года: комментарий ФНС

В августе в своей статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов рассказал об изменениях в налогообложении имущества организаций, вступающих в силу с 2020 года. Речь идёт о новом порядке предоставления льгот по транспортному и земельному налогам для организаций.

С налогового периода 2020 года вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам для юридических лиц. Чтобы начать их применять, необходимо будет подать в налоговый орган заявление с указанием периода действия льготы согласно документам, подтверждающим право на нее.

Инспекция на основании поступивших сведений и документов примет решение о предоставлении льготы за заявленный период либо об отказе и проинформирует налогоплательщика.

Предельный срок для подачи заявления о льготе законом не ограничен, однако возврат и/или зачет излишне уплаченного налога происходит по правилам, предусмотренным ст. 78 и 79 НК РФ.

Такие изменения вводятся в связи с тем, что с 2021 года отменяются ежегодные декларации по указанным налогам. Значит, у организаций исчезнет и возможность информировать налоговые органы об имеющихся льготах в составе представляемой отчётности.

Представитель ФНС также сообщил, что форму заявления организации о предоставлении льготы по транспортному и/или земельному налогам, её электронный формат и порядок заполнения Налоговая служба примет в ближайшее время.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


http://buhguru.com/news/organizatsiyam-lgoty-po-nalogam-na-imushhestvo-s-2020-kommentarij-fns.html

Реестр подтверждающих документов по льготе НДС

По каким операциям нужно подтверждать льготу по уплате НДС

Прежде чем перейти к разъяснениям по заполнению реестра, давайте определимся, по каким операциям нужно представлять документ, подтверждающий льготу по уплате НДС, а по каким — нет. Для этого ознакомимся с понятием налоговых льгот.

Льготами по налогам признаются налоговые послабления для определенных групп налогоплательщиков, в том числе возможность вообще не платить налоги или платить их в меньшем размере (п. 1 ст. 56 НК РФ). Иными словами, к льготам по НДС относятся операции, которые у одних налогоплательщиков не облагаются налогом, а у других — облагаются. И по ним необходимо формировать реестр документов.

А вот операции, по которым освобождение от НДС доступно для всех категорий налогоплательщиков, к льготируемым не относятся. И реестр подтверждающих документов по льготе НДС по ним составлять не надо (п. 14 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

Определять операции, освобождаемые от НДС для отдельной группы налогоплательщиков и освобождаемые от НДС для всех плательщиков, поможет наш материал «Ст. 149 НК РФ (2018): вопросы и ответы».

А для получения полной и актуальной информации о льготах по НДС предлагаем заглянуть в нашу специальную рубрику.

Когда и как нужно заполнять реестр документов, подтверждающих обоснованность льгот по НДС

Итак, мы определились с перечнем операций, по которым применяется льгота по НДС. Теперь давайте посмотрим, как нужно заполнять реестр документов, подтверждающих обоснованность льгот по НДС. Для начала берем бланк, рекомендованный налоговым органом. Скачать его можно в конце нашей статьи «Для обоснования льгот по НДС налоговики потребуют новый реестр».

Конечно, вы можете создать собственный бланк реестра, но во-первых, в этом нет необходимости, а во-вторых, если реестр будет составлен в другом формате, то ФНС откажет вам в выборочном подходе к проверке и запросит полный список документов.

Что касается сроков, то реестр подтверждающих документов по льготе НДС подается в ФНС в ответ на требование о представлении документов в течение 5 рабочих дней со дня его получения налогоплательщиком, применяющим льготы.

А вот официальные разъяснения о порядке внесения сведений в реестр документов отсутствуют. Зато в приложении № 3 к письму ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/[email protected] показан образец реестра.

Мы изучили его и теперь расскажем о порядке заполнения.

Совет: прежде чем перейти к внесению в реестр сведений о подтверждающих документах, сгруппируйте их вначале по кодам операций, потом по видам операций (деятельности) и затем по контрагентам. Документы по операциям располагайте по убыванию сумм, т. е. вначале указывайте документы по крупным суммам реализации, а под конец по мелким.

Вначале переносим сведения из граф 1 и 2 раздела 7 декларации по НДС в графы 1 и 3 (соответственно) реестра подтверждающих документов по льготе НДС. Если под одним кодом операции проводились разные виды подопераций, то сумму в графе 3 нужно разбить еще и по этим подоперациям. Причем их названия должны быть прописаны в графе 2 реестра.

В графах 4, 5, 6 напротив соответствующей группы операций и подопераций вставляем наименование, ИНН и КПП контрагентов. А напротив каждого контрагента в графах 7, 8, 9 и 10 прописываем вид документа, подтверждающего обоснованность применения налоговых льгот, а также номер, дату и сумму этого документа.

В НК РФ нет перечня или описания документов, которыми может быть доказана правомерность использования налоговых льгот. Поэтому в рассматриваемом нами реестре подтверждающих документов по льготе НДС прописываем все первичные и иные сопровождающие документы, относящиеся к проведению конкретной операции. В частности, это:

  • договор на оказание услуг (работ), в котором есть описание льготируемой операции;
  • счет-фактура, где указаны наименование операции и сумма с пометкой «без НДС»;
  • платежное поручение, чек ККТ или иной платежный документ с указанием льготируемой операции и ее стоимости с примечанием «без НДС»;
  • лицензия на оказание льготируемой операции, если она подлежит обязательному лицензированию, и др.

Постарайтесь указать в реестре наиболее полный список документов. Чем больше в нем будет представлено подробностей, тем меньше документов запросят потом налоговые инспекторы.

После представления правильно заполненного реестра проверяющие смогут запросить не более 40% документов, причем в эти 40% должно входить не более 500 документов.

Исключением является ситуация, когда число подтверждающих документов составляет менее 30 штук. В этом случае налогоплательщику придется подготавливать полный пакет документов независимо от того, представлял он реестр в ФНС или нет.

Итоги

При своевременной подаче реестра подтверждающих документов по льготе НДС налогоплательщик получает право на проведение выборочной проверки подтверждающих документов. И чем подробнее и яснее будет раскрыта информация об этих документах, тем в меньшем количестве их запросят налоговые инспекторы.

http://nalog-nalog.ru/nds/lgoty_po_nds/reestr-podtverzhdayushih-dokumentov-po-lgote-nds/

Льготы по транспортному налогу для организаций

Льготы по транспортному налогу, как правило, носят социальную направленность. Они могут быть введены не только для физических лиц, но и для организаций. Льготы предусматривают как полное освобождение от налога, так и снижение ставки. Их можно найти в региональном законе.

Льготы по транспортному налогу

Транспортные средства, которые облагают налогом, перечислены в пункте 1 статьи 358 Налогового кодекса. Те, которые не облагают — в пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса.

Транспортный налог относится к региональным налогам. Поэтому статья 356 НК РФ предусматривает, что органы власти субъекта РФ могут устанавливать особенности его уплаты. Они вправе вводить налоговые льготы и определять основания для их использования.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы по транспортному налогу, нужно обратиться к закону соответствующего региона.

Льготы, как правило, носят социальную направленность. Они могут быть введены как для физических лиц, так и для организаций. Это может быть как полное освобождение от налога, так и снижение ставки.

Так, в Москве порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 9 июля 2008 года № 33. Согласно статье 4 этого закона право на льготы по транспортному налогу в 2019-2020 годах имеют такие организации:

  • оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
  • резиденты и управляющие компании ОЭЗ;
  • участники и управляющие компании Международного медицинского кластера.

Заявление на льготу

За периоды до 2020 года льгота по транспортному налогу отражается в декларации.

С 2020 года плательщики транспортного налога — юрлица подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25 июля 2019 г. № ММВ-7-21/[email protected]). Форма заявления рассчитана одна на два налога – транспортный и земельный.

В заявлении нужно указать сведения:

  • об объекте — транспортном средстве (земельном участке);
  • о льготе: ее код согласно приложению к порядку заполнения заявления и основание для предоставления — реквизиты соответствующего нормативно-правового акта и полные сведения о документе, подтверждающем право на льготу.

Период действия льготы нужно указывать в заявлении согласно документу, который подтверждает право на нее. Представлять сам документ вместе с заявлением не обязательно. Нужную информацию налоговики получат в рамках межведомственного взаимодействия, и только в случае сбоя они попросят представить подтверждающий документ (письмо ФНС от 12 сентября 2019 г. № БС-4-21/[email protected]).

Подать заявление на льготу лучше заблаговременно, чтобы ФНС сформировала и направила фирме сообщение о начисленном налоге с учетом льготы.

Авансы по транспортному налогу

До 2020 года льготу по транспортному налогу отражаются в декларации по налогу. Начиная с отчетности за 2020 год, компаниям представлять декларации по этим налогам не придется (Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ). Объект налогообложения, базу, налоговый период, налоговую ставку и сумму налога укажут налоговики в сообщении, которое направят компании или ее обособленному подразделению по итогам налогового периода – года.

Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспорта с учета – за расчетный период.

Обязанность платить авансы, если они предусмотрены региональными законами, остается. Организации платят их с учетом льгот, на которые имеют право, начиная с первого авансового платежа.

Несмотря на то, что НК РФ не требует в таких случаях от плательщиков до окончания срока уплаты авансовых платежей за первый квартал обязательно представлять заявление о льготе, это заявление все же лучше подать, не дожидаясь окончания года. Заметим, что результатом рассмотрения заявления на льготу может быть и отказ.

В любом случае сообщения об исчисленных суммах налогов инспекция составляет на основе имеющейся у нее информации, в том числе информации по итогам рассмотрения заявлений на льготу. И если на дату составления сообщения информации о налоговой льготе нет, в сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без ее учета (письмо ФНС от 3 декабря 2019 г. № БС-4-21/[email protected]).

В связи с этим по итогам года может быть выявлена недоимка по налогу.

В этом случае компании нужно будет в течение 10 дней со дня получения сообщения представить пояснения или документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, включая заявление о льготе за прошедший налоговый период, если ранее его не направляла.

А если этого не сделать, недоимку нужно будет погасить. В противном случае инспекция взыщет ее принудительно.

Документ подтверждающий налоговую льготу - картинка 4

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

http://www.buhgalteria.ru/article/lgoty-po-transportnomu-nalogu-dlya-organizatsiy

Перечень документов, подтверждающих право на налоговую льготу

От 25. 10.2010г. №107

Перечень

документов, подтверждающих право

на налоговую льготу

Документ, подтверждающий право на льготу

Герои Советского союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы

Удостоверение Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического труда, орденская книжка кавалера орденов Славы или ордена трудовой Славы

Инвалиды имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до первого января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности

Справка клинико-врачебной или врачебно консультационной комиссии учреждения здравоохранения, выписка из актов освидетельствования в учреждениях медико-социальной экспертизы о степени ограничения способности к трудовой деятельности (группа инвалидности)

Инвалиды с детства

Заключение медико-социальной экспертизы (справка) об установлении соответствующей группы инвалидности

Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, вдовы участников Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, имеющих звание ветеранов в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах»

Удостоверение ветерана Великой Отечественной войны, удостоверение инвалида Великой Отечественной войны, удостоверение ветерана боевых действий в системе МВД России, в органах ФСБ и пограничных войсках, удостоверение инвалида о праве на льготы (Постановление министерства труда и социального развития Российской Федерации от 11.10.2000 года № 69 «Об утверждении инструкции о порядке и условиях реализации прав на льготу ветеранов Великой Отечественной войны. Ветеранов боевых действий, иных категорий граждан, установленных Федеральным законом «О ветеранах»

Пенсионеры, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12.01. 1995 № 5-ФЗ «О ветеранах»

Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 15.05.1991г. № 1244 – 1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС

Удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение, подтверждающее статус гражданина, подвергшегося воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 15.04.2003 № 17 «Об утверждении разъяснения «Об определении Федеральными государственными учреждениями службы медико-социальной экспертизы причин инвалидности»), удостоверение единого образца гражданина, подвергшегося радиоактивному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне

Физические лица принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

Удостоверение «Участник действий подразделений особого риска» (Постановление Правительства Российской Федерации от 11.12. 1992 № 958 «О мерах по обеспечению социальной защиты граждан из подразделений особого риска»)

Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

Удостоверение граждан, получивших или перенесших лучевую болезнь, другие воздействия вследствие Чернобыльской катастрофы, либо связанные с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами вследствие чернобыльской и других радиационных аварий и их последствий на атомных объектах гражданского или военного назначения. В результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок включая ядерное оружие и космическую технику. утвержденные Госком чернобылем России, Минздравом России, Минсоцзащиты России, Минобороны России, МВД России, МБ России, Минатомом России

Лица достигшие пенсионного, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с Федеральным законом от 18.10.1991 № 1761-1 «О реабилитации жертв политических репрессий»

[3]

Справка о признании лиц подвергшихся политическим репрессиям и подлежащими реабилитации либо пострадавшими от политических репрессий, пенсионное удостоверение

Неработающие пенсионеры по старости, по случаю потри кормильца, не имеющие в составе семьи трудоспособных лиц

Пенсионное удостоверение, справка о составе семьи, справка УСЗН

Лица, имеющие на иждивении трех и более детей

Удостоверение, выдаваемое многодетной семье

Дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей

Справка органа опеки и попечительства

Солдаты, матросы, сержанты и старшины в период прохождения воинской службы, а также члены их семей

Справка из воинской части на период прохождения срочной, военной службы, справка о составе семьи

Члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей

Удостоверение либо пенсионное удостоверение с отметкой: (мать, отец) погибшего воина или справка установленной формы о гибели военнослужащего, либо документы, подтверждающие право члена семьи на пенсию по случаю потери кормильца

Органы местного самоуправления, исполнительно-распорядительные органы местного самоуправления Сладковского сельского поселения

Копии учредительных документов

Копии учредительных документов

Средства массовой информации, учреждаемые органами местного самоуправления

Копии учредительных документов

Сельскохозяйственные предприятия и организации, крестьянские и фермерские хозяйства, занимающиеся хозяйственной деятельностью, при условии, что производство сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% от общего объема производства

Бухгалтерские документы, подтверждающие, что удельный вес доходов организации от производства, переработки, хранения, сельскохозяйственной продукции составляет в общей сумме доходов данной организации менее 70%

Организации, независимо от организационно-правовой формы, осуществляющие управление муниципальным жилым фондом

Копии учредительных документов, документ, подтверждающий, что юридическое лицо осуществляет управление муниципальным жилищным фондом на территории Сладковского сельского поселения

Организации, независимо от организационно-правовых форм и финансируемых из всех уровней бюджета за земли, занятые детскими дошкольными учреждениями, учреждениями культуры, образования, здравоохранения, спортивными и оздоровительными сооружениями, находящимися на балансе этих организаций учреждения социальной поддержки

Копии учредительных документов, копии кадастровых выписок или кадастровых паспортов на земельный участок, подтверждающих разрешенное использование земельного участка

Дата публикации: 8 февраля 2012 | Категория: Конкурс «Новогоднее настроение»

http://xn--80aeffxbc1acwg.xn--p1ai/?n=25

Имеешь право на налоговую льготу? Сообщи об этом в налоговый орган!

Налоговые органы республики напоминают, в случае, если у налогоплательщика имеется право на налоговую льготу и ранее о ней он не заявлял, ему необходимо самостоятельно подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы. А также налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

Документ подтверждающий налоговую льготу - картинка 6

Важно! Заявление о предоставлении льготы подается в установленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/[email protected]

Подать заявление можно любым удобным способом:

— лично в налоговый орган или через МФЦ;

— почтовым отправлением с описью вложения;

— посредством Личного кабинета налогоплательщика в электронном виде (https://lkfl.nalog.ru/lk/) или мобильного приложения «Налоги ФЛ», доступного для скачивания в App Store и GooglePlay (Заявление следует заполнить по ссылке «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам» в разделе «Жизненные ситуации»/«Подать заявление о льготе» или в разделе «Мое имущество»/«Подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам»;

— посредством Единого портала государственных и муниципальных услуг (Портал госуслуг).

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот по всем имущественным налогам можно с помощью интернет — сервиса ФНС России: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn02/service/tax/).

В целях своевременного применения льготы при расчете имущественных налогов за 2019 год, налоговые органы республики рекомендуют подать заявление до 1 июня 2020 года.

http://ufacity.info/press/news/351430.html?ID=351430

Льготы по уплате налогов

Налоги и другие виды сборов формируют бюджет государства и своевременная уплата всех предусмотренных законодательством налоговых взносов обязательна для большинства граждан и предприятий.

Однако, для некоторых категорий физических и юридических лиц предусмотрены определённые налоговые преференции, полностью или частично освобождающие от необходимости платить различные виды налогов. Кто из налогоплательщиков имеет право на льготы и куда обращаться по вопросам оформления этого вида социальной поддержки?

Кто имеет право

Рассчитывать на налоговые льготы в 2020 году в РФ могут:

  • ветераны боевых действий и Великой Отечественной войны;
  • пенсионеры;
  • инвалиды 1-ой и 2-ой группы;
  • многодетные семьи.

Ветераны

Герои России и Советского Союза, полные кавалеры Ордена Славы, участники боевых действий, а также их вдовы и члены семей имеют право на:

  • освобождение от уплаты имущественного налога. Такая льгота предусмотрена правительственным документом №284-ФЗ от 04.10.14;
  • стандартный вычет по НДФЛ, согласно статьи 218 Налогового Кодекса;
  • особые условия уплаты налога на землю, предусматривающие уменьшение налоговой базы на 10 тысяч рублей в соответствии со статьёй 391 Налогового Кодекса;
  • льготные условия уплаты транспортного сбора, которые регламентируются региональными законодательными актами, и могут предусматривать полное или частичное освобождение (в зависимости от региона проживания) от уплаты налога на транспортное средство.

Инвалиды

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Лица с 1-ой и 2-ой группами инвалидности имеют право на льготы:

  • по налогу на имущество физлица. Такой льготой могут воспользоваться также инвалиды детства;
  • по земельному налогу. Эта льгота представляет собой уменьшение налоговой базы на 10 тысяч рублей и может иметь отношение только к одному из имеющихся у претендента земельных участков;
  • по налогу на наследство и дарение. Объектами, которые передаются по наследству или дарятся, могут быть недвижимое имущество, автомобили и т. п.

Инвалиды всех групп могут воспользоваться льготами:

  1. В отношении подоходного налога. Полностью освобождены от налогообложения:
    • любые виды выплат, пособий и компенсаций, предусмотренных на федеральном уровне;
    • пенсии;
    • материальная помощь от благотворительных организаций;
    • финансовая помощь, которую оказывает работодатель работнику, прекратившему трудовую деятельность в связи с инвалидностью;
    • стоимость лекарств;
    • стоимость путёвок в оздоровительно-профилактические учреждения;
  2. В отношении транспортного налога. Освобождены от налогообложения транспортные средства, оборудованные специальными приспособлениями, без которых управление таким транспортом невозможно. Мощность такого ТС не должна превышать 100 л. с.

Если на иждивении родителей находится ребёнок-инвалид, то один из родителей имеет право на льготы по подоходному налогу. Налоговый вычет по НДФЛ для инвалидов-чернобыльцев составляет 3000 рублей, для инвалидов детства – 500 рублей.

[1]

Пенсионеры

Пенсионерам полагаются льготы в отношении:

  • налога на имущество. Освобождены от налогообложения квартиры, дома, гаражи, хозпостройки и другие объекты, которые являются в собственности пенсионера;
  • налога на транспорт мощностью до 100 л. с.;
  • вычетов по НДФЛ.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров на федеральном уровне не предусмотрены, но если возможности региона позволяют, то местные власти вправе предоставить такой вид социальной помощи.

Многодетные семьи

Семьи, воспитывающие троих или более детей, имеют право получить вычет по НДФЛ на каждого ребёнка в размере от 1400 рублей (на третьего и следующих – 3000 рублей), а также за обучение детей на платной основе.

По вопросам уменьшение имущественного, транспортного и земельного налогов многодетным семьям следует обращаться к местным властям.

По механизму осуществления налоговые льготы принято классифицировать на:

  • изъятия или полное освобождение от уплаты налога;
  • скидки при определении налогооблагаемой базы;
  • сокращения, как вид уменьшения налоговых обязательств плательщика, например, налоговые каникулы.

В НК РФ налоговые льготы определяются, как:

  • необлагаемый налогом минимум;
  • исключение отдельных элементов объекта налогообложения от взимания налогов;
  • признание некоторых категорий граждан льготными в отношении налогообложения;
  • использование пониженных налоговых ставок;
  • целевые налоговые льготы, предусматривающие перенесение срока или перераспределение графика налоговых выплат.

Не облагаются налогом такие виды дохода, как:

  • пенсии;
  • стипендии образовательных учреждений;
  • средства, полученные в виде помощи от благотворительных организаций и т. д.

Не подлежит налогообложению прибыль от производства и сбыта продукции сельского хозяйства, а также имущество, предназначенное для:

  • производства и переработки сельхозпродукции;
  • охраны природных ресурсов;
  • пожарной безопасности и др.

Скидки могут представлять собой различные виды сокращений и вычетов из налогооблагаемой базы. Примером такой льготы служит налоговый вычет в отношении НДФЛ, который может быть стандартным, имущественным, социальным или профессиональным.

Сокращения – это рассрочки и отсрочки налоговых платежей, возвраты уже уплаченных налогов, налоговые кредиты и т. п.

Как оформить

Приступая к оформлению налоговых льгот, следует помнить, что:

  • для каждого типа льгот предусмотрен свой пакет документов;
  • сроки подачи бумаг имеют ограничения;
  • уплаченный ранее налог может быть пересчитан;
  • скидка может быть назначена только в отношении имущества, находящегося в собственности заявителя.

Вопросы предоставления налоговых льгот находятся в компетенции ФНС России. Налоговые послабления не назначаются по умолчанию (автоматически): чтобы воспользоваться льготой, претендент должен оформить соответствующий запрос.

Обращаться за этим видом социальной помощи следует в региональные представительства налоговой службы.

При этом следует оформить заявление установленного образца и приложить к нему пакет документов, подтверждающих право на получение льгот:

Сделать запрос на льготы по текущему году следует не позднее 1 ноября. Если не подать заявку до указанной даты, налог будет насчитан в полном объёме.

Ходатайство можно передать лично, явившись в налоговую инспекцию, или отправить его по почте. Во втором случае датой подачи будет считаться дата отправки, указанная на почтовом штампе.

Помимо этого, заявку можно подать через:

  • доверенное лицо;
  • МФЦ;
  • сайт ФНС или портал «Госуслуги».

Достаточно удобно оформлять льготы в многофункциональных центрах, оказывающих услуги в формате одного окна. В этом случае необходимо предварительно записаться, получив электронный талон, дождаться своей очереди (об этом будет объявлено по громкой связи и показано на мониторах в холле МФЦ) и пройти к указанному окну для подачи документов.

Результаты рассмотрения запроса претендент сможет узнать в течение трёх месяцев с момента подачи.

Необходимые документы

Пакет документов, необходимых для получения налоговых льгот, зависит от категории заявителя и типа оформляемой льготы, но базовый пакет, как правило, включает:

  • заявление, оформленное согласно установленным требованиям;
  • общегражданский паспорт в качестве удостоверения личности заявителя;
  • документы, подтверждающие принадлежность к одной из льготных категорий, например, пенсионное свидетельство или удостоверение участника боевых действий;
  • подтверждение права на владение имуществом;
  • справка о доходах;
  • другие подтверждающие документы – справки о признании инвалидности, свидетельства о рождении детей, свидетельства о браках и разводах и т. д.

Документ подтверждающий налоговую льготу - картинка 8

Документ подтверждающий налоговую льготу - картинка 9

Когда могут отказать

Основанием для отказа в предоставлении налоговой льготы может быть неполный пакет требуемых документов или неправильное оформление какой-либо из бумаг, а также несвоевременная подача запроса.

Таким образом, налоговые льготы являются достаточно эффективным экономическим инструментом, позволяющим не только регулировать производственные процессы, корректировать налоговую нагрузку в соответствии с возможностями налогоплательщика, но и влиять на уровень материального положения наименее социально защищённых слоёв населения.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

[2]

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

http://lgotypro.ru/nalogovye-lgoty/

Налоговые льготы при покупке квартиры по ипотеке в 2020 году

Документ подтверждающий налоговую льготу - картинка 11

Законодательство предполагает оказание помощи гражданам, совершившим дорогостоящую покупку и ставшие собственниками жилплощади. Данное право предоставляется в соответствии с государственной программой по улучшению жилищных условий россиян, утвержденной ПП РФ от 17.12.10 №1050. Одной из мер помощи является предоставление налоговых преференций. Налоговые льготы при покупке квартиры по ипотеке представляют собой налоговый вычет с возвратом излишне уплаченного НДФЛ. Об условиях получения последнего и порядке его предоставления будет подробно рассказано в настоящей статье.

Условия получения

Налоговые льготы, связанные с приобретением жилища в ипотеку, в 2019 году не претерпели существенных изменений. Чтобы реализовать свое право на предоставление преференции гражданину потребуется соблюсти обязательные требования законодательства и заявить о своем желании в территориальном подразделении ФНС. Заявка подается человеком при личном посещении налоговой структуры, посредством личного кабинета на официальном сайте ведомства или через МФЦ.

Рассматриваемая преференция имеет строго установленный лимит, равный трем миллионам рублей. Если жилье покупалось без привлечения кредитных источников, то сумма уменьшается до 2 млн рублей. Даже при превышении стоимости жилья возврат может быть осуществлен в пределах указанных ограничений. Если стоимость квартиры (дома) меньше лимита, то предел снижается до нее. Возврат средств идет с учетом уплаченных взносов по НДФЛ (13%). Именно такой процентный платеж можно будет получать ежемесячно от ФНС до момента исчерпания лимита. При наличии остатка на конец года сумма переносится на следующий период и так далее.

Условия, установленные НПА, предъявляются не к объекту, а к субъекту правоотношений. Так, гражданин должен отвечать следующим требованиям:

  • Наличие подданства РФ.
  • Официальное трудоустройство.
  • Наличие отчислений в фонды (от работодателя или самостоятельно).
  • Разделение полученной преференции между всеми членами семейства, являющимися собственниками объекта.
  • Наличие свидетельств погашения кредитного долга.
  • Проведение сделки с третьими лицами, не являющимися близкими родственниками или нанимателем.

Допускается оформление льготы при покупке родителями недвижимости для своего отпрыска, не достигшего совершеннолетия. Немаловажным моментом является направление расходования ссуженных средств. Действующее законодательство предполагает вычет на покупку жилья и проведение в нем ремонта, выплату процентов по долгу перед ФКУ. Ограничений по количеству заявок нет. Главное, чтобы лимит не был исчерпан. Последний выделяется только на один объект раз в жизни.

Особенностью предоставления вычета на имущество физлица является то, что при получении нового займа для возврата ипотечного долга на данную сумму также будет начисляться льгота. Вместе с тем стоит помнить о лимите, сверх которого преференция не предоставляется.

Важно! Налоговая льгота может компенсировать как уплаченные проценты по займу, так и основной долг гражданина, возникший при подписании соглашения с банком.

Какие бумаги потребуются заявителю?

Покупка жилья посредством привлечения ссуды предполагает необходимость сбора множества документов. На стадии подачи документации в кредитную организацию человеку нужно представить сведения о месте своей занятости, величине дохода, наличия статуса пенсионера. Помимо этого, сотрудникам ФКО представляется справка о составе семейства.

После получения займа и добросовестного исполнения своих обязательств гражданин должен собрать следующие бумаги:

  • справка по форме 2-НДФЛ (выдается бухгалтерской службой нанимателя) за последние 12 мес. С помощью данного документа будет доказано, что заявитель исправно отчислял средства по НДФЛ;
  • прошение о предоставлении преференции;
  • документ, подтверждающий возникновение права собственности на объект;
  • соглашение с ФКО о предоставлении займа;
  • договор, свидетельствующий о приобретении жилья;
  • акт приема-передачи недвижимости;
  • расписка от продавца, подтверждающая получение необходимой суммы от покупателя;
  • график погашения ипотечного долга, составленный банковской организацией;
  • квитанции о внесении средств в счет погашения задолженности;
  • паспорт;
  • ИНН;
  • свидетельства о появлении отпрысков на свет, заключении брака, разрыве отношений с супругом.

Отдельно стоит отметить необходимость правильного формирования заявления на вычет. Оно формируется по строго установленному образцу, размещенному на стендах в каждом территориальном подразделении ФНС. В тексте указываются персональные данные налогоплательщика (Ф. И. О., адрес, контактные данные). Если заявка подается доверенным лицом, то у него должна быть бумага, подтверждающая соответствующие полномочия, заверенная в нотариальном порядке.

Процедура оформления привилегии

Чтобы реализовать право на возврат денег за счет выплаты подоходного налога выгодоприобретателю нужно обратиться в налоговую инспекцию. Стоит помнить, что льготный режим применяется в любой момент, но не позже 36 месяцев с момента получения соответствующего права. ФНС рекомендует представлять бумаги на вычет вместе с декларацией о доходах. Последняя формируется в срок до 30 апреля каждого года.

Важно! Оформить льготу в виде вычета можно только в том случае, если человек в установленном для этого порядке оформил кредитный договор, внес средства продавцу квартиры (дома), и уплатил все обязательные сборы. Кроме того, собственность должна быть оформлена человеком как его собственность. Таким образом, сначала нужно понести все указанные расходы, а только потом получить возможность получить вычет.

Последовательность шагов, которые должен осуществить выгодоприобретатель в 2019 году не изменилась. Процедура состоит из нескольких этапов, следующих друг за другом:

  • Оформление займа. Договор должен быть у клиента банка на руках.
  • Приобретение жилплощади. Данный этап завершается только после того, как новый владелец объекта зарегистрирует его на свое имя.
  • Подача налоговой декларации. Документ отражает доходы лица, полученные им в результате сделки, а также сумму сбора, обязательную к уплате. Подача данного акта необязательна, но рекомендована специалистами.
  • Представление документации и личного заявления на оформление преференции при приобретении жилплощади в ипотеку. Потребуется лично, через представителя вручить инспектору пакет бумаг. Последний на месте проверит все ли акты поданы, составляет расписку о приеме документов.

Перед тем как отдавать бумаги в руки работнику ФНС стоит посетить окно, расположенное поблизости. Как правило, консультанты работают в порядке живой очереди и помогают гражданам на месте проверить правильность заполнения декларации и других бумаг. Ошибки случаются даже в том случае, если бланк с данными был сформирован в автоматическом режиме посредством использования программного комплекса. На сайте ведомства можно скачать такую программу с подробной инструкцией. Поэтому дополнительная консультация не будет лишней.

Если от ФНС поступит отказ, то выгодоприобретатель, скорее всего, не представил все необходимые документы. Бумаги разрешается донести в рабочем порядке. Помимо этого, зачастую в представленной документации содержатся сведения о лице, не являющемся заявителем, но внесшим сумму на счет (передавшего наличные под расписку) продавца жилья.

Когда на счет придут деньги, если по заявке не было претензий?

Решение принимается в течение 3-4 месяцев. В данный период человек должен получить средства на счет, если его заявление было принято без нареканий. Первые два месяца ведомство изучает сведения о заявителе, а последние — на денежный перевод. Средства поступают на счет, соответствующий реквизитам, указанным в прошении.

Заключение

Таким образом, налоговые льготы при покупке недвижимости в ипотеку предоставляются в виде вычета. Возврат оформляется не только по уплате процентов, но и основной части долга. Действие производится по личному заявлению выгодоприобретателя, являющегося клиентом кредитной организации. Информация о займе и направлении его использования должна подтверждаться документально.

http://semyahelp.ru/semejnoe-pravo/lgoty/nalogovye-lgoty-pri-pokupke-kvartiry-po-ipoteke-v-2019-godu

Литература

  1. Панов, А. Б. Административная ответственность юридических лиц / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2013. — 192 c.
  2. Левенфельд, Л. Гипнотизм. Руководство к изучению гипноза и внушения (особенно в медицине и юриспруденции) / Л. Левенфельд. — М.: Типография «Саратовского Дневника», 2016. — 438 c.
  3. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.
  4. История и методология естественных наук. Выпуск 26. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2011. — 200 c.
  5. Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях